財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)歸納九大總結(jié)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)歸納九大總結(jié)

總結(jié)一

記入管理費(fèi)用的核算內(nèi)容（45個(gè)考點(diǎn)，請(qǐng)大家根據(jù)考試要求自行取舍）1.無(wú)形資產(chǎn)的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用

2.按銷售數(shù)量一定比例支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)（就是指專有技術(shù)或者非專利技術(shù)）3.支付的年度審計(jì)費(fèi)4.生產(chǎn)工人的待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

5.企業(yè)銷售部門的經(jīng)費(fèi)（除非指明專設(shè)或獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)，否則銷售機(jī)構(gòu)視同行政管理機(jī)構(gòu)）6.出售無(wú)形資產(chǎn)的洽談費(fèi)和差旅費(fèi)（注意：出租的洽談費(fèi)和差旅費(fèi)記其他業(yè)務(wù)支出）7.未使用，不需用得固定資產(chǎn)（例如職工宿舍，千萬(wàn)不要進(jìn)應(yīng)付福利費(fèi)，避免上當(dāng)）8.無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)支出（永遠(yuǎn)不可能資本化）

9.股份有限公司發(fā)起設(shè)立的資本籌集費(fèi)（注意：募集設(shè)立進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用）10.土地使用稅11.車船使用稅12.房產(chǎn)稅

13.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)（注意：收購(gòu)時(shí)記入物資采購(gòu)）14.支付訴訟費(fèi)（請(qǐng)大家聯(lián)系或有事項(xiàng)）

15.融資租賃初始直接費(fèi)用（如，融資組入人員的差旅費(fèi)）16.支付委托經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（參照關(guān)聯(lián)交易）17.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺

18.與擴(kuò)大銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（不進(jìn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用）19.建造合同投標(biāo)費(fèi)，差旅費(fèi)20.庫(kù)存商品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

21.離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)（千萬(wàn)不要進(jìn)福利費(fèi)）

22.銷售商品時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（不進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）23.建造合同預(yù)計(jì)損失（貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合同預(yù)計(jì)損失）

24.非貨幣性交易涉及的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)（注意：資產(chǎn)評(píng)估增值不確認(rèn)）25.受托經(jīng)營(yíng)承擔(dān)虧損額

26.期貨年會(huì)費(fèi)（參考期貨業(yè)務(wù)）27.工會(huì)經(jīng)費(fèi)28.職工教育經(jīng)費(fèi)

29.印花稅（注意，固定資產(chǎn)，投資有關(guān)的進(jìn)入成本）30.無(wú)形資產(chǎn)攤銷31.咨詢費(fèi)32.壞賬損失33.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備34.公司經(jīng)費(fèi)35.排污費(fèi)36.綠化費(fèi)40.顧問(wèn)費(fèi)

41.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（區(qū)分管理人員還是生產(chǎn)人員）42.死亡補(bǔ)助費(fèi)（注意：困難補(bǔ)助費(fèi)進(jìn)福利費(fèi)）43.存貨盤虧（非常損失除外和過(guò)失人賠償除外）44.董事會(huì)會(huì)費(fèi)

45.管理用資產(chǎn)折舊費(fèi)總結(jié)二

特殊會(huì)計(jì)科目在報(bào)表上的列示問(wèn)題（26個(gè)）1.一年內(nèi)到期的委托貸款短期投資2.應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額預(yù)付賬款3.受托代銷商品存貨（抵減科目）4.材料成本差異存貨（抵減科目）5.商品進(jìn)銷差價(jià)存貨（抵減科目）6.代銷商品款存貨（抵減科目）

7.預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬借方余額待攤費(fèi)用（注意：待攤費(fèi)用不可能出現(xiàn)借方余額）8.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用9.期貨保證金作為流動(dòng)資產(chǎn)單列10.應(yīng)收席位費(fèi)作為流動(dòng)資產(chǎn)單列

11.遞延套保損益借方作為流動(dòng)資產(chǎn)單列12.待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)借方其他流動(dòng)資產(chǎn)13.超過(guò)1年的委托貸款長(zhǎng)期債權(quán)投資14.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良固定資產(chǎn)原價(jià)15.應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方預(yù)收賬款

16.遞延收益預(yù)計(jì)負(fù)債下面作為流動(dòng)負(fù)債單列（融資租賃時(shí)，作為應(yīng)收融資租賃款的遞減科目）

17.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值其他流動(dòng)負(fù)債

18.待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)貸方其他流動(dòng)負(fù)債19.遞延套保損益貸方作為流動(dòng)負(fù)債單列20.未確認(rèn)融資費(fèi)用長(zhǎng)期應(yīng)付款（抵減科目）21.已歸還投資實(shí)收資本

22.合并價(jià)差長(zhǎng)期股權(quán)投資或者長(zhǎng)期債權(quán)投資

23.少數(shù)股東權(quán)益負(fù)債類與所有者權(quán)益類之間單列24.外幣報(bào)表折算差額未分配利潤(rùn)下單列25.少數(shù)股東收益所得稅與凈利潤(rùn)之間單列

26.工程施工扣除工程結(jié)算存貨項(xiàng)目中增加：其中：已完工尚未結(jié)算款總結(jié)四

數(shù)字問(wèn)題（25個(gè)）

1.遞延收益攤銷不低于10年2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷不高于10年3.股權(quán)投資差額不高于10年

4.非貨幣性交易補(bǔ)價(jià)/交易總額=《25%（可以是：1.收到的補(bǔ)價(jià)/補(bǔ)價(jià)+換入資產(chǎn)公允價(jià)值2.收到的補(bǔ)價(jià)/換出資產(chǎn)公允價(jià)值3.支付補(bǔ)價(jià)/補(bǔ)價(jià)+換出資產(chǎn)公允價(jià)值，4.支付補(bǔ)價(jià)/換入資產(chǎn)公允價(jià)值）（注意多選題）5.非正常中斷時(shí)間〉=3個(gè)月

6.融資租賃期大于等于尚可使用年限75%

7.融資租賃預(yù)計(jì)購(gòu)價(jià)=《租賃期滿公允價(jià)值5%

8.股權(quán)投資差額貸方不少于10年（{201*}10號(hào)文件之前，之后發(fā)生的進(jìn)入資本公積）9.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)收到價(jià)款〉50%10.基本確定（95%，100%）11.很可能（50%，95]12.可能（5%，50%]13.極小可能(0,5%]

14.確認(rèn)融資租賃最低租賃付款額（或者收款額〉=賬面價(jià)值90%15.關(guān)聯(lián)正常商品銷售收入=《賬面價(jià)值的120%16.受托經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)1年期存款利率110%17.優(yōu)惠續(xù)租租金=《正常租金70%

18.定額本票1000，5000，10000，50000四種19.銀行匯票付款期限不超過(guò)1個(gè)月20.商業(yè)匯票付款期限不超過(guò)6個(gè)月21.支票付款期限不超過(guò)10天

22.農(nóng)產(chǎn)品扣除13%，廢舊物資扣除10%23.轉(zhuǎn)贈(zèng)后盈余公積不低于注冊(cè)資本25%

24.提取的盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本50%，可不在提取25.重要性一般是10%總結(jié)五

財(cái)務(wù)費(fèi)用核算內(nèi)容大總結(jié)（15條）1.一般的利息收支2.外幣匯兌損益3.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

4.或有收益（債務(wù)重組章節(jié)）

5.未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷（租賃章節(jié)）6.售后回購(gòu)差價(jià)攤銷（收入章節(jié)）

7.按物價(jià)指數(shù)計(jì)算的或有租金（租賃章節(jié)）

8.銀行結(jié)售匯，購(gòu)入外匯買賣價(jià)與折合匯率差額（貨幣資金章節(jié)）9.享受的現(xiàn)金折扣（應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)章節(jié)）

10.債券溢折價(jià)費(fèi)用化部分（借款費(fèi)用章節(jié)，長(zhǎng)期負(fù)債章節(jié)）11.可贖回轉(zhuǎn)換債券利息補(bǔ)償金費(fèi)用化部分（長(zhǎng)期負(fù)債章節(jié)）12.關(guān)聯(lián)交易資金使用費(fèi)（關(guān)聯(lián)方關(guān)系章節(jié)）13.定期存款利息收入

14.募集設(shè)立股份有限公司的資本籌集費(fèi)溢價(jià)不夠沖減部分15.債券發(fā)行費(fèi)用大于凍結(jié)利息收入部分（資本化除外）總結(jié)六：

營(yíng)業(yè)外收入核算內(nèi)容大總結(jié)

1.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余（注意：不是沖減管理費(fèi)用）2.固定資產(chǎn)盤盈（固定資產(chǎn)章節(jié)）

3.處置固定資產(chǎn)凈收益（固定資產(chǎn)章節(jié)）4.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益（無(wú)形資產(chǎn)章節(jié)）5.非貨幣性交易收益（非貨幣性交易章節(jié)）6.罰款收入（收入章節(jié)）

7.教育費(fèi)附加返還款（流動(dòng)負(fù)債章節(jié)）

8.融資租賃出租人收回租賃資產(chǎn)價(jià)值低于擔(dān)保余值收取的價(jià)值損失補(bǔ)償金（租賃章節(jié)）9.未支付的或有支出（超過(guò)原營(yíng)業(yè)外支出的部分計(jì)入資本公積）（債務(wù)重組章節(jié)）10.應(yīng)收債權(quán)融資收益（應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)章節(jié)）11.逾期未退包裝物加收的押金（存貨章節(jié)）12.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間工程完工后工程物資盤盈

13.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間工程完工后單項(xiàng)工程或者單位工程報(bào)廢凈收益14.小企業(yè)返還增值稅（企業(yè)：補(bǔ)貼收入）15.擔(dān)保損失小于預(yù)計(jì)負(fù)債的差額總結(jié)七

“營(yíng)業(yè)外支出”核算內(nèi)容大總結(jié)（25點(diǎn)）

1.擔(dān)保損失大于預(yù)計(jì)負(fù)債的差額（或有事項(xiàng)章節(jié)）2.固定資產(chǎn)改良支出超過(guò)可收回金額部分

3.未攤完的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用（固定資產(chǎn)章節(jié)）4.固定資產(chǎn)盤虧（固定資產(chǎn)章節(jié)）

5.處置固定資產(chǎn)凈損失（固定資產(chǎn)章節(jié)）6.出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失（無(wú)形資產(chǎn)章節(jié)）7.非貨幣性交易損失（非貨幣性交易章節(jié)）8.罰款支出

9.未擔(dān)保余值減值（租賃章節(jié)）10.債務(wù)重組損失（債務(wù)重組章節(jié)）

11.應(yīng)收債權(quán)融資損失（應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)章節(jié)）12.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間工程完工后工程物資盤虧

13.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間工程完工后單項(xiàng)工程或者單位工程報(bào)廢凈損失14.捐贈(zèng)支出

15.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)導(dǎo)致存款損失（貨幣資金章節(jié)）16.存貨非常損失17.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18.在建工程減值準(zhǔn)備19.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20.承擔(dān)關(guān)聯(lián)方債務(wù)21.承擔(dān)關(guān)聯(lián)方費(fèi)用

22.預(yù)計(jì)補(bǔ)償金額基本確定收到時(shí)（注意：不是進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入）23.賠償支出（或有事項(xiàng)章節(jié)）

24.返還租賃資產(chǎn)凈殘值損失（租賃章節(jié)）25.留購(gòu)租賃資產(chǎn)未擔(dān)保余值損失總結(jié)八：

重要性原則舉例

1.根據(jù)重要性原則，將購(gòu)買的辦公用品支出直接計(jì)入管理費(fèi)用（收入費(fèi)用與利潤(rùn)章節(jié)）2.因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用如果金額較小，根據(jù)重要性原則，可以在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用，記入當(dāng)期損益.（借款費(fèi)用章節(jié)）

3.根據(jù)重要性原則，在借款費(fèi)用暫停資本化期間，不必考慮輔助費(fèi)用，繼續(xù)資本化（借款費(fèi)用章節(jié)）

4.為特別指明的現(xiàn)金流量，應(yīng)根據(jù)重要性原則判斷某項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)歸屬的類別或項(xiàng)目（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告章節(jié)）

5.根據(jù)重要性原則，零星的關(guān)聯(lián)方交易，如果對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響較小或者幾乎沒(méi)有影響的，可以不予披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易章節(jié)）6.對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有影響的關(guān)聯(lián)方交易，如果屬于重大交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方及其交易類型披露（關(guān)聯(lián)方章節(jié)）

7.對(duì)其他業(yè)務(wù)核算時(shí)，設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有：其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出

8.對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)核算時(shí)，設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

9.長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，如果支付的稅費(fèi)數(shù)額較大記入初始投資成本，如果支付的稅費(fèi)金額較小，記入投資收益。

10.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債無(wú)論金額大小都要披露（或有事項(xiàng)章節(jié)）11.基于重要性原則，將勞動(dòng)資料分為低值易耗品和固定資產(chǎn)

12.企業(yè)在確認(rèn)、計(jì)量、披露各中期會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則13.中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則

14.對(duì)于以前期間發(fā)生的非重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，直接計(jì)入發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的凈收益，如不影響損益，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的相關(guān)項(xiàng)目（會(huì)計(jì)差錯(cuò)章節(jié)）

15.不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更（會(huì)計(jì)政策章節(jié)）

16.由于租賃資產(chǎn)使用年限或者擔(dān)保余值改變或者承租人違約等事項(xiàng)，不應(yīng)當(dāng)對(duì)租賃重新分類（租賃章節(jié)）

17.一個(gè)分部的營(yíng)業(yè)收入達(dá)到企業(yè)分部收入總額10%以上，應(yīng)作為報(bào)告分部（分部報(bào)告章節(jié)）18.輔助費(fèi)用不必考慮是否符合開(kāi)始資本化的條件，在發(fā)生時(shí)直接資本化（金額較小記入財(cái)務(wù)費(fèi)用）（借款費(fèi)用章節(jié)）

19.金額較小的債券發(fā)行費(fèi)用（扣除凍結(jié)利息）直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不必考慮資本化（長(zhǎng)期負(fù)債章節(jié)）

20.在利潤(rùn)表中詳細(xì)列示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用等資料，簡(jiǎn)要列示其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告章節(jié)）

總結(jié)九合同法分則大總結(jié)（買賣合同，供用電合同，借款合同，贈(zèng)與合同，租賃合同，承攬合同，建設(shè)工程合同，運(yùn)輸合同，保管合同，倉(cāng)儲(chǔ)合同，委托合同，行紀(jì)合同，居間合同）

總結(jié)一：無(wú)償合同有：1.贈(zèng)與合同2.委托合同（也可能有償）總結(jié)二：?jiǎn)蝿?wù)合同有：1.贈(zèng)與合同

總結(jié)三：實(shí)踐合同有：1.自然人的借款合同2.保管合同（有可能諾成總結(jié)四：隨時(shí)能夠解除合同的有1.客運(yùn)合同（旅客解除）2.委托合同（委托人或者受托人）3.承攬合同（定作人解除）總結(jié)五：請(qǐng)大家仔細(xì)看下面文字

組一）A.買賣合同標(biāo)的物在交付之前產(chǎn)生的孳息，歸出賣人所有，交付以后產(chǎn)生的孳息歸買受人所有。

B.保管合同成立后，可替代物原物及孳息，歸保管人所有.

組二)A.借款人提前償還借款的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)算利息B.倉(cāng)單持有人提前提取倉(cāng)儲(chǔ)物的，不減收倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)C.承運(yùn)人提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，不應(yīng)加收票款

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財(cái)務(wù)工作學(xué)習(xí)總結(jié)

EAS生成憑證操作步驟：一、日常業(yè)務(wù)

1、預(yù)收維修、汽車用品押金EAS操作

①進(jìn)入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點(diǎn)擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→預(yù)收單→預(yù)收單查詢②進(jìn)入預(yù)收單查詢界面后，設(shè)置查詢條件，業(yè)務(wù)日期=要查詢?nèi)掌?/p>

③進(jìn)入到預(yù)收單序時(shí)簿后，仔細(xì)與日?qǐng)?bào)表核對(duì)每一項(xiàng)押金的金額、客戶名、SA職員、往來(lái)科目，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊鼠標(biāo)全部選中后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗④生成憑證：借：銀行存款人民幣XX銀行其他貨幣資金-POS刷卡在途

庫(kù)存現(xiàn)金人民幣

貸：預(yù)收賬款配件款外部往來(lái)預(yù)收賬款汽車用品外部往來(lái)

⑤修改憑證摘要為“預(yù)收12-01維修押金或預(yù)收12-01精品押金”⑥修改憑證科目

科目為現(xiàn)金，需要更改為“銀行存款”對(duì)應(yīng)的下方輔助賬中銀行帳號(hào)輸入5001（中行沙支）；本位幣輸入金額（按日?qǐng)?bào)表下方存入的筆數(shù)和金額填列，如為A+B，則輔助賬中需要分別填列A

填列B）然后核對(duì)憑證中金額是否于當(dāng)日存入的金額一致。

科目為其他貨幣資金-POS刷卡在途，需要按照原始單據(jù)（POS單）逐一錄入輔助賬中，銀行存款帳號(hào)輸入0132（浦發(fā)和平支行）；本位幣輸入金額，最后核對(duì)憑證中POS金額于當(dāng)日?qǐng)?bào)表中的匯總金額是否一致。

科目為銀行存款，需要按照收款類型來(lái)分別填列輔助賬，銀行帳號(hào)、本位幣、結(jié)算方式（電匯02、轉(zhuǎn)賬支票07）、結(jié)算號(hào)（電匯則填寫日期縮寫、轉(zhuǎn)賬支票則填寫支票后四位號(hào)碼）。

科目為預(yù)收賬款-配件、汽車用品-外部往來(lái)，需要逐一核對(duì)輔助賬中明細(xì)與報(bào)表中預(yù)收款金額、客戶名等是否一致。（預(yù)收配件押金和預(yù)收精品押金必須分開(kāi)做）⑦填寫憑證上方附件數(shù)量

⑧審核無(wú)誤后點(diǎn)擊左上方保存→提交

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入EAS操作

①進(jìn)入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點(diǎn)擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→結(jié)算單→結(jié)算單查詢②進(jìn)入結(jié)算單查詢界面后，設(shè)置查詢條件，業(yè)務(wù)日期=要查詢?nèi)掌?/p>

③進(jìn)入到結(jié)算單序時(shí)簿后，仔細(xì)與日?qǐng)?bào)表核對(duì)每一項(xiàng)收入的金額、客戶名、結(jié)算方式，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊鼠標(biāo)選中支付方式為“現(xiàn)結(jié)”的單據(jù)后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗④生成憑證：借：銀行存款人民幣XX銀行其他貨幣資金-POS刷卡在途

庫(kù)存現(xiàn)金人民幣

1

預(yù)收賬款配件外部往來(lái)預(yù)收賬款汽車用品外部往來(lái)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入工時(shí)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入配件收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入汽車用品收人應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額

⑤修改憑證摘要為“201*-12-01維修收入”⑥修改憑證科目

科目為現(xiàn)金，需要更改為“銀行存款”對(duì)應(yīng)的下方輔助賬中銀行帳號(hào)輸入5001；本位幣輸入金額（按日?qǐng)?bào)表下方存入的筆數(shù)和金額填列，如為A+B，則輔助賬中需要分別填列A填列B）然后核對(duì)憑證中金額是否于當(dāng)日存入的金額一致。

科目為其他貨幣資金-POS刷卡在途，需要按照原始單據(jù)（POS單）逐一錄入輔助賬中，銀行存款帳號(hào)輸入0132；本位幣輸入金額，最后核對(duì)憑證中POS金額于當(dāng)日?qǐng)?bào)表中的匯總金額是否一致。

科目為銀行存款，需要按照收款類型來(lái)分別填列輔助賬，銀行帳號(hào)、本位幣、結(jié)算方式（電匯02、轉(zhuǎn)賬支票07）、結(jié)算號(hào)（電匯則填寫日期縮寫、轉(zhuǎn)賬支票則填寫支票后四位號(hào)碼）。

科目為預(yù)收賬款-配件款-外部往來(lái)，需要仔細(xì)核對(duì)輔助賬中每筆預(yù)售單金額與報(bào)表是否一致。

科目為預(yù)收賬款-汽車用品款-外部往來(lái)，需要仔細(xì)核對(duì)輔助賬中每筆預(yù)售單金額與報(bào)表是否一致。

科目為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入工時(shí)收入，需要用報(bào)表中當(dāng)日工時(shí)收入合計(jì)換算成部含稅金額與憑證的金額核對(duì)是否一致，如果出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)后2位略微有差異可以忽略不計(jì)。

科目為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入配件收入，需要用報(bào)表中當(dāng)日配件收入合計(jì)換算成部含稅金額與憑證的金額核對(duì)是否一致，如果出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)后2位略微有差異可以忽略不計(jì)。如果出現(xiàn)差異很大，原因?yàn)槌跏间浫隕AS時(shí)涉及汽車用品與配件劃分混淆造成，財(cái)務(wù)制作憑證要嚴(yán)格按照日?qǐng)?bào)表上所列示的金額為準(zhǔn)，按日?qǐng)?bào)表中配件收入換算成不含稅金額修改憑證金額。

科目為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入汽車用品收入，需要用報(bào)表中當(dāng)日汽車用品收入合計(jì)換算成不含稅金額與憑證的金額核對(duì)是否一致，如果出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)后2位略微有差異可以忽略不計(jì)。如果出現(xiàn)差異很大，原因?yàn)槌跏间浫隕AS時(shí)涉及汽車用品與配件劃分混淆造成，財(cái)務(wù)制作憑證要嚴(yán)格按照日?qǐng)?bào)表上所列示的金額為準(zhǔn)，按日?qǐng)?bào)表中配件收入換算成不含稅金額修改憑證金額。

科目為應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，需要用報(bào)表中當(dāng)日收入總計(jì)金額換算出應(yīng)交銷項(xiàng)稅的稅額與憑證中的銷項(xiàng)稅稅額核對(duì)是否一致。

⑦填寫憑證上方附件數(shù)量

⑧審核無(wú)誤后點(diǎn)擊左上方保存→提交

2

3、退維修、汽車用品押金EAS操作

②進(jìn)入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點(diǎn)擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→預(yù)售單→預(yù)售單查詢②進(jìn)入預(yù)收單查詢界面后，設(shè)置查詢條件，業(yè)務(wù)日期=收款收據(jù)日期③進(jìn)入預(yù)收單序時(shí)簿界面后，按客戶名查找到預(yù)收押金的單據(jù)后核對(duì)一下預(yù)收金額和余額是否與《非專用收款收據(jù)》客戶聯(lián)中所列示的金額一致，余額與SA填寫的《付款申請(qǐng)》所列示的退款金額一致，如果一致則點(diǎn)擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗

④點(diǎn)擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對(duì)話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“退款單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“預(yù)售單轉(zhuǎn)換退款單”點(diǎn)擊確定。

⑤進(jìn)入退款單界面后，仔細(xì)核對(duì)金額，退款方式后，點(diǎn)擊保存→提交→審核。

⑥進(jìn)入EAS功能菜單界面后，右側(cè)點(diǎn)擊維修系統(tǒng)→業(yè)務(wù)單據(jù)→退款單→退款單⑦進(jìn)入退款單序時(shí)簿后，通過(guò)篩選找到生成的退款單后，點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗⑧生成憑證：借：預(yù)收賬款汽車用品外部往來(lái)預(yù)收賬款配件款外部往來(lái)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金人民幣

其他貨幣資金POS刷卡在途

⑨修改憑證摘要為“退客戶維修或精品押金”⑩填寫憑證上方附件數(shù)量

⑾審核無(wú)誤后點(diǎn)擊左上方保存→提交

4、采購(gòu)入庫(kù)及付款EAS操作

采購(gòu)入庫(kù)

①進(jìn)入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點(diǎn)擊庫(kù)存業(yè)務(wù)管理模塊→庫(kù)存管理→入庫(kù)業(yè)務(wù)→采購(gòu)入庫(kù)→入庫(kù)單查詢

②進(jìn)入采購(gòu)入庫(kù)單序時(shí)簿后，核對(duì)供應(yīng)商與采購(gòu)發(fā)票中的銷貨方是否一致，通過(guò)對(duì)不含稅總金額排序篩選逐筆找到入庫(kù)單據(jù)后全部選中點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵“導(dǎo)出選擇部分Excel，編輯Excel表格選項(xiàng)，按物料記賬分類分別統(tǒng)計(jì)金額。然后點(diǎn)擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。③點(diǎn)擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對(duì)話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“應(yīng)付單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“(調(diào)撥)采購(gòu)入庫(kù)單應(yīng)付單“點(diǎn)擊確定。

④進(jìn)入應(yīng)付單界面后，核對(duì)金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)金額時(shí)候與取得的采購(gòu)發(fā)票上列示的一致按物料記賬分類來(lái)填寫對(duì)方科目與應(yīng)付科目采購(gòu)入庫(kù)為配件，則對(duì)方科目選擇庫(kù)存商品配件正常入庫(kù)，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購(gòu)款配件款外部往來(lái)采購(gòu)入庫(kù)為汽車用品，則對(duì)方科目選擇庫(kù)存商品汽車用品正常入庫(kù)，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購(gòu)款汽車用品外部往來(lái)采購(gòu)入庫(kù)為油漆輔料，則對(duì)方科目選擇庫(kù)存商品油漆及輔料正常入庫(kù)，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購(gòu)款油漆及輔料外部往來(lái)

采購(gòu)入庫(kù)為消耗品，則對(duì)方科目選擇包裝物及低值易耗品低值易耗品車間消耗品正常入庫(kù)，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購(gòu)款車間消耗品外部往來(lái)⑤核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊保存→提交→審核

⑥進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付單查詢

⑦進(jìn)入應(yīng)付單查詢簿后，通過(guò)查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗。借：庫(kù)存商品配件正常入庫(kù)

3

庫(kù)存商品汽車用品正常入庫(kù)庫(kù)存商品油漆及輔料正常入庫(kù)

包裝物及低值易耗品低值易耗品車間消耗品正常入庫(kù)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款采購(gòu)款配件款外部往來(lái)應(yīng)付賬款采購(gòu)款汽車用品外部往來(lái)應(yīng)付賬款采購(gòu)款車間消耗品外部往來(lái)

⑧修改憑證摘要：例如：從***公司購(gòu)入配件、汽車用品、油漆及輔料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)的摘要，要表明進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票號(hào)

碼后四位。

⑨填寫憑證上方附件數(shù)量

⑩審核無(wú)誤后點(diǎn)擊左上方保存→提交

采購(gòu)付款

①進(jìn)入應(yīng)付單查詢簿后，通過(guò)查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點(diǎn)擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。②點(diǎn)擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對(duì)話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“付款單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“付采購(gòu)款“點(diǎn)擊確定。

③進(jìn)入付款單界面后核對(duì)付款金額、付款方式無(wú)誤后點(diǎn)擊保存→提交→審核→付款

④進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→應(yīng)付管理→結(jié)算處理→結(jié)算記錄⑤進(jìn)入結(jié)算記錄列表后，找到生成的采購(gòu)發(fā)票和采購(gòu)付款2筆單據(jù)后一并選擇后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗

借：應(yīng)付賬款采購(gòu)款配件款外部往來(lái)貸：銀行存款人民幣XX銀行

⑥進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→總賬→憑證處理→憑證查詢⑦修改憑證摘要：例如：付采購(gòu)款***公司⑧填寫憑證上方附件數(shù)量

⑨審核無(wú)誤后點(diǎn)擊左上方保存→提交

5、紅字發(fā)票（銷貨退回）EAS操作

①進(jìn)入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點(diǎn)擊庫(kù)存業(yè)務(wù)管理模塊→庫(kù)存管理→入庫(kù)業(yè)務(wù)→采購(gòu)入庫(kù)→入庫(kù)單查詢

②進(jìn)入采購(gòu)入庫(kù)單序時(shí)簿后，核對(duì)供應(yīng)商與采購(gòu)發(fā)票中的銷貨方是否一致，通過(guò)對(duì)不含稅總金額排序篩選逐筆找到入庫(kù)單據(jù)后全部選中表格選項(xiàng)，按物料記賬分類分別統(tǒng)計(jì)金額。然后點(diǎn)擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。

③點(diǎn)擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對(duì)話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“應(yīng)付單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“(購(gòu)?fù)?采購(gòu)入庫(kù)單應(yīng)付單“點(diǎn)擊確定。④進(jìn)入應(yīng)付單界面后，核對(duì)金額（用負(fù)數(shù)表示）、稅額（用負(fù)數(shù)表示）、加稅合計(jì)金額（用負(fù)數(shù)表示）與取得的紅字發(fā)票上列示的一致⑤核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊保存→提交→審核

⑥進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付單查詢

⑦進(jìn)入應(yīng)付單查詢簿后，通過(guò)查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗。

4

借：庫(kù)存商品配件正常入庫(kù)（負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（正數(shù)）應(yīng)付賬款采購(gòu)款配件款外部往來(lái)（負(fù)數(shù)）⑧修改憑證摘要：例如：配件退貨***公司

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)的摘要，要表明進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票號(hào)

碼后四位。

⑨填寫憑證上方附件數(shù)量

⑩審核無(wú)誤后點(diǎn)擊左上方保存→提交

⑾再進(jìn)入應(yīng)付單查詢簿后，通過(guò)查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點(diǎn)擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。⑿點(diǎn)擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對(duì)話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“付款單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“付采購(gòu)款“點(diǎn)擊確定。

⒀進(jìn)入付款單界面后核對(duì)付款金額、付款方式無(wú)誤后點(diǎn)擊保存→提交

6、配件返利（折扣折讓）EAS操作

①進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付單新增

③進(jìn)入新增的應(yīng)付單，修改單據(jù)類型：其他應(yīng)付單；往來(lái)類型：供應(yīng)商；往來(lái)戶：銷售方

名稱

④填寫下方費(fèi)用項(xiàng)目編碼：返利

對(duì)方科目：庫(kù)存商品維修返利配件返利或工時(shí)返利

應(yīng)付科目：應(yīng)付賬款內(nèi)部往來(lái)或外部往來(lái)配件返利或工時(shí)返利應(yīng)付金額：輸入價(jià)稅合計(jì)金額數(shù)量：輸入負(fù)數(shù)

核對(duì)金額、稅額無(wú)誤后點(diǎn)擊保存→提交→審核

⑤進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付

單查詢

⑤進(jìn)入應(yīng)付單查詢簿后，通過(guò)查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗。選擇（精品、配件等入庫(kù)含其他應(yīng)付單）

借：庫(kù)存商品維修返利配件返利或工時(shí)返利

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本廠家返利維修返利配件返利

貸：庫(kù)存商品維修返利配件返利或工時(shí)返利

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)付賬款采購(gòu)款配件款外部往來(lái)

6、整車款轉(zhuǎn)精品或維修費(fèi)EAS操作

①先查看科目余額表（預(yù)收賬款外部往來(lái)整車款）中余額、交款人、經(jīng)辦人、客戶編碼②預(yù)收單查詢中，正常做預(yù)收押金的憑證借：庫(kù)存現(xiàn)金人民幣

貸：預(yù)收賬款配件外部往來(lái)

預(yù)收賬款汽車用品外部往來(lái)

③進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→收款業(yè)務(wù)處→收款單新增④進(jìn)入新增的收款單界面后，修改收款類型：退預(yù)收款

5

結(jié)算方式：現(xiàn)金收款科目：現(xiàn)金

對(duì)方科目：預(yù)收賬款外部往來(lái)整車款人員：輸入經(jīng)辦人姓名往來(lái)類型：客戶

往來(lái)戶：輸入客戶編碼金額：輸入金額

核對(duì)以上信息無(wú)誤后，保存→提交→審核→收款→生成憑證借：預(yù)收賬款車輛款外部往來(lái)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金人民幣

7、廠家保修掛賬確認(rèn)收入EAS操作

①結(jié)算單查詢，進(jìn)入結(jié)算單序時(shí)簿后查找支付方式為應(yīng)收的單據(jù)，核對(duì)金額與供應(yīng)商名稱

無(wú)誤后，全部選中后點(diǎn)擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗

②點(diǎn)擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對(duì)話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“應(yīng)收單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則

選“掛賬結(jié)算單轉(zhuǎn)換其他應(yīng)收單（供應(yīng)商/保險(xiǎn)）”③修改核對(duì)生成的應(yīng)收單信息是否正確

金額

人員：必須輸入經(jīng)辦人（一般填寫寧蕊）對(duì)方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入配件或工時(shí)收入應(yīng)收科目：應(yīng)收賬款維修款廠家保修保存→提交→審核

④應(yīng)收單查詢，進(jìn)入應(yīng)收單序時(shí)簿后，查詢到生成的應(yīng)收單后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗

（選擇掛賬確認(rèn)收入）

借：應(yīng)收賬款維修款廠家保修

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入配件收入或工時(shí)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

⑤修改憑證摘要欄：寶馬中國(guó)/華晨寶馬保修掛賬⑥保存→提交

8、保修掛賬回款ESA操作

①應(yīng)收單查詢，進(jìn)入應(yīng)收單序時(shí)簿后，查詢到掛賬的應(yīng)收單后點(diǎn)擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗②〖關(guān)聯(lián)生成〗收款單后，進(jìn)入收款單界面修改核對(duì)收款單項(xiàng)目，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊保存→提交→審核→收款

③收款單查詢，進(jìn)入收款單序時(shí)簿后，查詢到生成的收款單后點(diǎn)擊右上方〖生成憑證〗借：銀行存款人民幣XX銀行

貸：應(yīng)收賬款維修款廠家保修保存→提交→審核

9、外加工費(fèi)EAS操作

①進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊→總賬→y憑證處理→憑證新增

6

②輸入摘要：支付ⅩⅩⅩ部門外加工費(fèi)

③輸入科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本維修成本工時(shí)成本外加工成本貸：庫(kù)存現(xiàn)金人民幣

銀行存款人民幣XX銀行

④輸入金額

⑤保存→提交→審核10、每月月末EAS當(dāng)期申請(qǐng)作廢單操作

首先到DMS系統(tǒng)中逐一核對(duì)申請(qǐng)表中要?jiǎng)h除單據(jù)狀態(tài)是否正常，理由是否與申請(qǐng)表中表述一致。

①進(jìn)入EAS功能菜單后，右側(cè)點(diǎn)擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→施工單→施工單查詢②按申請(qǐng)表中時(shí)間排序篩選

③如人員位置有接待人員姓名則刪除為空白狀態(tài)④進(jìn)入施工單查詢序時(shí)簿，按時(shí)間排序后逐一查找⑥逐一刪除即可

二、日常售后業(yè)務(wù)總結(jié)

1、退客戶維修押金注意事項(xiàng)

①到DMS系統(tǒng)中按WIP號(hào)碼查看業(yè)務(wù)是否為已結(jié)帳狀態(tài)，只有在已結(jié)帳狀態(tài)下方可辦理退款。

②審核《付款申請(qǐng)》填寫內(nèi)容是否正確（包括退款理由、客戶姓名、WIP號(hào)、退款金額、收款方式）

③退款方式與交款方式一致，如交款為現(xiàn)金則退款以現(xiàn)金方式退；如交款為POS則退款以POS退回。

④退款時(shí)間：現(xiàn)金退款需要提前一天通知財(cái)務(wù)人員

POS方式可以即可退款，款項(xiàng)到賬時(shí)間15天。⑤以上信息均審核無(wú)誤后方可辦理退款。

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