財務管理總結

財務管理企業(yè)管理的一個組成部分它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度按照財務管理的原則組織企業(yè)財務活動處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作年金是指一定時期內每期相等金額的收付款項,按年金付款形式,可以分為后付,先付,延期,永續(xù)永續(xù)年金是指期限為無窮的年金財務風險企業(yè)理財活動的結果的不確定性系統(tǒng)風險股票風險通過組合或投資組合不能夠被消除的部分可分散風險股票風險通過組合或投資組合可以夠被消除的部分凈現(xiàn)值投資項目投入使用后的凈現(xiàn)金流量按資本成本或企業(yè)要求達到的報酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額。如果投資期超過1年則應是減去初始投資的現(xiàn)值以后的余額信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款型的條件，包括信用期限折扣期限和現(xiàn)金折扣負債籌資亦稱債務資本借入資本是企業(yè)依法取得并依約運用按期償還的資本權益資本亦稱股權資本自有資本是企業(yè)依法取得并長期擁有自主調配的資本直接籌資指企業(yè)不借助銀行等金融機構，直接與資本所有者寫上那個融通資本的一種籌資活動間接籌資指企業(yè)借助銀行等金融機構而融通資本的籌資機構股權型籌資亦稱權益資本自有資本是企業(yè)依法取得并長期擁有，可自主調配運用的資本資本結構指企業(yè)各種資本的價值構成及其比例關系是企業(yè)一定時期籌資組合的結果廣義的資本結構是指企業(yè)全部資本的構成及其比例關系狹義的是指企業(yè)各種長期資本的構成及其比例關系尤其是指長期債務資本與股權資本之間的構成及其比例關系資本成本是企業(yè)籌集和使用資本而承付的代價營業(yè)杠桿亦稱經(jīng)營杠桿活營運杠桿是指企業(yè)在經(jīng)營活動中對營業(yè)成本中固定成本的利用財務杠桿亦稱籌資杠桿是指企業(yè)在籌資活動中對資本成本固定的債務資本的利用營業(yè)杠桿指企業(yè)在經(jīng)營活動中對營業(yè)資成本中固定成本的利用每股收益無差別點是指兩種或兩種以上籌資方案下普通股每股收益相等時的息稅前利潤點亦稱息稅前利潤平衡點有事亦稱籌資無差別點每股盈余凈利潤與流通股數(shù)的比值剩余股利政策在公司確定的最佳資本結構下稅后利潤首先要滿足項目投資所需要然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利杜邦分析法利用幾種主要的財產(chǎn)比率之間的關系來綜合分析企業(yè)財務狀況的分析法應付賬款機會成本因投放于應收賬款而放棄的其他收入流動比率企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的比值速動比率速動資產(chǎn)與流動負債的比值市盈率也稱價格盈余比率或價格與收益比率,是指普通股每股市價與每股利潤的比率簡述股利分配政策的核心問題及類型股利政策包括四項內容:1股利分配形式即采用現(xiàn)金股利還是股票股利2股利支付率的確定3每股股利額的確定4股利分配時間即何時分配和多久分配一次,其中每股股利和股利支付率的確定是鼓勵政策的核心內容他決定了公司凈利潤中有多少以現(xiàn)金股利形式發(fā)放給股東有多少以留存收益的形式對公司進行再投資股利政策是確定公司的凈利潤如何分配的方針策略在實踐中股份公司常用的鼓勵政策主要有五種類型:1剩余股利政策2固定股利政策3穩(wěn)定增長政策4固定股利支付率股利政策5低正常股利加額外股利政策普通股籌資的優(yōu)缺點優(yōu)點1普通股籌資沒有固定的股利負擔2普通股股本沒有規(guī)定的到期日無需償還它是公司的永久性資本除非公司清算才予以清償3利用普通股籌資的風險小4發(fā)行普通股籌資股權資本能提升公司的信譽缺點：1資本成本高2利用普通股籌資，出售新股票，增加新股東，可能分散公司的控制權；另一方面新股東對公司已積累的盈余具有分享權會降低普通股的每股收益從而可能引起普通股股價下跌3如果以后增發(fā)普通股可能引起股票價格的波動融資租賃籌資的優(yōu)缺點優(yōu)點：1融資租賃能夠迅速獲得所需資產(chǎn)2融資租賃的限制條件較少3融資租賃可以免遭設備陳舊過時的風險4融資租賃的全部租金通常在整個租期內分期支付，可以適當降低不能償付的危險5融資租賃的租金費用允許在所得稅錢扣除，承租企業(yè)能夠享受稅上利益缺點：1租賃籌資的成本較高2承租企業(yè)在困難時期，支付股東的租金也將構成一項沉重的負擔3采用租賃籌資方式如不能享有設備殘值，也可視為承租企業(yè)的一種機會損失評述利潤最大化合理性:是西方經(jīng)濟學的理論基礎,利潤代表企業(yè)創(chuàng)造的財富從會計的角度看利潤是股東價值的來源,也是企業(yè)財富增長的來源.局限性:沒有考慮時間價值問題風險問題利潤與投入資本的關系,利潤最大化是基于歷史的角度,不能反映企業(yè)未來的盈利問題,會使企業(yè)的決策具有短期行為傾向,會計處理的方法的多樣性可能導致利潤并不能反映企業(yè)的真實情況股東財富最大化的定義及優(yōu)點財富最大化是指通過財務上的合理營運為股東帶來最多的財富.優(yōu)點:1股東財富最大化目標考慮了現(xiàn)金流量的時間價值和風險因素2股東財富最大化目標在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為3股東財富最大化目標反映了資本與收益之間的關系商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點優(yōu)點1使用方便2成本低3限制少缺點1商業(yè)信用的時間一般較短,尤其是應付賬款,不利于公司對資本的統(tǒng)籌運用2如果公司取得現(xiàn)金折扣則付款時間會更短而放棄現(xiàn)金折扣則公司會付出較高的資金成本3在法制不健全的情況下若公司缺乏信譽容易造成公司之間的相互拖欠影響資金運轉。長期借款籌資的優(yōu)缺點優(yōu)點1借款籌資速度較快2借款資本成本較低3借款籌資彈性較大4企業(yè)利用借款籌資，與債券一樣，可以發(fā)揮財務杠桿的作用缺點1借款籌資風險較高2借款籌資限制條件較多3借款籌資數(shù)量有限資本成本的定義及作用資本成本是企業(yè)籌資和使用資本而付出的代價作用1資本成本是選擇籌資方式進行資本結構決策和選擇追加籌資方案2資本成本是評價投資項目比較投資方案和進行投資決策的經(jīng)濟標準3資本成本可以作為評價企業(yè)整個經(jīng)營業(yè)績的基準債券籌資的優(yōu)缺點優(yōu)點1債券籌資成本較低2債券籌資能夠發(fā)揮財務杠桿的作用3債券籌資能夠保障股東的控制權4債券籌資便于調整公司資本結構缺點1債券籌資的財務風險較高2債券籌資的限制條件較多3債券籌資的數(shù)量有限股利政策的類型1剩余股利政策,所謂剩余股利政策，就是在公司確定的最佳資本結構下，稅后凈利潤首先要滿足項目投資所需要的股權資本然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利是一種投資優(yōu)先的股利政策2固定股利政策：指公司在較長時期內每股支付固定股利額的股利政策3穩(wěn)定增長股利政策：指在一定的時期內保持公司的每股股利穩(wěn)定增長的股利政策4固定股利支付率股利政策：是一種變動的股利政策公司每年都從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利5低正常股利加額加額外股利政策是一種介于固定股利政策與變動股利政策之間的折中的股利政策,這種股利政策每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額,當企業(yè)盈利較多實在根據(jù)實際情況發(fā)放額外股利股票投資的優(yōu)缺點優(yōu)點：1能過得比較高的報酬2能適當減低購買力風險3擁有一定的經(jīng)營控制權缺點：1普通股對公司資產(chǎn)和盈利的求償權均居最后2普通股價格受眾多因素的影響3普通股收入不穩(wěn)定按剩余股利進行股利分配的步驟1根據(jù)選定的最佳方案,測算投資所需的資本數(shù)額2按照公司剛的目標資本結構,測算投資所需要的股東權益資本的股東權益資本的數(shù)額3稅后凈利潤首先要滿足投資所需的增加的股東權益的數(shù)額4在滿足投資需要后的剩余部分用于現(xiàn)股東分配股利應收賬款政策1信用標準2信用條件3收賬政策4綜合信用政策

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灑坪鎮(zhèn)中心小學校財務工作總結

學校財務管理工作是提高辦學水平，促進學校建設規(guī)范化、科學化的重要組成部分，是加強學校黨風廉政建設，依法治校的必要手段和有效措施。學校以創(chuàng)建“財務管理規(guī)范學校”為契機，嚴格經(jīng)費管理、抓好財務公開、建立財務監(jiān)督制度、完善學校內控制度，加大了學校財務工作管理的力度，確保了教育經(jīng)費的使用效益和財務工作的健康發(fā)展。

一、加強組織領導，為進一步完善學校內控，增強學校財務管理的透明度，學校成立了財務管理領導小組。領導小組制定了年度學校財務管理工作計劃，明確了工作目標和具體工作措施，同時學校先后制定了學校財務管理意見，校務公開實施方案，物品采購監(jiān)管工作的若干規(guī)定以及嚴格控制學校招待費支出的意見，日常管理中做到分工明確、責任到人、制度嚴格、管理到位、監(jiān)督有效。二、夯實會計基礎工作，學校財務室每年制訂詳盡務實的財務工作計劃，認真做好財務預算、財務決算工作，細致審核每一筆賬務，賬務處理正確清晰。加強財務核算和財務分析。及時做好會計檔案工作，會計資料細致完整。三、嚴格收入和收費管理。學校嚴格財會紀律，無“違規(guī)收費”和“小金庫”現(xiàn)象。定期對學校財務進行公示，接受學校師生及上級監(jiān)督。

四、加強財務監(jiān)管。學校經(jīng)費支出均有一支筆審批、并有相關經(jīng)手人驗收人簽字。學校能采取切實有效的措施，嚴格控制招待費支出。

六、摸清家底，加強資金的管理，本學年我校公用經(jīng)費收入為￥188500元整，公用經(jīng)費使用嚴格按相關文件執(zhí)行，用于改善辦學條件的公用經(jīng)費達到相關文件要求。七、加強固定資產(chǎn)管理，我校根據(jù)相關文件要求，全面核查、清理，對固定資產(chǎn)做了全面的登記，摸清了家底，并在此基礎上建立了固定資產(chǎn)明細分類帳，增強了我校保護國有資產(chǎn)的意識，使固定資產(chǎn)的管理進入了正�；�管理的軌道。

一年來，我校財務工作成績不少，但更看重的是不足之處。下一年，要在預算的編制、執(zhí)行、財務公開等方面做好工作。

灑坪鎮(zhèn)中心小學

201*年12月24日

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