實物資產管理制度

**********有限公司實物資產管理制度實物資產管理制度1.定義.實物資產：指公司資產中以實物形態(tài)存在的各項資產，包括固定資產、低值易耗品等。固定資產是指具有下列兩個特征的有形資產：（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的：（2）使用壽命超過一個會計年度。低值易耗品指不能作為固定資產的各種用具用品，如工具、管理用具、勞動保護用品以及生產經營過程周轉使用的包裝容器等，其特點是單位價值較低，或使用期限相當于固定資產較短，在使用過程中保持原有實物形態(tài)基本不變。2.總則第一條為了加強公司的實物資產管理，保障資產安全，提高資產使用效益，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于北京德道教育投資有限公司（以下簡稱“****公司”或“公司”）所有部門及所有員工。第三條實物資產的購置需要專門部門統(tǒng)一負責，其他部門無權進行資產的購置。第四條行政部是除電子設備以外的所有辦公用品的購買、管理及維護部門，信息部是電子設備的購買、管理及維護部門。（這兩個部門以下統(tǒng)稱“資產管理部門”）第五條每個部門及每位員工都有責任維護好本部門及自用的公司資產。第六條公司財務部是實物資產的賬務管理部門，有責任監(jiān)督資產的安全完整并是使資產使用效益達到最大化。第2頁實物資產管理制度第七條固定資產購置前要對購置方案進行認真的可行性分析研究，嚴格審批手續(xù)，防止一切無效和低效率的投資行為發(fā)生。3.資產的購置第一條資產需求部門需在每月底五日內將本部門下月的資產需求計劃報總裁，總裁批準后，經總裁批準后的資產需求計劃同時返回資產需求部門和資產管理部門。具體流程如下：由資產需求部門在每月底五日內提交本部門下月的資產需求計劃，如果是電子設備的需求計劃填制《IT設備購買申請表》，部門負責人審批后，提交給信息部，其他資產需求計劃填制《資產需求申請單》，部門負責人審批后，提交給行政部；行政部和信息部收到各部門提交的資產需求計劃后及時匯總并進行市場詢價，資產管理部門必須向3家以上符合資質的供應商詢價后，由相關供應商分別報價，從中選出最合適的供應商并提出購買價格，于月底前3日內將各部門的計劃匯總及詢價結果提交分管總裁和總裁；分管總裁審批總裁審批經總裁審批的匯總表分別返資產管理部門和財務部資產管理部門控制在總裁審批的價格范圍內集中采購財務部審核上述審批流程無誤后付款。第二條各部門月度中間臨時緊急的資產需求，可臨時申請，填制《資產需求申請單》，流程同上。第三條日常辦公用品的購買：由行政部每月底前填制日常辦公用品采購清單，納入上述公司月度采購計劃，統(tǒng)一采購。第四條資產管理部門購買資產前，提出公司有無閑置的可滿足需求的同類資產，如果有則調配使用不再購買，如果沒有則進行購買。第3頁實物資產管理制度4.資產的管理第一條資產購入后，資產管理部門先辦理入庫手續(xù)，資產管理部門負責人在《資產出入庫登記表》簽字確認。第二條資產管理部門辦理完入庫登記手續(xù)后，按資產種類分別登記固定資產臺帳和低值易耗品清冊。詳細登記資產購入日期、品名、型號、數量、單價、總價、使用部門和領用人等信息。第三條資產需求部門領用時，在《資產出入庫登記表》領用欄簽字確認，低值易耗品領用須在資產管理部門的低值易耗品清冊中領用人欄簽字。第四條資產使用部門領用后要在部門內部建立資產登記表，登記資產的領用、使用人及交回情況。第五條資產管理部門負責公司資產的日常維護和保養(yǎng)，各部門內部要指定專人負責本部門資產的管理，每個人負責對自己所使用公司的財產有維護責任，并保證其安全及完好，離開公司時完好交回公司。第六條資產管理部門應不定期對所管理資產進行盤點，財務部要定期會同資產管理部門對公司資產盤點。資產管理部門負責登記盤點表，盤點完畢，資產管理部門、財務部及資產使用部門經辦人及部門負責人須在盤點表上簽字確認。盤點結果財務部要與財務明細賬核對，做到賬、卡、物相符；資產管理部門要與資產管理臺帳核對相符。盤點結果由資產管理部門負責寫出盤點報告，對盤盈、盤虧資產負責與資產使用部門一起查明原因，并提出處理方法報總裁。定期盤點每年至少一次。5.資產的有償轉讓、盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理第一條資產管理部要及時對未用、不需用的實物資產辦理封存和申報手續(xù)，及時處理多余、閑置或使用不當的固定資產。第4頁實物資產管理制度第二條對于已不需用或不適用的公司資產，由資產管理部門列出資產清單，提出資產處理意見，報公司總裁批準后處理。變價收入交財務部計入營業(yè)外收入。第三條盤盈、盤虧、毀損的資產，要由資產管理部門查明原因，寫出書面報告，提出處理意見，報總裁同意后進行處理。財務部將盤盈資產計入營業(yè)外收入；盤虧資產經資產管理部履行必要的報廢報批手續(xù)，變賣后，按原價扣除累計折舊、變價收入、責任人及保險公司賠償后的差額計入營業(yè)外支出。第5頁

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實物資產管理制度

為加強我公司的實物資產管理，提高實物資產的使用效益，保護投資者利益，依據相關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我公司的實際情況，制定本辦法。

實物資產是公司資產的重要組成部分，是公司建設和發(fā)展的基本條件，要加強實物資產的管理，建立健全各項管理制度，合理配備、有效使用實物資產，保證實物資產的安全和完整。

實物資產包括固定資產和周轉材料。

實物資產管理的內容包括：實物資產的范圍確定、計價確定、購置、使用、處置、報廢、盤點和監(jiān)督檢查等。一、固定資產管理

（一）根據固定資產管理的相關規(guī)定，符合下列條件的財產為固定資產：

1、固定資產屬于有形資產。

2、固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經

營管理而持有的，也就是說企業(yè)持有固定資產的主要目的不是為了出售。

3、固定資產使用壽命超過一個會計年度。不具備上述條件之一的實物資產均確定為周轉材料。(二）計價標準：

1、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價、運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；2、自行建造的固定資產，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計帳；

3、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值增記固定資產帳；

4、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產時發(fā)生的相關費用計入固定資產價值；

5、無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入帳；

6、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入帳；7、已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調整；8、其他單位投資轉入的固定資產，按評估價值或者合同、協議計價；

（三）固定資產，按原值入帳。

（四）已經入帳的固定資產除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：

1、根據國家規(guī)定對固定資產進行重新估價的；2、增加補充設備或改良裝置的；

3、將固定資產一部分拆除的；

4、根據實際價值調整原來暫估價值的；5、發(fā)現原來記錄固定資產價值有誤的。

（五）固定資產的價值變動，由資產管理處負責辦理，并與財務處對固定資產有關帳目作相應調整。（六）盤點

固定資產使用部門每年末依資料定期對固定資產進行盤點，如發(fā)現錯誤應立即更正。公司還可根據需要不定期地對固定資產進行全面或局部清查，確保帳、實物相符。公司要對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，提出處理意見。接受捐贈或盤盈的固定資產，由公司辦理接收和交接，相應增加財務帳中固定資產總量。（七）固定資產的日常管理

1、建立固定資產帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門資產管理人要經常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產的數量、價值、增減變動情況。

2、對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。

二、周轉材料管理

公司的周轉材料主要包括低值易耗品。

低值易耗品供應實行按計劃管理，各部門要根據實際需要提前十天內報低值易耗品使用計劃，經經理簽字后，由材料員統(tǒng)計、匯總、采購，材料員保證按計劃及時供應。

各部門要指定專人負責低值易耗品的計劃、保管、使用和回收工作，做到“驗收嚴肅認真，記錄健全，定期核對檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。

低值易耗品的使用要做到“節(jié)簡、節(jié)約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費。三、實物資產采購

公司所需新進的實物資產統(tǒng)一由材料員負責購置。工作流程如下：

提出申請。需購置部門提出申請后，由總經理審核確認后，由材料員購入。

財務報帳。材料員持正規(guī)發(fā)票，經總經理簽字后到財務處報帳。四、實物資產處置及報廢

固定資產的減少變動(調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。

對于損耗無法修理或修理不經濟，以及廢棄不用的固定資產，應按報廢處理。

低值易耗品的處置與報廢同固定資產。

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