賬內(nèi)賬”中的 “賬外賬”小析
近年來，國家三令五申禁止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。但在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)有些單位仍置國家三令五申于不顧，變相設(shè)置賬外賬的違規(guī)事實(shí)。
前不久我們在對某單位“一把手”離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，從所屬二級單位賬內(nèi)發(fā)現(xiàn)，某單位從201*年起，將一些“黑色”收入130多萬元，放在一個(gè)僅靠打字復(fù)印收入和上級撥入工資收入、且只有四人的下屬單位。這些“黑色”收入和支出完全與某單位經(jīng)費(fèi)賬割開。下屬單位在本單位賬內(nèi)作應(yīng)收、應(yīng)付款收支處理。即：在收到該單位現(xiàn)金或很行存款時(shí)，下屬單位就在賬內(nèi)掛應(yīng)付款，在支付該單位費(fèi)用時(shí)，下級單位就在賬內(nèi)掛應(yīng)收款。直到審計(jì)之日，下屬單位仍然是應(yīng)收、應(yīng)付款掛賬。這同以往查處的“賬外賬、小金庫”有所不同：一是以往“小金庫、賬外賬”的設(shè)置都是由本單位內(nèi)部人掌管，不與其他單位賬務(wù)聯(lián)系。二是這種“賬外賬”實(shí)際又成了下屬單位的賬內(nèi)賬。三是這種賬內(nèi)賬比以往的“小金庫、賬外賬”更具隱蔽性,可謂花樣翻新。這種“賬內(nèi)賬”中的“賬外賬”產(chǎn)生的原因有一下幾點(diǎn)：一、法制觀念淡薄。有相當(dāng)一部分單位缺乏必要的約束機(jī)制，內(nèi)控軟化，財(cái)務(wù)不公開，為小金庫、賬外賬的滋生提供了溫床。二、受不良風(fēng)氣影響。一是攀比心作崇，與別的單位比房子，比車子，比發(fā)錢。二是方方面面需要感情投資。這些“黑色“支出豈能在賬面反映？三、財(cái)政統(tǒng)管力度加強(qiáng)，資金在使用上受到了限制。核算中心會(huì)計(jì)對票據(jù)是否真實(shí)、合規(guī)合法、審批手續(xù)是否齊全要進(jìn)行嚴(yán)格審核，至使一些單位的不合規(guī)開支不敢拿去審核。四、監(jiān)督力度不到位，使這些單位存在僥幸心里。由于審計(jì)力量有限，對二級單位尤其是對那些人員少，且沒有什么職能的二級單缺乏監(jiān)督，使一些存在僥幸心里的單位有了可乘之機(jī)。五、處理力度不夠。有關(guān)部門對“小金庫、賬外賬”的處理雖有明確規(guī)定，但在實(shí)際操作中，偏重于對事物的處理。
如何遏止“小金庫、賬外賬”的滋生和蔓延，筆者認(rèn)為：一、提高法制觀念。要加大《會(huì)計(jì)法》等一系列財(cái)經(jīng)法規(guī)宣傳力度，提高私設(shè)“小金庫、賬外賬”對社會(huì)及其個(gè)人危害性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)取消“小金庫”的自覺性，真正做到依法辦事，規(guī)范運(yùn)行。二、加強(qiáng)監(jiān)管力度。一是要堅(jiān)持經(jīng)常性監(jiān)督與突擊性監(jiān)督相結(jié)合，建立健全以財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督，單位內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督為內(nèi)容的監(jiān)督體系。堅(jiān)持經(jīng)常性地與突然性的財(cái)務(wù)檢查活動(dòng)，不留任何死角。二是要強(qiáng)化票據(jù)管理，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)，嚴(yán)格把好收費(fèi)票據(jù)使用關(guān)。三、加大查處力度。一是有關(guān)監(jiān)督部門要努力提高自身素質(zhì)，使之能適應(yīng)擔(dān)負(fù)的工作；二是對查出的“小金庫、賬外賬”的處理不僅對事，而且對人從經(jīng)濟(jì)上和政治上都要進(jìn)行從嚴(yán)從重處理處罰，決不姑息。
(棗陽市審計(jì)局吳光蘭)
第二篇：內(nèi)賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及工作細(xì)則內(nèi)賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及工作細(xì)則
崗位職責(zé)：
對所管賬套的完整性、真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
1、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核對、核算、監(jiān)督。
2、負(fù)責(zé)公司財(cái)、物的監(jiān)督管理。
3、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算、監(jiān)控。
4、負(fù)責(zé)公司管家婆與金蝶賬套的核對。
5、負(fù)責(zé)協(xié)助行政對固定資產(chǎn)及低值易耗品、工具類物品建賬進(jìn)行監(jiān)管，并定期盤點(diǎn)。
6、負(fù)責(zé)對物品領(lǐng)用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)監(jiān)督換回舊物品的銷毀。
7、負(fù)責(zé)對庫存商品的實(shí)物盤點(diǎn)抽查、賬實(shí)核對。對庫存積壓貨品及時(shí)督促（每月物流要上報(bào)財(cái)務(wù)積壓貨品，財(cái)務(wù)核實(shí)）。
8、負(fù)責(zé)公司總賬及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，并及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來賬。
9、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制各種明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析，并于每月8號之前將相關(guān)報(bào)表上報(bào)給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。
10、負(fù)責(zé)每月與出納進(jìn)行代收核對，現(xiàn)金銀行存款、往來欠條核對。
11、負(fù)責(zé)根據(jù)公司具體經(jīng)營情況向總經(jīng)理提出合理化建議。 工作細(xì)則：
1、收出庫單，每日將機(jī)打出庫單與業(yè)務(wù)員所開手工銷售單據(jù)進(jìn)行核對，無誤入憑證。
2、收入庫單，每日將入庫單與管家婆核對是否內(nèi)容一致，核對廠家
出庫單與管家婆入庫是否一致，無誤編制憑證。
3、每日簽收欠據(jù)及代收票據(jù)，核對無誤后與出納進(jìn)行簽字交接。
4、每日編制客戶欠款回款情況表，并根據(jù)回款情況將已回款客戶進(jìn)行回款清理，上報(bào)總經(jīng)理及副總經(jīng)理。
5、收繼發(fā)需掛賬的票據(jù)（稅點(diǎn)、運(yùn)費(fèi)、維修費(fèi)），并核對是否已入管家婆，無誤后編制憑證入金碟賬。
6、整理出納已經(jīng)登記完畢的憑證，并檢查是否附件齊全，將整理好的憑證給外賬會(huì)計(jì)抽票子，并根據(jù)憑證錄入金碟財(cái)務(wù)軟件。附件不齊全的做記錄并跟蹤收回。
7、每周五上午對市內(nèi)調(diào)貨與客戶進(jìn)行核對，查管家婆貨款是否已結(jié)，貨是否有需要退回情況，核實(shí)后填制付款申請單并簽字。
8、收業(yè)務(wù)員勞務(wù)明細(xì)，并審核是否低于限價(jià)，款是否已收回，勞務(wù)費(fèi)是否符合公司規(guī)定（收單當(dāng)天發(fā)生或當(dāng)天以后發(fā)生的業(yè)務(wù)），合格簽字并交總經(jīng)理批復(fù)。
9、將審核后的業(yè)務(wù)員勞務(wù)費(fèi)申請單及低價(jià)申請單整理并填制交接單交由銷售內(nèi)勤。
10、收退貨、調(diào)賬、平賬及員工需報(bào)銷的單據(jù)，到管家婆核實(shí)，無問題審核簽字。手續(xù)齊全后入賬。
11、根據(jù)需要領(lǐng)用三聯(lián)收據(jù)，在出納處蓋章后將三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號碼登記管理，在三聯(lián)收據(jù)號碼登記本上出納簽字確認(rèn)，內(nèi)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，待領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，初次領(lǐng)用對三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號嗎確認(rèn)方能簽字領(lǐng)用，再領(lǐng)用要以舊換新，內(nèi)賬會(huì)計(jì)對舊三聯(lián)收據(jù)的號碼驗(yàn)舊后方能領(lǐng)用新
三聯(lián)收據(jù)，如有號碼不符，要上報(bào)總經(jīng)理批示處理。舊三聯(lián)收據(jù)要返回出納處確認(rèn)后，由出納保管。
12、每月需對如下廠家往來并填寫對賬單（寫清對賬情況）進(jìn)行保管：萬佳安、偉昊、大華、�？怠⑵仗煲�、東榮、鴻發(fā)光電、天目視迅、亞安等。
13、每月核對廠家返利明細(xì)，主要有大華、三星（月返、季返、年返等不定期返利及補(bǔ)差），及其他廠家的返利，將核對完的三星返利單整理并填制交接單轉(zhuǎn)交給外賬會(huì)計(jì)。并將廠家應(yīng)兌現(xiàn)的返利掛賬管理。
14、每月月初管家婆與財(cái)務(wù)軟件應(yīng)收、應(yīng)付進(jìn)行明細(xì)核對，如不一致，查明原因，屬于正常應(yīng)調(diào)賬的進(jìn)行調(diào)賬，如為不明原因或無法處理的不一致，查明責(zé)任人，上報(bào)總經(jīng)理處理。
15、每月管家婆結(jié)賬前要確認(rèn)管家婆中的成本、庫存、獲贈(zèng)、贈(zèng)送、報(bào)損、報(bào)溢等金額，并錄入金碟。
16、結(jié)賬前與出納及管家婆核對各項(xiàng)金額是否一致。
17、每月不定期抽查出納庫存。
18、每月20號做出業(yè)務(wù)員提成并經(jīng)審核無誤后將提成單交由王總批復(fù)。
19、每2個(gè)月協(xié)助行政對公司固定資產(chǎn)及低值易耗品等進(jìn)行盤點(diǎn)。
20、業(yè)務(wù)員如有銷售不良庫存的，按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并簽字。
21、業(yè)務(wù)員如有月銷售安朋產(chǎn)品10臺(tái)以上的要按要求進(jìn)行審核并簽字。
22、繼發(fā)與萬邦往來業(yè)務(wù)要詳細(xì)核對，將繼發(fā)的業(yè)務(wù)員銷售單與萬邦的入庫單進(jìn)行核對無誤后入賬（萬邦的入庫單由繼發(fā)的出庫單中的一聯(lián)代替）。
23、每月月末要核對繼發(fā)與萬邦往來是否無誤。
24、萬邦的賬務(wù)要按工程進(jìn)行管理核算（要求費(fèi)用、工資及工程材料、工程成本經(jīng)手人員記錄清晰，上報(bào)清晰）。
25、萬邦與繼發(fā)之間有返利要進(jìn)行制表及審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后入賬。
26、萬邦手工賬要與電子表格同步錄入。
27、月末對完往來無誤后，將對賬數(shù)通知賬務(wù)經(jīng)理，管家婆結(jié)賬。
28、繼發(fā)金碟結(jié)賬后倒出數(shù)據(jù)（科目余額表、損溢表、資產(chǎn)負(fù)債表、費(fèi)用明細(xì)表、往來余額表等），并編制報(bào)表，每月于10日之前將報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及副總經(jīng)理。
29、萬邦手工賬及電子表格賬套完成后結(jié)賬并于每月10日之前將報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及副總經(jīng)理。
30、每月8號之前根據(jù)考勤記錄編制萬邦員工工資表。
說明：所有的財(cái)務(wù)規(guī)定日期遇節(jié)假日順延。
第三篇：財(cái)務(wù)新手如何開展做賬工作財(cái)務(wù)新手如何開展做賬工作
首先要熟悉一下本公司的稅種，看看要交些什么稅，企業(yè)所得稅的征收方式是核定還是查賬，不然到時(shí)交錯(cuò)稅就不好了；再次學(xué)習(xí)一下前面會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理，吸收一下經(jīng)驗(yàn),最后重要的是增強(qiáng)自己專業(yè).。
簡單說點(diǎn):
1.了解公司的經(jīng)營活動(dòng)是哪些（有助于知道涉及到什么稅種）
2.知悉公司各部門職能（有助做賬時(shí)進(jìn)行歸類）
3.了解公司的基本財(cái)務(wù)流程（做賬、出報(bào)表、報(bào)稅）
4.具體情況具體對待（只能這么說了，每個(gè)公司都不一樣）
我想剛開始還是要先熟悉一下公司的所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目,這樣可以為你下面做帳把握好科目,因?yàn)橛械墓驹O(shè)置的科目有一定的差別的.
接下來就如"斑竹"說的那樣要熟悉一下公司的稅種了，和公司的利潤表里的管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用等,看一下公司是怎么把明細(xì)歸納的.
最后還是要自己的基礎(chǔ)知識(shí)要增強(qiáng).
到一個(gè)公司后先熟悉該公司的業(yè)務(wù)流程，部門之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系。向領(lǐng)導(dǎo)請教公司的基本情況，收入來源。然后再確定公司的所交稅種。然后設(shè)立會(huì)計(jì)科目，建賬
（以為我遇到的基本是新設(shè)立的公司，所以需要建賬）
還有一個(gè)不是要了解企業(yè)的經(jīng)營模式，如果是生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)了解生產(chǎn)流程，不了解生產(chǎn)，是做不好財(cái)務(wù)的。
1、財(cái)務(wù)部門工作涉及所有的單據(jù)和資料最基本的是：原始單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)和上交稅務(wù)的資料、繳稅單據(jù)等，上報(bào)其他政府部門的報(bào)表等。會(huì)計(jì)憑證和賬簿在一些文具點(diǎn)、專賣店、超市都可能買到，會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)稅務(wù)局或其他部門要求的格式在指定的地方購買。
2、有了一些原始憑證，如何開展財(cái)務(wù)工作呢？財(cái)務(wù)流程呢？
這些原始單據(jù)是相關(guān)人員申請的支付、收入等憑證，根據(jù)其所屬類別在會(huì)計(jì)憑證上編制會(huì)計(jì)分錄，然后按分錄登記到各明細(xì)帳中。
月末按匯總登記總賬。
3、新手財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)注意什么呢？
a.細(xì)致、認(rèn)真，確保會(huì)計(jì)分錄和帳目登記的準(zhǔn)確性
b.積極、主動(dòng)，多問，多學(xué)，多積累
c.嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程
d.注意溝通技巧，保持良好的人際關(guān)系
e.要有服務(wù)意識(shí)，在服務(wù)中能監(jiān)督
f.不要怕麻煩，認(rèn)真做好帳外記錄：比如往來單位和其相關(guān)的業(yè)務(wù)記錄，項(xiàng)目及其相關(guān)的支出、收入記錄等等。
4，最重要的一點(diǎn)是先稅務(wù)后財(cái)務(wù)，因?yàn)樨?cái)務(wù)是我們自己的事情，什么都好說，而稅務(wù)是個(gè)難題，先核定稅種，稅率等，同時(shí)一定要搞好稅局關(guān)系
每月報(bào)稅都應(yīng)該按時(shí),免得招來不必要的麻煩,一般納稅人要注意開票時(shí)的售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額的比例盡量與自己賬務(wù)上的毛利率相吻合,否則稅務(wù)來查賬的時(shí)候會(huì)有充分的理由要求你補(bǔ)交增值稅。
個(gè)人認(rèn)為最重要是熟悉公司的業(yè)務(wù)操作流程,財(cái)務(wù)上的知識(shí),看一下以前的報(bào)表及憑證就可以了 再有就是多跟專管員之類的溝通,有助于了解報(bào)稅流程。
關(guān)于稅務(wù)方面,我覺得首先要跟專員關(guān)系溝通好,比如稅負(fù)方面的要求,都可以問專員,做到心中有數(shù).根據(jù)本月開票收入多少,按要求稅負(fù),應(yīng)入多少進(jìn)項(xiàng),當(dāng)然也要考慮成本核算方面的。
看看前任會(huì)計(jì)的帳簿,最好把全部的往來徹底的對一遍,工作量很大,但對自己將來非常有用。.熟悉一下科目有那些和自己用的有點(diǎn)差距,適當(dāng)調(diào)整。
一般過程如下：
①、收集原始憑證，開業(yè)至今所有業(yè)務(wù)票據(jù)。
②、整理這些憑證，審核無誤后填制記帳憑證。
③、啟用帳本，一般五本：總帳、分類帳、多欄明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。
④、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記帳本。
⑤、做出財(cái)務(wù)報(bào)表
5、開始第一次申報(bào)。
每個(gè)月的必作功課如下:
1.收集所有收支單據(jù),包括現(xiàn)金、銀行收支；
2.編制會(huì)計(jì)分錄，填制記帳憑證；
3.計(jì)算商品、產(chǎn)品成本；包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本；
4.依據(jù)收入數(shù)據(jù)填制納稅申報(bào)表；一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；
5.到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅及繳納稅款；
6.記帳、試算平衡，結(jié)帳；
7.編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表;
8.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
有幾條建議想給剛?cè)胄械耐袀儯Ｍ蠹乙黄鹋Γ?/p>
1，不要怕吃苦，剛?cè)胄�，老板�?huì)讓咱們做些打雜的小事尤其私人老板，剛開始，一個(gè)堂堂大會(huì)計(jì)要風(fēng)雨無阻地天天跑銀行，騎車來回三個(gè)小時(shí)去稅務(wù)局，都快睡著了，因?yàn)榇蛄艘淮诬�，讓老板�?bào)銷時(shí)，他的臉色很不好看，咱也是有骨氣的，騎車就騎車...
2，有眼淚背著人哭，多少次，回家的路上，我咬牙發(fā)誓，明天再不去上班了，因?yàn)?..那簡直是羞辱，只要工作中出點(diǎn)小差錯(cuò)，老板會(huì)讓我非常沒有面子。但是，第二天我又去上班了，你想啊，我們辦錯(cuò)事了，老板罵你了，你改了，去別的單位，就不會(huì)再出這樣的錯(cuò)了。只當(dāng)拿著工資當(dāng)學(xué)徒，在舊社會(huì)，學(xué)徒可是沒有工錢的。
3，一定要和稅務(wù)工商搞好關(guān)系，他們也是人，也很辛苦，雙方有了沖突要忍，要體諒他們，混個(gè)面熟，以后還能走走后門，加個(gè)塞什么的。
4，和老板搞好關(guān)系，雖然我離開那家公司幾年了，但我經(jīng)常去看他，我的第一份兼職就是他介紹的，然后那個(gè)人又介紹給別人，大家紛紛來找我，為了放心，又是熟悉的行業(yè)，他們不找記帳公司來找我。
5，不要越權(quán)，老板不在，自己不要拿主意，因?yàn)槠髽I(yè)不是咱們的，出了事咱擔(dān)當(dāng)不起。
6，若真想跳槽，要騎馬找馬，現(xiàn)在工作不好找，一定不能感情用事，歇幾個(gè)月，可沒人給咱工錢。 7，交接時(shí)不要讓原來的老板為難，提前說，如果他一時(shí)找不到合適的人，要兩頭都兼著，不能說不管就不管，這樣以后老板的朋友，同行知道你是個(gè)負(fù)責(zé)任的人，才會(huì)找你。
8，把工作中該記的及時(shí)記下來，疑難分錄，何時(shí)年檢什么，各種手續(xù)，時(shí)間長了，你就成專家了。 9，申報(bào)時(shí)把該帶的帶齊，在紙上寫好，一項(xiàng)一項(xiàng)檢查，有的畫個(gè)勾。到了稅務(wù)，一定要注意新通知，如有新表要交，記清楚時(shí)間。
10，將心比心，試想自己是老板，投了錢，日理萬機(jī)，焦頭爛額，花錢雇的人，老出錯(cuò)，如果是你，你急不急，氣不氣，罵不罵？所以當(dāng)老板數(shù)落咱們的時(shí)候，換在他的立場，也許就能理解他了。
11，自己接手的所有工作程序不僅要記清時(shí)間，順序，方便的話復(fù)印一下，留著，比如：稅票的格式，電匯單的格式，貨物合同的格式，一般納稅人申請表，年檢時(shí)所填表格，等等的格式，都復(fù)印下來，將來去了新單位，隨手可得。尤其是兼職的會(huì)計(jì)，各個(gè)所的稅
票可能填寫都不一樣，就更需要留底了。
12，說句實(shí)話，私人公司的會(huì)計(jì)并不好當(dāng)，首先要處理好老板親戚之間的關(guān)系，有些事讓老板心里清楚就可以了，也許他礙于情面也不好說他的親戚，記住一點(diǎn)，永遠(yuǎn)不要在他的親戚面前說老板不好，不要讓他們抓住你的把柄，為這樣的事很不值。
15，工作雖然辛苦，可是要樂觀，因?yàn)槲覀冎挥幸环N選擇，不是哭,就是笑，但笑比哭好。
新手入門學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)口決
不少會(huì)計(jì)新手看來，會(huì)計(jì)課程的學(xué)習(xí)比較單調(diào)，整天都在和會(huì)計(jì)分錄以及公式計(jì)算打交道，知識(shí)點(diǎn)非�，嵥�，苦于沒有好的方法去記憶和理解會(huì)計(jì)核算的規(guī)律。應(yīng)該說“書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟”，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)必須依勤學(xué)苦練，沒有什么“終南捷徑”，但是會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)自有其內(nèi)在的規(guī)律，我們需要在學(xué)習(xí)中借助一些竅門，提高我們的學(xué)習(xí)效率，達(dá)到“事半功倍”的效果。
一、最基本的口訣——讀書口訣
所有學(xué)科的考試學(xué)習(xí)，包括會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，都必須仔細(xì)閱讀考試指定教材和考試大綱。如果你是參加社會(huì)助學(xué)的會(huì)計(jì)應(yīng)考者，那么從你聽輔導(dǎo)教師授課到最后準(zhǔn)備考試，應(yīng)該至少讀五遍指定教材。“自考五讀口訣”具體內(nèi)容如下：
一讀課前預(yù)習(xí)先，從師二讀課堂間。
溫故知新讀三遍，四讀再把習(xí)題練。
五讀復(fù)習(xí)迎考試，勝利通過笑開顏。
這主要強(qiáng)調(diào)課前預(yù)習(xí)、課堂聽講、課后復(fù)習(xí)、做題鞏固以及總復(fù)習(xí)迎考都要把讀書放在基礎(chǔ)性地位。
二、利用口訣理解記憶賬戶記賬規(guī)則
借貸記賬法下的記賬規(guī)則是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的入門規(guī)律，是需要大家深刻記憶和理解的最基本知識(shí)點(diǎn)之
一。我們一般把賬戶區(qū)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益五大類。資產(chǎn)、成本類賬戶一般都是借方登記增加，貸方登記減少；負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶(二者合并稱為權(quán)益)一般都是借方登記減少，貸方登記增加；損益類賬戶則需要區(qū)分是費(fèi)用類還是收入類去分別登記，收入與費(fèi)用之間的登記也是相反的。
記賬規(guī)則之歌
借增貸減是資產(chǎn)，權(quán)益和它正相反。
成本資產(chǎn)總相同，細(xì)細(xì)記牢莫弄亂。
損益賬戶要分辨，費(fèi)用收入不一般。
收入增加貸方看，減少借方來結(jié)轉(zhuǎn)。
會(huì)計(jì)核算有七種基本核算方法，即：設(shè)置會(huì)計(jì)科目(設(shè)置賬戶)、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本核算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。我們也可以把七種方法總結(jié)成為以下的口訣：
會(huì)計(jì)核算方法七，設(shè)置科目屬第一。
復(fù)式記賬最神秘，填審憑證不容易。
登記賬簿要仔細(xì)，成本核算講效益。
財(cái)產(chǎn)清查對賬實(shí)，編制報(bào)表工作齊。
三、利用口訣理解記憶長期股權(quán)投資核算的成本法
股利核算口訣
當(dāng)年分以前，成本來沖減。
當(dāng)年分當(dāng)年，利益算一算。
以后年度分，兩者比較看。
股利減凈利，差額細(xì)判斷。
“當(dāng)年分以前，直接沖成本”：比如201*年1月1日進(jìn)行長期股權(quán)投資，采用成本法進(jìn)行核算，201*年5月2日被投資企業(yè)宣告分派201*年度股利，于是投資企業(yè)就要全部沖減投資成本。
“當(dāng)年分當(dāng)年，利益算一算”：如果假設(shè)例題中201*年5月2日分派的股利，還包括本年度的，那么就計(jì)算一下屬于投資前的部分和屬于投資后的部分，前者沖減投資成本，后者計(jì)入投資收益。當(dāng)然了，這種情況下，出題者一般都會(huì)假定各月的利潤平均分配。
“以后年度分，兩者比較看”：201*年以后不是還要宣告分派股利嗎，這時(shí)我們就可以比較兩個(gè)值：其一，就是投資企業(yè)按比例從被投資企業(yè)分得的累積股利(截止本年末)；其二，就是投資企業(yè)按照比例享有的被投資企業(yè)的累積凈利。然后判斷：
1.前者累積股利=后者累積凈利，將以前已沖減的投資成本轉(zhuǎn)回。
2.前者>后者，將(前者累積股利-后者累積凈利-以前已沖減投資成本)的差額沖減投資成本。將投資企業(yè)當(dāng)年應(yīng)收取股利計(jì)入應(yīng)收股利，將應(yīng)收股利和沖減成本的差額計(jì)入投資收益。
3.前者<后者，則不用沖減成本，若以前已沖減成本，就將其全部轉(zhuǎn)回，注意并不是將(前者累積股利-后者累積凈利-以前已沖減投資成本)的差額恢復(fù)，不管這個(gè)差額是否大于、小于以前已沖減成本數(shù)額。
整個(gè)過程都是借助于在累積股利和累積凈利之間求差，以判斷是否存在“過頭分配”，從而確定是需要沖減投資成本，還是恢復(fù)投資成本。如果不能確定投資成本的變化，也就無法確定投資收益的大小。
四、利用口訣理解記憶現(xiàn)金流量表的編制方法
看到收入找應(yīng)收，未收稅金分開走。
看到成本找應(yīng)付，存貨變動(dòng)莫疏忽。
有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找。
財(cái)務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來。
所得稅你直接轉(zhuǎn)，營業(yè)外找固資產(chǎn)。
壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。
為職工支付有多少，單獨(dú)處理分類思考。
解釋：第①句話針對銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，因?yàn)橹苯臃ㄊ且岳麧櫛碇袪I業(yè)收入為起算點(diǎn)，所以，我們看到營業(yè)收入，就要找應(yīng)收項(xiàng)目(應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等)。未收的稅金再單獨(dú)作賬(收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量)也就是說應(yīng)收賬款中包括的應(yīng)收取的稅金部分，若實(shí)際未收取現(xiàn)金則貸記應(yīng)交稅金，另外，有關(guān)貼現(xiàn)的處理，將應(yīng)收票據(jù)因貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)息(已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)作反調(diào)。例如：應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額10萬元(假如3月發(fā)生)后5月份貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為1萬元。但是從期初，期末的報(bào)表看，應(yīng)收票據(jù)未發(fā)生變動(dòng)，但你不能不作現(xiàn)金流量的調(diào)整，因?yàn)閷?shí)際現(xiàn)金現(xiàn)流量為9萬元。
第②句“看到成本找應(yīng)付，存貨變動(dòng)莫疏忽”告訴你在進(jìn)行“購買商品支付的現(xiàn)金”的處理時(shí)，找應(yīng)付科目，同時(shí)考慮存貨的期初，期末變動(dòng)值，看是否與此項(xiàng)目有關(guān)，有關(guān)的調(diào)整。
第③句“有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找”是指先把“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”的數(shù)額全部調(diào)整“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。而后面把6項(xiàng)內(nèi)容僅調(diào)回來。這6項(xiàng)內(nèi)容是：壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計(jì)折舊，無形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員的福利費(fèi)(營業(yè)費(fèi)用無任何調(diào)整)
第④句“財(cái)務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來”指的就是上面說的貼現(xiàn)息。
第⑤句“所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營業(yè)外找固資產(chǎn)”所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，都是從固定資產(chǎn)盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產(chǎn)了。
第⑥句是指這幾個(gè)項(xiàng)目不影響現(xiàn)金流量，那么就反向抵回來就可以了。
第⑦句支付給職工，和為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目較特殊，需單獨(dú)核算。
總的來說，有三項(xiàng)需要注意的：①在進(jìn)行“銷售商品收到的現(xiàn)金”核算時(shí)，需調(diào)整2項(xiàng)內(nèi)容。財(cái)務(wù)費(fèi)用中貼現(xiàn)息和應(yīng)交稅金中收到的現(xiàn)金。②在進(jìn)行“購買商品支付的現(xiàn)金”核算時(shí)，需調(diào)整5項(xiàng)內(nèi)容。累計(jì)折舊，應(yīng)付工資，應(yīng)付福利費(fèi)，待攤費(fèi)用，應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅額)。③在進(jìn)行“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”的核算時(shí)，需要調(diào)整6項(xiàng)內(nèi)容。壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計(jì)折舊，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員福利費(fèi)，無形資產(chǎn)攤銷。
大家可以參考一下間接法核算規(guī)律。①與損益有關(guān)的項(xiàng)目(9項(xiàng))調(diào)整凈利潤。固定資產(chǎn)(4項(xiàng))：減值準(zhǔn)備，折舊，處置損失，報(bào)廢損失。無形資產(chǎn)(1項(xiàng))：無形資產(chǎn)攤銷。財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映本期應(yīng)屬投資籌資的財(cái)務(wù)費(fèi)用，不包括貼現(xiàn)息(我們上面已經(jīng)談過，貼現(xiàn)息是一項(xiàng)特殊的財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)際做題時(shí)一定要留意。)投資損失、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用。②與損益無關(guān)的項(xiàng)目(四項(xiàng))：存貨，遞延稅款，經(jīng)營性應(yīng)收及應(yīng)付，這幾項(xiàng)的調(diào)整可以應(yīng)用平衡式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”當(dāng)使所有者權(quán)益增加時(shí)，調(diào)減凈利潤；當(dāng)使所有者權(quán)益減少時(shí)，調(diào)增凈利潤，從而實(shí)現(xiàn)了將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，去除不影響現(xiàn)金流量變化的項(xiàng)目。例如：若固定資產(chǎn)折舊增加，則說明“資產(chǎn)”方減少、負(fù)債不變情況下“所有者權(quán)益”減少，因?yàn)檎叟f不影響現(xiàn)金流量，所以要把這部分往凈利潤中增加，其他各項(xiàng)都仿照進(jìn)行處理。
五、利用口訣來理解記憶資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目的填列
在編制資產(chǎn)負(fù)債表，填寫“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”這四個(gè)項(xiàng)目時(shí)，要區(qū)分對應(yīng)明細(xì)賬戶的借方或者貸方余額來計(jì)算填列。我曾經(jīng)總結(jié)了四個(gè)計(jì)算公式給學(xué)員，如下：
1.資產(chǎn)方應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額(假定不考慮壞賬準(zhǔn)備)。
2.負(fù)債方預(yù)收賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余額。
3.資產(chǎn)方預(yù)付賬款項(xiàng)目金額=“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額。
4.負(fù)債方應(yīng)付賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額。在這四個(gè)公式的基礎(chǔ)上總結(jié)了以下的“五言”口訣，幫助大家加深記憶：
兩收合一收，借貸分開走。
兩付合一付，各走各的路。
第四篇：內(nèi)賬外賬結(jié)合內(nèi)賬外賬結(jié)合
一、內(nèi)、外帳這樣結(jié)合幾乎所的財(cái)務(wù)人員都被逼著要做假帳以下就把做假帳的手法粗略總結(jié)如下僅當(dāng)是各位工作時(shí)一個(gè)備參吧1.成本費(fèi)用互化.操作方法將屬于成本項(xiàng)目的支出帳務(wù)處理變?yōu)橘M(fèi)用以達(dá)到當(dāng)期稅前扣除的目的或?qū)儆谫M(fèi)用項(xiàng)目的支出成本化以達(dá)到控制稅前扣除比例及夸大當(dāng)期利潤的目的。原因因?yàn)槌杀居芍苯尤斯おブ苯硬牧溪ブ圃熨M(fèi)用組成而直接人工、制造費(fèi)用和銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等容易混饒所以是該操作的漏洞。另直接材料中包含的運(yùn)費(fèi)及人工搬運(yùn)等費(fèi)用也與管理費(fèi)用較容易整合。2.費(fèi)用資本產(chǎn)互化!操作方法將屬于費(fèi)用項(xiàng)目的帳務(wù)處理變?yōu)橘Y產(chǎn)從折舊中遞延稅前扣除�；�?qū)儆谫Y產(chǎn)類科目的支出直接確認(rèn)費(fèi)用當(dāng)期稅前扣除。 原因部分資產(chǎn)價(jià)值本身就包含費(fèi)用故可將其他費(fèi)用整合進(jìn)入資產(chǎn)價(jià)值反之亦然。另資產(chǎn)修理借款費(fèi)用等本身確認(rèn)邊界比較容易人工虛擬。另固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)確認(rèn)的依據(jù)較容易虛擬。3.費(fèi)用名目轉(zhuǎn)化 操作方法將部分稅前扣除有比率限制的費(fèi)用超額部分轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌拗戚^寬松的或沒限制的費(fèi)用名目入帳以達(dá)到全額稅前扣除的目的或減少相關(guān)稅費(fèi)等目的。原因費(fèi)用確認(rèn)以發(fā)票為依據(jù)發(fā)票容易虛擬。4.費(fèi)用預(yù)提/遞延/選擇性分?jǐn)?操作方法為控制當(dāng)期稅前利潤大小預(yù)提費(fèi)用以推遲納稅�；�?yàn)槠渌康莫ト绻蓹?quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)當(dāng)期業(yè)績夸大當(dāng)期利潤選擇遞延確認(rèn)。 另有選擇性的將費(fèi)用分?jǐn)偑ト缭诟髻M(fèi)用支出項(xiàng)目上分?jǐn)偙壤M(jìn)行調(diào)節(jié)控制因該項(xiàng)目造成的稅費(fèi)如調(diào)節(jié)土地增值稅。原因同第3點(diǎn)。5.成本名目轉(zhuǎn)化操作方法將屬于本期可結(jié)轉(zhuǎn)成本的項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌荒芙Y(jié)轉(zhuǎn)成本的項(xiàng)目或反行之。6.成本提前&推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)?操作方法將本期結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)多結(jié)轉(zhuǎn)或本期少結(jié)轉(zhuǎn)下期補(bǔ)齊或選擇成本分?jǐn)偡椒ㄟ_(dá)到上述2個(gè)目的。原因成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定較模糊。7.收入提前&推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)偑ゲ僮鞣椒í⒈酒诮Y(jié)轉(zhuǎn)收入多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)下期補(bǔ)齊�；蜻x擇收入分?jǐn)偡椒ㄟ_(dá)到上述2個(gè)目的。原因收入確認(rèn)規(guī)定較模糊。
8.收入名目轉(zhuǎn)化 方法將收入總額在多種收入項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)節(jié)如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的。9.收入負(fù)債化/支出資產(chǎn)化操作方法將收入暫時(shí)掛帳為其他應(yīng)付款或?qū)⒅С鰰簳r(shí)掛為其他應(yīng)收款達(dá)到推遲納稅或不納稅的目的。10.收入、成本、費(fèi)用虛增/減操作方法人為虛增或虛減收入或成本或費(fèi)用或虛減收入。造成進(jìn)行差錯(cuò)調(diào)整的依據(jù)。達(dá)到納稅期拖延或其他目的。
11.轉(zhuǎn)移定價(jià)操作方法與外部交易方進(jìn)行人為價(jià)格處理達(dá)到轉(zhuǎn)移定價(jià)的目的將價(jià)格降低或提高以其他費(fèi)用的方式互相彌補(bǔ)進(jìn)行各自小金庫。達(dá)到避稅的目的。12.資產(chǎn)、負(fù)債名目轉(zhuǎn)化操作方法將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變改變其折舊年限將應(yīng)收帳款掛其他應(yīng)收款或預(yù)收帳款掛其他應(yīng)付款等手法避稅。13.虛假交易法 操作方法以不存在的交易合同入帳造成資金流出增加本期費(fèi)用達(dá)到減少所得稅的目的。14.費(fèi)用直抵收入法操作方法收入因涉及流轉(zhuǎn)稅在收入確認(rèn)前即彼此以費(fèi)用直接抵消達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅目的。如將商業(yè)折扣變?yōu)楹罄m(xù)期間降低售價(jià);15.重組轉(zhuǎn)讓法 操作方法利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等進(jìn)行資金或收入轉(zhuǎn)移達(dá)到避稅的目的。如將公司的資金轉(zhuǎn)移達(dá)到破產(chǎn)賴(內(nèi)容來源好 范文網(wǎng)Wm.taixiivf.com)帳等目的。16.私人費(fèi)用公司化 操作方法將私人的費(fèi)用轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜馁M(fèi)用即達(dá)到降低私人收入個(gè)稅應(yīng)納稅額的目的又增加企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的目的。如將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理。 17.收入/成本/費(fèi)用轉(zhuǎn)移法 操作方法分立合同將收入或成本或費(fèi)用轉(zhuǎn)移至其他公司或個(gè)人達(dá)到差異稅率處理的目的�；�?qū)⒏鞴镜馁M(fèi)用進(jìn)行填充報(bào)銷小金庫補(bǔ)償達(dá)到各自平衡有限制的費(fèi)用。
18.虛增/減流轉(zhuǎn)過程操作方法在流轉(zhuǎn)過程上下工夫多一道流轉(zhuǎn)過程收入額多一
道各有比率限制的費(fèi)用可扣除范圍增大�；蚩商摂M出部分費(fèi)用如將資產(chǎn)由公司借款給個(gè)人買下由公司租賃個(gè)人資產(chǎn)無形增加租賃費(fèi)用�；蚶梦惺崭犊畹确绞� 19.利用金融工具法操作方法利用股票、期貨、外匯等金融工具進(jìn)行難以控制未來價(jià)格的交易。將交易時(shí)價(jià)格控制在低水平交易后成為金融工具的投資收益避免部分流轉(zhuǎn)稅.20集團(tuán)化操作 操作方法利用集團(tuán)化操作達(dá)到國家批準(zhǔn)的部分集團(tuán)化統(tǒng)一納稅公司的操作模式的目的。將集團(tuán)內(nèi)各公司的費(fèi)用平衡分配達(dá)到統(tǒng)籌納稅的目的。如集團(tuán)內(nèi)成立軟件公司工資扣除無1600的限制將其他公司的人員編制在該公司工資在該公司發(fā)人在其他公司工作。等等不一而足。21.其他如如借款變成收到其他公司的定金處理。將利息產(chǎn)生的稅金避掉。等等---二、如何做外帳內(nèi)帳的憑證出完后把符合水法規(guī)定的票據(jù)全部剃出來收入和支出分開按時(shí)間先后順序制憑證做完后檢查一下是否平衡如果收支、利潤等數(shù)據(jù)看起來都比較正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帳平均每個(gè)月的利潤是多少不要偏得太遠(yuǎn)就好。建議你每個(gè)月30日扎帳把外帳做平后再出內(nèi)帳的表。 做內(nèi)帳要正直做外帳要狡猾。 用真發(fā)票做假帳。用假收據(jù)做真帳。 要有原則的 1.銀行存款和內(nèi)帳一致 2.銷售根據(jù)開票情況,抵扣情況結(jié)合實(shí)際情況來做, 3.稅負(fù)要保證不能太低 4庫存要控制,與內(nèi)帳相差不能太大 稅負(fù)是要找稅務(wù)問,每個(gè)行業(yè)的稅負(fù)是不一樣的,有2點(diǎn)多3點(diǎn)多4點(diǎn)多,很多種,庫存要看產(chǎn)能,不能太高也不能太低. 內(nèi)帳與外帳都是一樣的做法,只是外帳更規(guī)范一些,每個(gè)企業(yè)都有一些不能用作外帳的收據(jù)白條之類的那就只有放在內(nèi)帳里了,至于發(fā)票用來做了外帳,那內(nèi)帳就只能用復(fù)印件了,如果嫌麻煩的話就在內(nèi)帳憑證上注明附件用于外帳幾號憑證就行了,不管是內(nèi)帳還是外帳,總的原則就是據(jù)實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營情況... 對于同時(shí)在內(nèi)外賬都要用到的原始憑證我們不復(fù)印節(jié)約費(fèi)用同時(shí)有的憑證太多復(fù)印裝訂越來也不方便在內(nèi)賬的摘要中除作一般的說明外再注明一下外賬的記賬憑證號在查賬時(shí)要找原始憑證的話就到直接外賬去找。對于不宜放入外賬而直接進(jìn)入內(nèi)賬的原始憑證就直接做賬不用再注明外賬的憑證號。
關(guān)于零申報(bào)問題是不是外帳暫時(shí)就不用做了因?yàn)樽隽司蛶け愍ド陥?bào)不符了一個(gè)公司請我去做兼職帳但是具體涉水的起步問題我也不太懂 帳我會(huì)做但是這個(gè)公司剛成立還在零申報(bào)階段。我要是做了帳那不就和申報(bào)表不符了嗎我是不是該做成內(nèi)帳。外帳等稅控裝起來了再做 換句話說只要我在籌建階段只要我不開票。我就可以不用報(bào)稅零申報(bào)都不用還是說零申報(bào)要怎么搞呢零申報(bào)也要去申報(bào)吧問題補(bǔ)充 零申報(bào)中申報(bào)表里面全寫零,是指繳納的稅金為零不等于你這個(gè)月沒有發(fā)生任何費(fèi)用工資總要發(fā)吧、水電費(fèi)總要交吧利潤表中沒有收入成本管理費(fèi)用總該有吧。資產(chǎn)負(fù)債表跟上個(gè)月總有變化吧。 我看了段這樣的評論意思就是還是要先做賬做起來才能報(bào)不然沒有賬的話拿什么毛去報(bào)啊檢查也對不上啊...不知道理解對不對 然后又看了另個(gè)回答。說只要資產(chǎn)負(fù)債表里面的貨幣資金和實(shí)收資本填寫下企業(yè)的注冊資本數(shù)額其他都可以不填全部寫0.說的又挺簡單的說5分鐘不要就搞完了。我汗真的就那么簡單比如注冊資本50萬意思是銀行存款里就有50萬 一樓的不要退一步啦你的意思是不是就是就做個(gè)借貨幣資金50萬貸實(shí)收資本50萬這樣的然后其他申報(bào)全部寫0就好了費(fèi)用做到開辦費(fèi)或者管理費(fèi)用里面所以利潤是負(fù)數(shù)也就做這2步東西這兩步都一直這樣做的話那沒什么難度啊老板自己也會(huì)做了啊... 二樓一般小公司就是租一個(gè)寫字樓的單元像一般的貿(mào)易公司那樣的所以這種商業(yè)公司肯定沒有買什么機(jī)器設(shè)備的情注意固定資產(chǎn)的定義不然你就明確講根據(jù)我個(gè)人理解是電腦打印機(jī)勉強(qiáng)算的上吧還有家具這些都可以用1年以上的其他就想不到了。 肯定是要零申報(bào)的。有收入嗎你現(xiàn)在也不用開票了嘛盡量能收現(xiàn)金就收現(xiàn)金嘛打款也不要打到你們的開戶行里吧能貓起就貓嘛除非客戶要求你補(bǔ)開。日常費(fèi)用你就做著走嘛利潤肯定是負(fù)數(shù)了。你說注冊資本嗎肯定有驗(yàn)資報(bào)告三銀行戶頭里就有50萬嘛對應(yīng)實(shí)收資本50萬。目前看來資產(chǎn)負(fù)債表里你填的內(nèi)容就不多哦但是以后肯定要買固定資產(chǎn)啊什么的了也有
應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款等等的那些了。利潤表只填幾項(xiàng)費(fèi)用就行了吧利潤為負(fù)數(shù)。 零申報(bào)稅,資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表怎樣做 請教各位高手緊急!12月份我廠小規(guī)模納稅人停產(chǎn)停止銷售工人停產(chǎn)待工即只有支出沒有收入的情況地稅、國稅零申報(bào)稅請問資產(chǎn)負(fù)債與利潤表怎樣做(這是交給地稅與國稅的表)問題補(bǔ)充12月開始廠停工停產(chǎn)是有費(fèi)用支出的勞動(dòng)法規(guī)定要支付工人的基本生活費(fèi)要交地租、水電那請問資產(chǎn)負(fù)債與利潤表怎樣做給稅務(wù)局照做零申訴只是說明你的利潤表沒有收入或者收入比成本要少是負(fù)利潤 所以報(bào)表 是照做的。如果沒有任何費(fèi)用列支的話,利潤表上本月數(shù)都為0,資產(chǎn)負(fù)債表同上月報(bào)表一樣,就這樣.那利潤表上就是沒有收入,費(fèi)用是什么就是什么,體現(xiàn)虧損唄,負(fù)債表上涉及到哪個(gè)科目變動(dòng)就和平時(shí)一樣記.清楚了嗎?企業(yè)怎么會(huì)沒有員工呢業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的一切費(fèi)用票據(jù)需要有人簽字報(bào)銷吧沒有在社保局備案的人員和在地稅個(gè)稅申報(bào)模板備案的人員的名字是不準(zhǔn)出現(xiàn)在企業(yè)入賬發(fā)票中的。 公司成立近兩年外帳一直是代帳公司代理感覺問題挺大的怕自己做賬稅局來查賬的話風(fēng)險(xiǎn)太大。比如說 公司注冊資金是100萬有幾十萬找人墊付的賬上錢一直都只有一點(diǎn)點(diǎn)的去年一筆取現(xiàn)的支票存根金額是7000代帳公司直接把它改成70萬那樣賬上的銀行存款就消掉很多 另外應(yīng)收應(yīng)付款也沒有立明細(xì)賬只有一個(gè)大的科目款項(xiàng)、發(fā)票沒有一一對應(yīng)就是每一筆資金的來龍去脈很亂。 其他小問題也挺多。 不知這樣的賬拿回來做是不是風(fēng)險(xiǎn)很大你的帳確實(shí)存在大的問題你要了解你的公司在具體開支方面的開支方向確切的講要知道應(yīng)該向哪個(gè)方向花錢了解開支的比例這樣你做帳時(shí)才能有個(gè)具體的標(biāo)準(zhǔn)你讓代帳公司做的話他們做的也有點(diǎn)不負(fù)責(zé)任存在風(fēng)險(xiǎn)太大最好找個(gè)專業(yè)的高手把兩年的帳重新整一下不要疼惜錢畢竟安全掙錢才是第一位的我是一個(gè)專業(yè)代理記帳的做外帳需要注意的就是與內(nèi)帳千萬別混在一起了做外帳其實(shí)就是針對稅務(wù)局的帳比如有些白條、收據(jù)是不能做帳的然后注意你公司的經(jīng)營范圍有哪些稅目每個(gè)月按時(shí)申報(bào)建議不要做假帳也不要做太多餐飲票進(jìn)去在年末所得稅匯算的時(shí)候也會(huì)調(diào)出來也在有必要的時(shí)候和你們公司的專管員把關(guān)系打好就沒什么問題了記得要對帳現(xiàn)金帳沒每天核對銀行帳每月核對這樣就一定不會(huì)出錯(cuò)了 最好以外為主,內(nèi)帳只是做外帳的補(bǔ)充把一些不合理的費(fèi)用補(bǔ)充進(jìn)去就好這樣財(cái)務(wù)清晰,自己做起來也順手,不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),稅還是不要逃的好合理規(guī)避就可以了比做內(nèi)帳難需要應(yīng)付稅務(wù)檢查。首先要會(huì)熟練稅法的基礎(chǔ)知識(shí)現(xiàn)在很多大的公司都做得比較規(guī)范內(nèi)外統(tǒng)一相對于你現(xiàn)在所說的問題其實(shí)大致都相同只要多與稅務(wù)局人員溝通及時(shí)了解稅法的變動(dòng)稅負(fù)也要弄清楚外帳以簡潔 精確為重 內(nèi)帳就是要詳細(xì) 真實(shí)有正規(guī)發(fā)票才能做賬可以適當(dāng)?shù)哪靡恍┱?guī)的發(fā)票來增加費(fèi)用相對減少利潤這樣就能少交點(diǎn)所得稅 有正規(guī)發(fā)票才能做賬可以適當(dāng)?shù)哪靡恍┱?guī)的發(fā)票來增加費(fèi)用相對減少利潤這樣就能少交點(diǎn)所得稅 白條不能入賬要是單位老板個(gè)人帳上掛很多可以適當(dāng)用些費(fèi)用票據(jù)沖減外賬只是用一些合法的原始憑證記賬并對一些數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的一種做假的方法合法的原始憑證就是合法的發(fā)票不允許有白條子如果要做外賬的話建議不要一個(gè)單位自己做那樣很容易就被查出來最好有幾個(gè)關(guān)系過硬的單位在往來上做那樣不好查簡單的外賬就是少計(jì)收入多計(jì)支出但是做的容易查的也容易如幾個(gè)單位聯(lián)合做呢相對難一些但是不好查。 比如說購進(jìn)1號單位材料實(shí)付價(jià)格為117000貨款100000稅17000但發(fā)票金額為234000進(jìn)項(xiàng)稅多出17000我單位可以根據(jù)雙方協(xié)商給1號單位價(jià)值17000的其他東西可列到營業(yè)外支出但不要一次結(jié)轉(zhuǎn)那樣目標(biāo)太大。 再比如說壞賬準(zhǔn)備和減值準(zhǔn)備兩個(gè)科目就有很大文章可以做一般計(jì)提的比例是5但并不是我按10提就不行就是一次提個(gè)夠一次沖個(gè)夠主要就是在一些調(diào)整類科目里做些文章。 個(gè)人看法不一定正確。再者假的真不了真的假不了這就是個(gè)警察和小偷的故事要看警察想不想查想查怎么也會(huì)露出馬腳不要為了單位給的幾個(gè)工資把自己搭進(jìn)去。 說白了,外賬純碎
是假賬,只是為了應(yīng)付稅務(wù)局而已.凡事都要見憑證.假如你公司是工業(yè)企業(yè)或是其它的.銷售的業(yè)務(wù)比較多,這樣就要開發(fā)票,可是不可能每個(gè)公司真的會(huì)傻的每筆銷售都去開發(fā)票,這樣要多交稅的,總之,外賬純粹是假的. 做外帳到底要用到哪幾本帳本請教查帳時(shí)到底會(huì)查哪幾本帳我現(xiàn)在都湖涂了小規(guī)模公司做外帳要用哪些帳本簡單點(diǎn)現(xiàn)金日記賬銀行日記賬明細(xì)賬總賬各一本就可以了呵呵 凡是你單位經(jīng)營所涉及到的會(huì)計(jì)科目和賬本,稅務(wù)都要查.請大家賜教我以前是做內(nèi)帳會(huì)計(jì)現(xiàn)在轉(zhuǎn)做外帳會(huì)計(jì)最重要的成本核算是怎么核算的謝謝解決時(shí)間201*-9-20 12:35我做的是農(nóng)業(yè)茶葉會(huì)計(jì)謝謝各位怎么提高成本減少利潤問題補(bǔ)充 謝謝各位的意見我想問的是怎么去提高成本減少利潤但是又要在稅務(wù)局查不出來的情況下我們做的是茶葉 以每個(gè)月的銷售收入多少來編成本....看你們的行業(yè)利潤率是多少就控制在多少. 商業(yè)企業(yè)在成本核算方面不太好避稅只能多開些費(fèi)用發(fā)票提高費(fèi)用聽說涉及到支票支付的款項(xiàng)是不能做內(nèi)帳的也就是說銀行存款不用做外帳是嗎[此問題的推薦答案]內(nèi)賬是"真實(shí)"的記錄,外賬是做給別人看的,是在內(nèi)賬的基礎(chǔ)上選擇性的選一些原始憑證出來做.企業(yè)自己碰到外人看賬目時(shí),肯定不會(huì)說,我公司有內(nèi)賬和外賬,而是把那套外賬拿出來給人檢查.如果你銀行存款不做外賬,那么外賬就失去意義,人家一看,你賬目竟沒有銀行存款,那不罷明是造假嗎? 但銀行存款是可以查核的,所以所有涉及銀行存款的都要記入外賬,內(nèi)賬銀行存款所使用的原始憑證一般是使用復(fù)印件,如果老板覺得無所謂,不復(fù)印也罷.因?yàn)橥赓~的銀行存款跟內(nèi)賬的銀行存款應(yīng)該是一致的. 所以說從你補(bǔ)充問題來看,你內(nèi)賬不做銀行存款也是可以的.因?yàn)榭梢怨灿?但"憑證字號"可能會(huì)不一致.如果出售產(chǎn)品時(shí)沒開票,那外賬上的成本不能結(jié)轉(zhuǎn),產(chǎn)品會(huì)一直留在賬上,這樣賬實(shí)不符,擔(dān)心稅務(wù)局會(huì)查到,該怎么辦呢.謝謝!!!!!!!!!你可以先把那批材料做暫估入帳,然后再去買發(fā)票,普通發(fā)票也可以是生產(chǎn)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)下次生產(chǎn)同樣產(chǎn)品時(shí)入庫數(shù)量少寫這些不開發(fā)票的產(chǎn)品增加單位成本減少數(shù)量如對產(chǎn)品成本影響較大則可以在采購原料時(shí)就少開票。不過這樣容易對企業(yè)的倉庫帳產(chǎn)生混亂因此不開票的產(chǎn)品同樣報(bào)稅不會(huì)產(chǎn)生以上問題。我說的是我們購入材料或費(fèi)用支出時(shí),經(jīng)常有好多沒發(fā)票,所以,我賬上的現(xiàn)金就漲了,就太多了,我有點(diǎn)吃不消啊,現(xiàn)金四十萬,有點(diǎn)太多了吧,大家?guī)臀肄D(zhuǎn)移一下現(xiàn)金吧, 謝謝了我的公司是搞室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì)的也是存在這樣的問題購入材料或費(fèi)用支出經(jīng)常有好多沒發(fā)票。幾年下來現(xiàn)在賬面現(xiàn)金余額已經(jīng)達(dá)到了100多萬了外帳+未入帳收入-未入帳費(fèi)用=內(nèi)帳內(nèi)賬有兩種記法:一是流水賬,所有收支都按順序記清楚,并隨時(shí)可以結(jié)出余額;二是按照正規(guī)的記賬方法從憑證到賬簿甚至報(bào)表,但只是原始單據(jù)可以有各種實(shí)際發(fā)生的白條,全部真實(shí)地反映到內(nèi)賬上去,但這樣到月末時(shí)會(huì)和外賬的原始單據(jù)使用發(fā)生矛盾,所以月末外賬需要使用合法原始票據(jù)時(shí),需要在內(nèi)賬的記賬憑證摘要欄寫明該憑證用于外賬哪張記賬憑證號了,以備查找.我這里有兩盤賬內(nèi)外賬如果內(nèi)賬幫外賬付貨款有什么好的方法內(nèi)賬有自己的銀行賬戶外賬也是�？梢宰鹘杩钐幚愍グ芽铐�(xiàng)用現(xiàn)金的方式存入外賬的開戶銀行再匯出作貨款但是分錄怎樣寫啊從其他應(yīng)收或其他應(yīng)付科目走.最好掛私人名.外賬借銀行存款貸其它應(yīng)付款xx內(nèi)賬借銀行存款(外賬戶) 貸銀行存款(內(nèi)賬戶)以上內(nèi)賬不對外時(shí)我一直在做內(nèi)賬很長時(shí)間了不知和外賬有什么區(qū)別我這里只記每月費(fèi)用、應(yīng)收、應(yīng)付、入庫、出庫。沒有固定資產(chǎn)、沒有折舊我也不知道會(huì)計(jì)是怎么算的也沒聽說會(huì)計(jì)核過固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)從來不讓我看外賬我只見過稅單能知道是怎么報(bào)稅的可我是小規(guī)模納稅人也學(xué)不到更多的內(nèi)容。請問大家一開始是從出納、做內(nèi)賬鍛煉出來的嗎因?yàn)閮?nèi)賬是內(nèi)部管理的所以所有單據(jù)都要做外長是應(yīng)付稅務(wù)局一類的賬是“做”出來的可以選擇單據(jù)和制單據(jù)很多做兩套賬的是做內(nèi)賬顧不了外賬做外賬顧不了內(nèi)賬可以告訴你一個(gè)很簡單實(shí)現(xiàn)內(nèi)外賬方法先做外賬外賬憑證打兩份其中一份做內(nèi)賬附件這樣查內(nèi)賬就很容易找到原始憑證外帳一般是往稅局報(bào)的帳,只要走發(fā)票的都要做到帳里面. 內(nèi)帳一般是老板的私人帳戶(如各種銀行
卡),也要有銀行帳本和現(xiàn)金帳本.記錄各個(gè)銀行的收入和支出.摘要那還要寫明款的來由.月底如需要還要向老板出一張資金狀況表.以顯示該公司的現(xiàn)金狀況,讓老板合理的支配. 該帳一般由出納做,會(huì)計(jì)只做外帳就可以了,可以監(jiān)督一下.我是一名新手,在一家經(jīng)銷服裝、化妝品公司做內(nèi)帳,在帳務(wù)處理過程中不需要做稅收這部分,處此之外,其他的我都要入帳。那我在計(jì)算該公司的成本及利潤時(shí)應(yīng)該如何處理呢帳務(wù)處理中從銀行中交付的增殖稅該放入那個(gè)科目呢沒有分別的是內(nèi)帳和外帳的帳務(wù)處理方法是相同的都是按會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)去處理。有分別的是在于避稅內(nèi)帳是按含稅價(jià)核算的外帳核算的是不含稅價(jià)。內(nèi)帳核算的應(yīng)交稅金在主營業(yè)務(wù)稅金及附加中列入。內(nèi)賬中從銀行中交付的增值稅及其他稅都可以在管理費(fèi)用科目下設(shè)稅金及附加進(jìn)行核算。不用計(jì)提每月交多少就直接做。其他內(nèi)賬和外賬的賬務(wù)處理方法是一樣的。我公司是汽車銷售的客戶買一輛車票面金額80000實(shí)際收取他也是80000元但我們拿出其中的201*給介結(jié)這筆生意的那人這其中的差價(jià)該做什么處理分錄又該如何呢在些先謝謝各位高手的指教了我提議那201*元做內(nèi)賬吧不要在外賬反應(yīng)就行免得麻煩。做現(xiàn)金折扣是需要銷售合同上注明的建議支付201*元時(shí)候補(bǔ)作一筆借款單掛個(gè)人往來然后只有拿其他發(fā)票報(bào)銷沖帳了這部分沒有什么好辦法。 關(guān)于工廠做外帳問題工廠的帳務(wù)有內(nèi)外兩套內(nèi)帳就比較好做如實(shí)反映實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)可是外帳就不好做了比如生產(chǎn)領(lǐng)料及產(chǎn)成品這些要怎么做呢實(shí)際的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都做到內(nèi)帳里面了那外帳在生產(chǎn)成本還有產(chǎn)成品即庫存商品這方面要怎么做呢拿什么憑據(jù)當(dāng)附件呢急昐有經(jīng)驗(yàn)的您指教謝謝 1、外賬要用合法的發(fā)票入賬一定要正規(guī)。2、內(nèi)賬可以用發(fā)票的復(fù)印件入賬。3、如果外賬生產(chǎn)領(lǐng)料根據(jù)材料出庫單入賬借生產(chǎn)成本貸原材料4、如果外賬產(chǎn)成品入庫根據(jù)產(chǎn)品入庫單入賬借產(chǎn)成品貸生產(chǎn)成本201*-03-30 11:40 補(bǔ)充問題謝謝各位指點(diǎn)我還要補(bǔ)充的是實(shí)際發(fā)生的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都用于內(nèi)帳了而且實(shí)際的單并不能用于外帳因?yàn)楣S只想把利潤做小所以等于外帳沒有單據(jù)體現(xiàn)了應(yīng)該怎么做1、內(nèi)賬沒有單據(jù)可以作賬。但是外賬沒有單據(jù)是不能作帳的。2、如果想把利潤做小可以把出庫單、入庫單上的數(shù)據(jù)寫少。原材料的成本按照實(shí)際成本來入賬 月末按照實(shí)際購買的和發(fā)出的材料材料成本差異 計(jì)算月末結(jié)存成本 如果
原始憑證都用到內(nèi)帳了 可以在外帳注明 并蓋章就可以吧關(guān)于工廠做外帳問題關(guān)于工廠做外帳問題工廠的帳務(wù)有內(nèi)外兩套內(nèi)帳就比較好做如實(shí)反映實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)可是外帳就不好做了比如生產(chǎn)領(lǐng)料及產(chǎn)成品這些要怎么做呢實(shí)際的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都做到內(nèi)帳里面了那外帳在生產(chǎn)成本還有產(chǎn)成品即庫存商品這方面要怎么做呢拿什么憑據(jù)當(dāng)附件呢急昐有經(jīng)驗(yàn)的您指教謝謝 1、外賬要用合法的發(fā)票入賬一定要正規(guī)。2、內(nèi)賬可以用發(fā)票的復(fù)印件入賬。3、如果外賬生產(chǎn)領(lǐng)料根據(jù)材料出庫單入賬借生產(chǎn)成本貸原材料4、如果外賬產(chǎn)成品入庫根據(jù)產(chǎn)品入庫單入賬借產(chǎn)成品貸生產(chǎn)成本201*-03-30 11:40 補(bǔ)充問題謝謝各位指點(diǎn)我還要補(bǔ)充的是實(shí)際發(fā)生的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都用于內(nèi)帳了而且實(shí)際的單并不能用于外帳因?yàn)楣S只想把利潤做小所以等于外帳沒有單據(jù)體現(xiàn)了應(yīng)該怎么做1、內(nèi)賬沒有單據(jù)可以作賬。但是外賬沒有單據(jù)是不能作帳的。2、如果想把利潤做小可以把出庫單、入庫單上的數(shù)據(jù)寫少。原材料的成本按照實(shí)際成本來入賬 月末按照實(shí)際購買的和發(fā)出的材料材料成本差異 計(jì)算月末結(jié)存成本 如果原始憑證都用到內(nèi)帳了 可以在外帳注明 并蓋章就可以吧工廠的帳務(wù)有內(nèi)外兩套內(nèi)帳就比較好做如實(shí)反映實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)可是外帳就不好做了比如生產(chǎn)領(lǐng)料及產(chǎn)成品這些要怎么做呢實(shí)際的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都做到內(nèi)帳里面了那外帳在生產(chǎn)成本還有產(chǎn)成品即庫存商品這方面要怎么做呢拿什么憑據(jù)當(dāng)附件呢1、外賬要用合法的發(fā)票入賬一定要正規(guī)。2、內(nèi)賬可以用發(fā)票的復(fù)印件入賬。3、如果外賬生產(chǎn)領(lǐng)料根據(jù)材料出庫單入賬借生產(chǎn)成本貸原材料4、如果外賬產(chǎn)成品入庫根據(jù)產(chǎn)品入庫單入賬借產(chǎn)
成品貸生產(chǎn)成本 補(bǔ)充問題謝謝各位指點(diǎn)我還要補(bǔ)充的是實(shí)際發(fā)生的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都用于內(nèi)帳了而且實(shí)際的單并不能用于外帳因?yàn)楣S只想把利潤做小所以等于外帳沒有單據(jù)體現(xiàn)了應(yīng)該怎么做1、內(nèi)賬沒有單據(jù)可以作賬。但是外賬沒有單據(jù)是不能作帳的。2、如果想把利潤做小可以把出庫單、入庫單上的數(shù)據(jù)寫少。原材料的成本按照實(shí)際成本來入賬 月末按照實(shí)際購買的和發(fā)出的材料材料成本差異 計(jì)算月末結(jié)存成本 如果原始憑證都用到內(nèi)帳了 可以在外帳注明 并蓋章就可以吧關(guān)于工廠做外帳問題工廠的帳務(wù)有內(nèi)外兩套內(nèi)帳就比較好做如實(shí)反映實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)可是外帳就不好做了比如生產(chǎn)領(lǐng)料及產(chǎn)成品這些要怎么做呢實(shí)際的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都做到內(nèi)帳里面了那外帳在生產(chǎn)成本還有產(chǎn)成品即庫存商品這方面要怎么做呢拿什么憑據(jù)當(dāng)附件呢急昐有經(jīng)驗(yàn)的您指教謝謝 1、外賬要用合法的發(fā)票入賬一定要正規(guī)。2、內(nèi)賬可以用發(fā)票的復(fù)印件入賬。3、如果外賬生產(chǎn)領(lǐng)料根據(jù)材料出庫單入賬借生產(chǎn)成本貸原材料
4、如果外賬產(chǎn)成品入庫根據(jù)產(chǎn)品入庫單入賬借產(chǎn)成品貸生產(chǎn)成本201*-03-30 11:40 補(bǔ)充問題謝謝各位指點(diǎn)我還要補(bǔ)充的是實(shí)際發(fā)生的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫單都用于內(nèi)帳了而且實(shí)際的單并不能用于外帳因?yàn)楣S只想把利潤做小所以等于外帳沒有單據(jù)體現(xiàn)了應(yīng)該怎么做1、內(nèi)賬沒有單據(jù)可以作賬。但是外賬沒有單據(jù)是不能作帳的。2、如果想把利潤做小可以把出庫單、入庫單上的數(shù)據(jù)寫少。原材料的成本按照實(shí)際成本來入賬 月末按照實(shí)際購買的和發(fā)出的材料材料成本差異 計(jì)算月末結(jié)存成本 如果原始憑證都用到內(nèi)帳了 可以在外帳注明 并蓋章就可以吧
第五篇：怎樣做內(nèi)賬怎樣做內(nèi)賬,教你一些技巧 會(huì)計(jì)知識(shí)集 201*-06-03 12:44:25 閱讀1079 評論0字號：大中小 訂閱
做內(nèi)賬與外賬應(yīng)該注意哪些方面呢?
還有,如果我有些單據(jù)拿到外賬做了,那內(nèi)賬還要不要做呢?如果是內(nèi)賬也要做進(jìn)去的話,那不是沒有原始憑證了嗎?
內(nèi)賬當(dāng)然要做 不然怎么叫經(jīng)濟(jì)的真實(shí)反應(yīng)呢？方法有2種
1 復(fù)印原始憑證(這種最省事，但成本比較高)
2 用原始憑證貼簽寫明摘要事項(xiàng)，再多一句“原始憑證見外賬x年x月第x本憑證，記字x號”就可以了
公司有時(shí)候購買一些材料沒發(fā)票,我們就做在內(nèi)賬上,外賬不反映,倉庫的外賬也不反映,車間領(lǐng)用后要計(jì)算成本,也只在內(nèi)賬上反映,外賬不計(jì)入這部分成本,這樣做對嗎?這樣不是成本少了,稅要多交??請大伙說說意見,怎樣才能使二者的成本接近,
沒有發(fā)票是無法計(jì)入成本的，因此，會(huì)造成利潤虛高，而多繳納所得稅，解決問題，一種出售時(shí)也不開發(fā)票，另一種取得相應(yīng)發(fā)票或用其他可作帳的發(fā)票沖。
沒有發(fā)票的大部分的是一些輔料,而客戶一般是要發(fā)票的,所以出售時(shí)不開票在我們公司還不大行,我想你的第二種方法比較適應(yīng)我們
還想問一下,如果出售產(chǎn)品時(shí)沒開票,那外賬上的成本不能結(jié)轉(zhuǎn),產(chǎn)品會(huì)一直留在賬上,這樣賬實(shí)不符,擔(dān)心稅務(wù)局會(huì)查到,該怎么辦呢.謝謝!!!!!!!!!
你可以先把那批材料做暫估入帳,然后再去買發(fā)票,普通發(fā)票也可以
是生產(chǎn)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)？
生產(chǎn)企業(yè)：下次生產(chǎn)同樣產(chǎn)品時(shí)，入庫數(shù)量少寫這些不開發(fā)票的產(chǎn)品，增加單位成本，減少數(shù)量，如對產(chǎn)品成本影響較大，則可以在采購原料時(shí)，就少開票。不過，這樣容易對企業(yè)的倉庫帳產(chǎn)生混亂，因此，不開票的產(chǎn)品，同樣報(bào)稅不會(huì)產(chǎn)生以上問題。
我說的是我們購入材料或費(fèi)用支出時(shí),經(jīng)常有好多沒發(fā)票,所以,我賬上的現(xiàn)金就漲了,就太多了,我有點(diǎn)吃不消啊,現(xiàn)金四十萬,有點(diǎn)太多了吧,大家?guī)臀肄D(zhuǎn)移一下現(xiàn)金吧,謝謝了
我的公司是搞室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì)的，也是存在這樣的問題！購入材料或費(fèi)用支出，經(jīng)常有好多沒發(fā)票。幾年下來，現(xiàn)在賬面現(xiàn)金余額已經(jīng)達(dá)到了100多萬了�。。�
外帳+未入帳收入-未入帳費(fèi)用=內(nèi)帳
內(nèi)賬有兩種記法:一是流水賬,所有收支都按順序記清楚,并隨時(shí)可以結(jié)出余額;
二是按照正規(guī)的記賬方法從憑證到賬簿甚至報(bào)表,但只是原始單據(jù)可以有各種實(shí)際發(fā)生的白條,全部真實(shí)地反映到內(nèi)賬上去,但這樣到月末時(shí)會(huì)和外賬的原始單據(jù)使用發(fā)生矛盾,所以月末外賬需要使用合法原始票據(jù)時(shí),需要在內(nèi)賬的記賬憑證摘要欄寫明該憑證用于外賬哪張記賬憑證號了,以備查找.
我這里有兩盤賬，內(nèi)外賬，如果內(nèi)賬幫外賬付貨款，有什么好的方法，內(nèi)賬有自己的銀行賬戶，外賬也是。 可以作借款處理，把款項(xiàng)用現(xiàn)金的方式存入外賬的開戶銀行，再匯出作貨款
但是分錄怎樣寫啊
從其他應(yīng)收或其他應(yīng)付科目走.最好掛私人名.
外賬借銀行存款 貸 其它應(yīng)付款xx
內(nèi)賬借銀行存款(外賬戶) 貸銀行存款(內(nèi)賬戶)
以上內(nèi)賬不對外時(shí)
我一直在做內(nèi)賬很長時(shí)間了，不知和外賬有什么區(qū)別？
我這里只記每月費(fèi)用、應(yīng)收、應(yīng)付、入庫、出庫。
沒有固定資產(chǎn)、沒有折舊，我也不知道會(huì)計(jì)是怎么算的，
也沒聽說會(huì)計(jì)核過固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)從來不讓我看外賬，
我只見過稅單，能知道是怎么報(bào)稅的，可我是小規(guī)模納稅人
也學(xué)不到更多的內(nèi)容。
請問大家一開始是從出納、做內(nèi)賬鍛煉出來的嗎？
因?yàn)閮?nèi)賬是內(nèi)部管理的，所以所有單據(jù)都要做
外賬是應(yīng)付稅務(wù)局一類的，賬是“做”出來的，可以選擇單據(jù)和制單據(jù)
很多做兩套賬的是做內(nèi)賬顧不了外賬，做外賬顧不了內(nèi)賬
可以告訴你一個(gè)很簡單實(shí)現(xiàn)內(nèi)外賬方法：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內(nèi)賬附件，這樣查內(nèi)賬就很容易找到原始憑證
外帳一般是往稅局報(bào)的帳,只要走發(fā)票的都要做到帳里面.
內(nèi)帳一般是老板的私人帳戶(如各種銀行卡),也要有銀行帳本和現(xiàn)金帳本.記錄各個(gè)銀行的收入和支出.摘要那還要寫明款的來由.月底如需要還要向老板出一張資金狀況表.以顯示該公司的現(xiàn)金狀況,讓老板合理的支配. 該帳一般由出納做,會(huì)計(jì)只做外帳就可以了,可以監(jiān)督一下.
我是一名新手,在一家經(jīng)銷服裝、化妝品公司做內(nèi)帳,在帳務(wù)處理過程中不需要做稅收這部分,除此之外,其他的我都要入帳。那我在計(jì)算該公司的成本及利潤時(shí)應(yīng)該如何處理呢？帳務(wù)處理中從銀行中交付的增值稅該放入那個(gè)科目呢？
沒有分別的是內(nèi)帳和外帳的帳務(wù)處理方法是相同的，都是按會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)去處理。
有分別的是在于避稅，內(nèi)帳是按含稅價(jià)核算的，外帳核算的是不含稅價(jià)。
內(nèi)帳核算的應(yīng)交稅金在主營業(yè)務(wù)稅金及附加中列入。
內(nèi)賬中從銀行中交付的增值稅及其他稅都可以在管理費(fèi)用科目下設(shè)稅金及附加進(jìn)行核算。不用計(jì)提，每月交多少就直接做。其他內(nèi)賬和外賬的賬務(wù)處理方法是一樣的。
我公司是汽車銷售的，客戶買一輛車票面金額80000，實(shí)際收取他也是80000元，但我們拿出其中的201*給介結(jié)這筆生意的那人，這其中的差價(jià)該做什么處理？分錄又該如何呢？在些先謝謝各位高手的指教了 我提議，那201*元做內(nèi)賬吧，不要在外賬反應(yīng)就行，免得麻煩。
做現(xiàn)金折扣是需要銷售合同上注明的，建議：支付201*元時(shí)候，補(bǔ)作一筆借款單掛個(gè)人往來，然后只有拿其他發(fā)票報(bào)銷沖帳了，這部分沒有什么好辦法
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