中麒醫(yī)藥有限公司財務(wù)風(fēng)險管理的調(diào)查報告論文

論文

關(guān)于中麒醫(yī)藥有限公司財務(wù)風(fēng)險管理的調(diào)查報告

一、調(diào)查目的

為了能夠更深入的了解企業(yè)目前的財務(wù)管理狀況，更好地在未來的工作中履行財務(wù)管理的責(zé)任。我于201*年1月中旬至201*年4月末對中麒醫(yī)藥有限公司的財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行了調(diào)查實習(xí)。

二、調(diào)查對象及調(diào)查方法

(一)調(diào)查的對象

本次調(diào)查的對象是中麒醫(yī)藥有限公司，該公司的基本情況如下：吉林中麒醫(yī)藥有限公司地處于吉林省長春市高新開發(fā)區(qū)。該公司成立于201*年，總投資200余萬元，占地800平方米。該公司主要經(jīng)營各種藥品：皮膚病、婦科病、風(fēng)濕骨病、糖尿病。該公司在董事長劉總的帶領(lǐng)下，經(jīng)歷了幾年的努力，如今的中麒醫(yī)藥有限公司在市場上已經(jīng)占有一定的地位，手中擁有自己固定的網(wǎng)絡(luò)。但是近兩年該公司在企業(yè)財務(wù)活動中受到各種不確定因素的影響，使該公司的財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，致使該公司的銷售額持續(xù)下降，根據(jù)報表顯示，201*年的凈銷售額為70萬元，與去年相比降低了5%，造成了蒙受損失的機(jī)會和可能。（二）調(diào)查的方法

根據(jù)被調(diào)查對象的實際情況。本次調(diào)查采用的是實地調(diào)查方法。

三、調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的問題

(一)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于該公司自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴(yán)酷的市場競爭環(huán)節(jié)中實現(xiàn)快速發(fā)展，該公司不得不通過銀行貸款解決問題。從公司負(fù)債結(jié)構(gòu)來看，長期負(fù)債較少，短期負(fù)債過多，該公司對銀行的依賴較大。該公司過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時，一方面使

自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢姡�該公司資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

（二）投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上，該公司投資決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足，盲目投資，導(dǎo)致該公司投資損失巨大，從而財務(wù)風(fēng)險不斷。該公司對內(nèi)投資主要是固定自產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，該公司對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預(yù)期的的收益，投資無法按期收回，這也給公司帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

(三)資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。該公司為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算角度來看，這可以增加公司利潤，但該公司在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收帳款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用，使得該公司缺少足夠的流動資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響該公司資產(chǎn)的流動性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

股利分配對公司的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對公司狀況的判斷和公司的聲譽(yù)，從而影響公司資金的來源，也可能影響告訴潛在投資者的投資決策。該公司的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合公司的實現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國公司較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證市場上的投機(jī)氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國公司股權(quán)政策的制度也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。

四、針對存在問題提出合理化建議

（一）建立公司財務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng)

要對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范，首先必須準(zhǔn)確的、及時的識辨公司的財務(wù)風(fēng)險。按照財務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)及綜合反映公司財務(wù)狀況能力的大小，預(yù)警公司財務(wù)風(fēng)險的比率只要有：現(xiàn)金債務(wù)總額比、流動比率、資金凈利潤、資產(chǎn)負(fù)債率和資產(chǎn)安全率。公司可以應(yīng)用比較、比率分析來考察其自身歷年以來財務(wù)比率指標(biāo)的變化趨勢，并借鑒行業(yè)指標(biāo)的平均值與先進(jìn)公司的指標(biāo)值來判斷本身財務(wù)狀況的好壞，從而有效地規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險、延緩危機(jī)甚至杜絕危機(jī)。當(dāng)然，一個財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的內(nèi)部控制制度以及稽核制度，否則即使是先進(jìn)的預(yù)警系統(tǒng)也得不到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。由于各公司的組織形式、公司規(guī)模等存在差異，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況來設(shè)計符合其自身要求和特點(diǎn)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

（二）建立有效的風(fēng)險處理機(jī)制，增強(qiáng)抗險能力

為了有效防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，公司必須從長遠(yuǎn)利益著眼，建立健全公司財務(wù)風(fēng)險防御機(jī)制。（1）可以通過某種手段將部分或財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法，建立健全公司風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制。（2）可以通過公司之間聯(lián)營、多種經(jīng)營以及對外投資多元化等方式及時分散和化解公司財務(wù)風(fēng)險，建立健全公司風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制。（3）可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，建立健全風(fēng)險回避機(jī)制。（4）可以建立健全公司的風(fēng)險基金和累積分配機(jī)制，及時足夠的增補(bǔ)公司的自有資金，壯大公司的經(jīng)濟(jì)實力，提高公司抗擊財務(wù)風(fēng)險的能力。

(三）建設(shè)財務(wù)風(fēng)險制度文化，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識

公司財務(wù)風(fēng)險的高效管理得益于公司上下一心的全員參與和制度支撐。在文化層面上加強(qiáng)公司員工的財務(wù)風(fēng)險意識，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險自我無關(guān)和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風(fēng)險觀，在工作中自發(fā)的協(xié)調(diào)和實現(xiàn)團(tuán)隊化風(fēng)險控制，把風(fēng)險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本公司的風(fēng)險制度和文化建設(shè)，努力提升公司的風(fēng)險管理水平。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給公司帶來財務(wù)風(fēng)險，必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。公

司領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，摒棄經(jīng)驗決策，降低財務(wù)決策風(fēng)險。

（四）完善風(fēng)險管理機(jī)制，健全內(nèi)部控制制度

公司財務(wù)風(fēng)險管理的復(fù)雜性和多樣性要求公司必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對風(fēng)險實施及時有效的管理，只有把公司的財務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)組織化運(yùn)作，才能實現(xiàn)公司財務(wù)風(fēng)險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)作。公司可以單獨(dú)設(shè)立一個財務(wù)風(fēng)險管理配備相應(yīng)的人員對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)及化解發(fā)現(xiàn)，建立健全風(fēng)險控制機(jī)制。因此，首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險控制能力，實現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵機(jī)制和制約機(jī)制。其次要建立監(jiān)督控制機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會計監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計。再次是財務(wù)和審計應(yīng)該分設(shè)，單位分管領(lǐng)導(dǎo)分開，分別設(shè)置管理中心，各行其責(zé)。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的作用，搞好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險評估。

通過這次實習(xí)讓我知道在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實的。所以，公司在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)時不能一味最求低風(fēng)險，而應(yīng)本著成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)公司財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范公司財務(wù)風(fēng)險，化解財務(wù)風(fēng)險，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，是公司財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

公司在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資投資資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)公司效益最大化。同時，要加強(qiáng)對中小公司的服務(wù)指導(dǎo)。對創(chuàng)業(yè)初期的中小公司，政府要幫助他們選擇合適的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。為公司提供較為完善的市場調(diào)研及行業(yè)前景分析，盡量減少投資盲目性。為防范財務(wù)風(fēng)險，公司還須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。各部門要明確其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用、職責(zé)及被賦予的相應(yīng)權(quán)力，做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。另外，在利益分配方面，企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益，以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

擴(kuò)展閱讀：本科論文財務(wù)風(fēng)險管理-開題報告

畢業(yè)設(shè)計（論文）

開題報告

題目名稱：中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的策略研究院系名稱：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院班級：會計081學(xué)號：201*00624123學(xué)生姓名：梁梅

指導(dǎo)教師：陶曉燕

201*年11月一、選題依據(jù)（一）研究背景在我國，隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的建立，各個企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題顯得日益突出。在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)面對極其復(fù)雜的環(huán)境，不可能獲得它所需要的一切信息，于是其財務(wù)活動必然有不確定性，財務(wù)活動的結(jié)果也會有隨機(jī)性，有可能帶來收益，也可能使企業(yè)蒙受損失，甚至破產(chǎn)。近年來，我國一些非常有名的企業(yè)在市場上突然消失，使人感動十分震驚。許多曾經(jīng)風(fēng)光一時的企業(yè)，紛紛在自身高速發(fā)展的階段突然倒下，這些頻頻發(fā)生的怪現(xiàn)象，除了受到體制、經(jīng)營戰(zhàn)略的影響外，其對自身的財務(wù)風(fēng)險管理是否也存在問題？我國大多數(shù)中小企業(yè)還沒有把財務(wù)風(fēng)險管理納入到企業(yè)日常管理工作當(dāng)中，中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險還是普遍存在的。在這種情況下，國家也從多方面規(guī)范中小企業(yè)的財務(wù)行為，化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。國家國家經(jīng)貿(mào)委于201*年2月下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的指導(dǎo)意見》，其目的就是為了提高企業(yè)資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。財政部在201*年2月頒布的《企業(yè)會計制度》中，明確要求企業(yè)編制資產(chǎn)減值明細(xì)表，使原來只對壞賬、存貨、固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備，又增加了對短期資、長期投資、無形資產(chǎn)、在建工程、委托貸款提取減值準(zhǔn)備，其用意也是為了提高投資企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的能力。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的美國，早在1930年就由所羅門肖伯納博士在一次保險學(xué)會上第一次提出“風(fēng)險管理”的概念，后來人們開始把風(fēng)險管理引入到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，在對風(fēng)險的不確定性等因素進(jìn)行預(yù)測、收集、分析的基礎(chǔ)上，學(xué)的管理方法。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由國家來承擔(dān)的，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，作為具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，必須獨(dú)自承擔(dān)和化解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，否則企業(yè)將難以立足。但如何對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)報，以及如何有效控制和管理企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，這些問題高度的重視和有效的解決。從那些經(jīng)營失敗及發(fā)生財務(wù)造假的企業(yè)案例來看，外部結(jié)構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管固然重要，但是，真正起主要作用的還是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理。試想，哪個企業(yè)不愿意持續(xù)經(jīng)營?哪個企業(yè)愿意破產(chǎn)倒閉?之所以出現(xiàn)這些情況，作者認(rèn)為，關(guān)鍵在于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的欠缺。財務(wù)風(fēng)險不僅威脅著大型企業(yè)，也給廣大中小企業(yè)帶來了更大的挑戰(zhàn)。我國中小企業(yè)形成20世紀(jì)80年代，90年代達(dá)到蓬勃發(fā)展時期，然而，中小企業(yè)整體存續(xù)期短，其中，財務(wù)管理的欠缺是主要因素。我國中小企業(yè)資金嚴(yán)重缺乏，資本結(jié)構(gòu)不合理，資金營運(yùn)水平低，財務(wù)資料缺乏，管理不規(guī)范，管理技術(shù)與方法落后，內(nèi)控制度不完善，風(fēng)險意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險能力差，財務(wù)危機(jī)重重。但是，基于中小企業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的突出貢獻(xiàn)，有必要增加中小企業(yè)籌融資渠道，降低成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，建立以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的財務(wù)管理制度。（二）研究意義1.理論意義(1)風(fēng)險管理與企業(yè)的經(jīng)營管理、戰(zhàn)略管理一樣，是一個具有相對職能的管理領(lǐng)域，宏觀上，風(fēng)險管理能夠為一個國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展提供保障，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營環(huán)境，使其將更多精力投入到內(nèi)部經(jīng)營管理中。微觀上，風(fēng)險管理對于提高企業(yè)風(fēng)險意識，加強(qiáng)風(fēng)險的評價與控制，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)的正�；�，更好地利用財務(wù)杠桿，保持財務(wù)競爭能力，提供了思想準(zhǔn)備與方法指導(dǎo)。(2)20世紀(jì)，財務(wù)管理學(xué)從獨(dú)立走向完善，經(jīng)歷了五次飛躍，稱為財務(wù)管理的五次發(fā)展浪潮。正是在財務(wù)管理理論的不斷進(jìn)步和企業(yè)理財環(huán)境的不斷變化中，風(fēng)險管理成為了企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)和組成部分。雖然財務(wù)風(fēng)險管理在我國還是一個較新的命題，但是，對它的研究是對我國傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式及內(nèi)容的補(bǔ)充和突破。2.現(xiàn)實意義(1)有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個相對穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險不重視、防范意識差、高負(fù)債講給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，因此只有加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，建立相應(yīng)的管理機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生存環(huán)境。（2）有利于中小企業(yè)全面、經(jīng)濟(jì)和有效的防范財務(wù)風(fēng)險企業(yè)進(jìn)入市場，如對市場風(fēng)險認(rèn)識不足，無法把握市場變化，必然使財務(wù)風(fēng)險加大。例如，片面追求盈利性強(qiáng)的產(chǎn)品，而不考慮市場變化，往往造成該產(chǎn)品前期暢銷，后期產(chǎn)品積壓、資金過分沉淀，使資金周轉(zhuǎn)困難，財務(wù)風(fēng)險上升。（3）有利于穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)活動，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性。資金沉淀對企業(yè)而言是一種正�，F(xiàn)象，因為資金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，但是作為一個高效運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)，加速資金周轉(zhuǎn)，縮短資金沉淀時間，防范資金沉淀過程中的不良財務(wù)風(fēng)險，無疑有利于保證資金的安全、完整和獲利能力。（4）有助于中小企業(yè)的管理者加強(qiáng)內(nèi)部控制并改善經(jīng)營管理。我國大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，各項管理制度形同虛設(shè)，崗位部門之間不能很好的做到權(quán)責(zé)分明，財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，如果能嚴(yán)把財務(wù)管理的關(guān)口，企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)營管理將會得到顯著改善。（三）國內(nèi)外財務(wù)風(fēng)險管理研究概況(長春理工大學(xué))1.國外財務(wù)風(fēng)險管理研究概況國外風(fēng)險理論和風(fēng)險管理的研究始于上個世紀(jì)三十年代，在五六十年代得到推廣和普遍重視，七十年代得到迅速發(fā)展，并開始進(jìn)行風(fēng)險動態(tài)研究，形成了系統(tǒng)化的管理學(xué)科，九十年代西方發(fā)達(dá)國家的企業(yè)開始建立風(fēng)險管理職能。19世紀(jì)工業(yè)革命時期，法國管理學(xué)家亨瑞.約爾在《一般管理和工業(yè)管理》一書中把風(fēng)險管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域，但長期以來并未形成完整的體系和制度，直到上世紀(jì)50年代美國學(xué)者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“風(fēng)險管理”一詞，人們才開始系統(tǒng)地展開對企業(yè)風(fēng)險管理的研究，并逐步形成一門學(xué)科。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究方面，美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家H.M.馬可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了較大的貢獻(xiàn)，他們先后針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險理論進(jìn)行了深入的研究，提出了證券組合的效率邊界風(fēng)險理論，股票預(yù)期收益的資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）、公司價值與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系的MM理論等，為以后開展企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究奠定了基礎(chǔ)。在實踐方面，國外有關(guān)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制的技術(shù)應(yīng)用起步較早，而且也較為成熟。如西方國家創(chuàng)建的一些多元線性判定模型和多元回歸模型在各國都有比較廣泛的應(yīng)用。目前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在西方發(fā)達(dá)國家如美國、英國、德國和法國等國家，普遍得到學(xué)者和企業(yè)管理人員的重視，并取得了有關(guān)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的組織、程序和方法等方面的大量研究成果。2.國內(nèi)財務(wù)風(fēng)險管理研究概況西方的風(fēng)險理論和風(fēng)險管理研究是從上世紀(jì)初開始的，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)者在其產(chǎn)生、發(fā)展、成熟的過程中做出了貢獻(xiàn)。而我國的風(fēng)險理論和風(fēng)險管理研究始于上個世紀(jì)八十年代，1987年清華大學(xué)郭仲偉教授編寫的《風(fēng)險分析與決策》一書，全面系統(tǒng)的研究了風(fēng)險分析與決策的方法，主要是借鑒國外風(fēng)險理論，指導(dǎo)人們?nèi)绾螌︼L(fēng)險進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的研究；1999年北京大學(xué)于川等著的《風(fēng)險經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》，對經(jīng)濟(jì)風(fēng)險尤其是我國所特有的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，做了全面深刻的剖析。1989年北京商學(xué)院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的“論財務(wù)風(fēng)險管理”一文，第一次全面論述了財務(wù)風(fēng)險的定義、特征及財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理的步驟和方法；財政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了“論財務(wù)風(fēng)險”一文，全面細(xì)致的分析了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，他認(rèn)為“財務(wù)風(fēng)險是一種微觀風(fēng)險，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)”，明確指出了財務(wù)風(fēng)險的重要性，為財務(wù)風(fēng)險理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。之后往愛卿201*年出版了《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)財務(wù)預(yù)警研究前沿》一書，在介紹國內(nèi)優(yōu)秀成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國具體的財務(wù)實踐去分析財務(wù)問題和構(gòu)建財務(wù)模型，包括預(yù)警概念、預(yù)警機(jī)制、預(yù)警方法、預(yù)警模型、國內(nèi)外最前沿的預(yù)警成果，涵蓋了財務(wù)預(yù)警領(lǐng)域的核心和重大相關(guān)問題。胡華201*年出版了《現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因與防范》，杜波201*年出版了《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險控制與防范》等財務(wù)風(fēng)險管理著作，為我國財務(wù)風(fēng)險控制理論作出了重要貢獻(xiàn)，其理論大致可以歸納為兩類：一類是單純從企業(yè)財務(wù)管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成、控制與防范。另一類是從企業(yè)全部管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成、控制與防范。在改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面，國內(nèi)的專家們又提出了單方面的風(fēng)險風(fēng)險防范和控制策略，如控制籌資風(fēng)險應(yīng)著眼于資本結(jié)構(gòu)的合理化，控制企業(yè)投資風(fēng)險應(yīng)著眼于投資方向選擇和投資組合的確定等；在財務(wù)風(fēng)險辨識、估計和評價方面，提出了一些主觀或客觀的分析方法，其中以“Z記分法”最具有代表性。但從總體上看，國內(nèi)的研究成果中對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險綜合效應(yīng)的分析還不夠深入。3.我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的典型問題（1）在迅速擴(kuò)張的過程中，造成財務(wù)與業(yè)務(wù)的失控，無法進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警和防范；（2）缺乏正確的業(yè)務(wù)流程的指導(dǎo)和風(fēng)險管理體系的保障，影響管理層對于風(fēng)險的識別與分析，以及采取相應(yīng)的措施；（3）缺乏規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)設(shè)置，職責(zé)不清；（4）缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，沒有系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險管理工作，風(fēng)險的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的隨意性；（5）缺乏包含決策、管理和具體執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風(fēng)險管理組織；（6）缺乏業(yè)務(wù)操作手冊，導(dǎo)致各部門和崗位的人員對其工作職責(zé)和操作程序不清晰，造成部門和崗位之間互相推諉或業(yè)務(wù)上的疏漏，從而使公司較難控制業(yè)務(wù)，降低工作的效率和效果；（7）對公司的主營業(yè)務(wù)缺乏缺乏風(fēng)險的識別、評估、管理和監(jiān)控；內(nèi)部審計工作僅限于財務(wù)報表和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計，缺乏對公司內(nèi)控程序執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督；（8）缺乏對風(fēng)險進(jìn)行定期的復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化，管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。二、研究目標(biāo)與主要內(nèi)容（一）研究目標(biāo)本文研究財務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)就是在識別與衡量財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上運(yùn)用各種方法和措施來減少企業(yè)經(jīng)營帶來的財務(wù)風(fēng)險，增加企業(yè)的收益，保證企業(yè)連續(xù)高效的運(yùn)營。也就是在風(fēng)險容忍度及風(fēng)險偏好的約束下，降低風(fēng)險成本利用風(fēng)險價值追求企業(yè)價值最大化，而不是單純的減少、降低、規(guī)避風(fēng)險，追求風(fēng)險最小化，因為這并不能實現(xiàn)企業(yè)價值最大的財務(wù)目標(biāo)。主要包括以下幾個方面：1.防止企業(yè)破產(chǎn)，這是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本目標(biāo)。2.培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險意識，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及相關(guān)高層管理者的風(fēng)險意識，敢于面對風(fēng)險，及時調(diào)整公司戰(zhàn)略化解風(fēng)險。3.保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高企業(yè)適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化的能力。4.確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)收益的實現(xiàn)，改善企業(yè)財務(wù)狀況，實現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益。（二）主要內(nèi)容本文以我國中小企業(yè)為研究對象，側(cè)重從財務(wù)風(fēng)險管理和財務(wù)風(fēng)險管理的策略方面研究財務(wù)管理問題，論證了合理的財務(wù)風(fēng)險管理策略對中小企業(yè)的影響，并基于我國的國情，分析了我國財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題與財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀并提出如何識別企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險信號，以及從管理措施和方法的完善來解決財務(wù)風(fēng)險的管理。（三）論文提綱：引言緒論第一章財務(wù)風(fēng)險管理研究概況1.1研究背景、問題與意義1.1.1研究背景1.1.2研究問題1.1.3研究意義1.2國內(nèi)外研究綜述1.2.1國外研究綜述1.1.2國內(nèi)研究綜述1.3研究目標(biāo)、內(nèi)容與論文框架1.3.1研究目標(biāo)1.3.2研究內(nèi)容1．3.3研究框架1.4研究方法及技術(shù)路線1.4.1研究方法1.4.2研究技術(shù)路線圖第二章中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本理論（山東大學(xué)遲翔華）2.1財務(wù)風(fēng)險的含義及特征2.2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分類2.3中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源第三章中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別和分析3.1中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別內(nèi)容3.2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析第四章中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理控制4.1籌資風(fēng)險的管理控制4.2資金使用的風(fēng)險防范控制4.3資金回收的風(fēng)險管理控制4.4資金收益分配的風(fēng)險管理控制第五章中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的制度管理策略5.1完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)5.2構(gòu)建激勵和約束機(jī)制5.3健全人力資源制度5.4建立管理信息系統(tǒng)5.5加強(qiáng)內(nèi)部審計控制5.6實行員工持股制度5.7建立現(xiàn)代化企業(yè)信用管理制度第六章構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制6.1構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的意義6.2建立健全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制6.3構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的流程結(jié)論與展望參考文獻(xiàn)致謝三、文獻(xiàn)綜述中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略研究的綜述摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化、競爭全球化、知識經(jīng)濟(jì)化的新經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)已成為市場競爭的主體，它面臨的風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險，是各企業(yè)健康發(fā)展的巨大挑戰(zhàn)。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)，如果不能及時的采取防范措施或采取的措施有效程度不足，企業(yè)就會陷入財務(wù)危機(jī)。因此，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的管理，已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中一項十分重用的內(nèi)容。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，要徹底消除風(fēng)險及其影響是不可能的，只能采取必要的財務(wù)風(fēng)險管理措施來防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險管理、策略研究201*年以來，國際金融危機(jī)給我國中小企業(yè)帶來嚴(yán)重沖擊，虧損停產(chǎn)和半停產(chǎn)企業(yè)增多，經(jīng)濟(jì)效益大幅度下降。導(dǎo)致我國中小企業(yè)面臨如此境遇的重要原因之一就是中小企業(yè)應(yīng)變能力及風(fēng)險防范控制能力差。同時，另據(jù)社科院一項調(diào)查顯示，此次4萬億刺激計劃，由于投資主要集中在重工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，更多資源將流入國有大型企業(yè)和部門，從而對中小企業(yè)形成進(jìn)一步的擠壓。據(jù)統(tǒng)計，201*年上半年，占全國企業(yè)總數(shù)1%的國企獲得全國借貸的91.2%，而民營企業(yè)僅獲得8.2%。在這種形式下，進(jìn)一步完善現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險管理制度，有效提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平，成為促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵所在。（一）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究的現(xiàn)狀綜述張艷秋（201*）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究中認(rèn)為，目前我國企業(yè)普遍存在財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識錯誤或不足的問題，再加上財務(wù)風(fēng)險防范手段貧乏，缺乏很多控制和鎖定風(fēng)險的技術(shù)手段和較為完善的風(fēng)險防范制度�，F(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險分析方式也存在缺陷，許多分析手段也停留在相當(dāng)初級的階段�？偟目磥�，有關(guān)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的理論研究和實踐研究速度發(fā)展緩慢，還不夠完善。李祝平（201*）認(rèn)為我國關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的研究和應(yīng)用較為落后，而且企業(yè)層次的財務(wù)風(fēng)險管理研究剛剛起步，有關(guān)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理理論和實踐，尤其是中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)域，更是缺乏較為深入系統(tǒng)的研究，從現(xiàn)有的文獻(xiàn)資料來綜合國內(nèi)外對財務(wù)風(fēng)險研究現(xiàn)狀可以看出，對財務(wù)風(fēng)險管理的研究只有在最近幾年才大幅度升高。國內(nèi)企業(yè)對風(fēng)險認(rèn)識程度來看，不僅數(shù)量不多、研究深度不夠，而且缺乏系統(tǒng)性。周俊峰（201*）從國內(nèi)外學(xué)者對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理理論的研究來看，國內(nèi)學(xué)者研究還處在起步階段，與其他眾多成熟學(xué)科相比，還只是一門十分年輕的學(xué)科。傳統(tǒng)財務(wù)理論對風(fēng)險問題的研究比較零星，缺乏系統(tǒng)性，風(fēng)險管理方法也往往借鑒其他學(xué)科的管理技術(shù)，缺乏深層次的財務(wù)風(fēng)險管理理論支持。當(dāng)前，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迫切需要理論界對財務(wù)風(fēng)險問題作全面、系統(tǒng)的研究，深入解釋企業(yè)財務(wù)風(fēng)險行為的內(nèi)在原因?qū)ω攧?wù)風(fēng)險管理方法和措施做出理性歸納和總結(jié)，揭示財務(wù)風(fēng)險形成和變化的機(jī)理，指導(dǎo)財務(wù)實踐，對財務(wù)風(fēng)險實施更有效的管理。（二）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因的綜述財政部向德偉博士(1999)發(fā)表“論財務(wù)風(fēng)險”一文，全面細(xì)致的分析了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，認(rèn)為“財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)，他運(yùn)用廣義財務(wù)風(fēng)險概念，將財務(wù)風(fēng)險分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四項。”文章明確指出了財務(wù)風(fēng)險的重要性，為財務(wù)風(fēng)險理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。怯來法（1995）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險是“由公司的負(fù)債直接引起的，并由負(fù)債公司的股東承受的風(fēng)險，公司資本結(jié)構(gòu)中的借入資本比例愈大，則公司沒有剩余現(xiàn)金支付股息的可能性也愈大。普通股東承受的這種股息減少或沒有股息的風(fēng)險稱為財務(wù)風(fēng)險�！笔Y琪發(fā)（201*）認(rèn)為“財務(wù)風(fēng)險按照發(fā)生的原因可以分為現(xiàn)金性財務(wù)風(fēng)險和收支性財務(wù)風(fēng)險；按不同籌資渠道可分為債務(wù)性籌資風(fēng)險和權(quán)益性籌資風(fēng)險�？刂苹I資結(jié)構(gòu)風(fēng)險應(yīng)采用籌資結(jié)構(gòu)最優(yōu)決策法和及時調(diào)整法�？刂苽鶆�(wù)風(fēng)險的有效方法是控制債務(wù)規(guī)模，提高流動性，建立償債基金�！狈苛�(201*)認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中，因種種難以預(yù)料或無法控制的因素給企業(yè)財務(wù)狀況造成的不確定性，進(jìn)而使財務(wù)蒙受損失的可能性。根據(jù)來源的不同，將財務(wù)風(fēng)險劃分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險和連帶財務(wù)風(fēng)險。蘭艷澤(201*)認(rèn)為，企業(yè)的多樣化經(jīng)營、政策優(yōu)惠、成長機(jī)制、管理能力、投資融資、經(jīng)營環(huán)境變化等都是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要原因。羅放華(201*)認(rèn)為“財務(wù)風(fēng)險是由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營，全部資金中除權(quán)益資金外還有一部分負(fù)債資金，這會對權(quán)益資金的盈利能力造成影響；同時，負(fù)責(zé)資金需還本付息，一旦無力償還債務(wù)，企業(yè)便會陷入財務(wù)困境，甚至?xí)�破產(chǎn)。李慧和梁毅(201*)認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險也稱籌資風(fēng)險，是指與企業(yè)籌資相關(guān)的風(fēng)險，尤其是指企業(yè)的息稅前利潤變動導(dǎo)致所有者收益更大幅度的變動甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險。楊雪梅（201*）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響因素諸多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因。而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的原因也不盡相同。它的內(nèi)部原因主要包括籌資規(guī)模策略不當(dāng)、資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)、籌資方式以及時間選擇不當(dāng)、信用交易策略不當(dāng)和籌資順序安排不當(dāng)。外部原因主要有市場風(fēng)險、利率變動、物價風(fēng)險等。(三)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別方法的研究綜述清華大學(xué)郭仲偉教授在《風(fēng)險分析與決策》(1987)一書中，全面系統(tǒng)的研究了風(fēng)險分析與決策的方法，借鑒國外風(fēng)險理論，指導(dǎo)人們?nèi)绾螌︼L(fēng)險進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的研究。黃錦亮、白帆(201*)認(rèn)為應(yīng)緊緊圍繞“企業(yè)價值最大化”這一理財目標(biāo)，針對籌資、投資、資金回收和收益分配四個方面的風(fēng)險建立起由。識別評估防范和控制”三個環(huán)節(jié)組成的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，對其中狹義財務(wù)風(fēng)險的控制主要還是通過指標(biāo)分析法和財務(wù)杠桿系數(shù)法來進(jìn)行。宋炳穎，王建南（201*）介紹了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別的方法有很多，從宏觀角度分析有結(jié)構(gòu)分析法、預(yù)測分析法、動態(tài)分析法等；從微觀層面分析有財務(wù)狀況分析法、因素分析法、平衡分析法、專家意見法、保險調(diào)查法等。劉華英和劉曉英(201*)認(rèn)為可以從兩個方面對財務(wù)風(fēng)險加以識別：一是通過建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警指標(biāo)，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控；二是通過分析企業(yè)的財務(wù)彈性來識別財務(wù)風(fēng)險。陶權(quán)和謝科范（201*）指出，財務(wù)風(fēng)險識別的具體方法主要有風(fēng)險因素調(diào)查法、流程圖分析法和環(huán)境分析法等。陳文俊(201*)認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可以采用定性分析和定量分析兩種方法來識別，企業(yè)每一種財務(wù)風(fēng)險的結(jié)構(gòu)性質(zhì)都可以用風(fēng)險估計矩陣來表示。（三）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略的研究綜述侯紅兵（1995）發(fā)表了關(guān)于“樹立財務(wù)風(fēng)險觀念，健全財務(wù)風(fēng)險管理”的文章，他認(rèn)為企業(yè)應(yīng)樹立正確的風(fēng)險觀，正確認(rèn)識和評價企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，并建立和健全財務(wù)風(fēng)險機(jī)制來防范和化解風(fēng)險。劉巨欽(201*)認(rèn)為，籌資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險形式，如融資成本增加，將資本經(jīng)營置于生產(chǎn)經(jīng)營之上都有可能導(dǎo)致財務(wù)失敗，中國企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的機(jī)制主要有：強(qiáng)化主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，培養(yǎng)核心層力量，阻止平均化經(jīng)營；正確選擇多樣化經(jīng)營策略，走集約型的多樣化經(jīng)營之路；實行跨行業(yè)兼并，走低成本擴(kuò)張的多樣化經(jīng)營道路；退出極限產(chǎn)業(yè)，及時進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向等。劉鍵海(201*)認(rèn)為應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立健全一套嚴(yán)密而科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制，主要包括風(fēng)險約束機(jī)制、風(fēng)險預(yù)防制度、風(fēng)險分散制度、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁制度等幾個部分。李世強(qiáng)（201*）認(rèn)為應(yīng)該從審計的角度加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)機(jī)制的監(jiān)督作用。許玉紅(201*)從完善公司架構(gòu)的角度提出要建立健全公司財務(wù)風(fēng)險控制的組織體系，從完善組織體系的角度防范財務(wù)杠桿系數(shù)法進(jìn)行控制。黃錦亮和白帆(201*)認(rèn)為對狹義財務(wù)風(fēng)險的控制主要還是通過指標(biāo)分析法和財務(wù)杠桿系數(shù)法進(jìn)行控制。梁惠蘭(201*)研究認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)風(fēng)險的大小及損失程度都直接和清楚地表現(xiàn)于企業(yè)財務(wù)收支的變化之中，最終表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)收益的減少。企業(yè)可以從宏觀和微觀兩個方面對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范。（六）綜述總結(jié)綜上所述，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)各類風(fēng)險的集中體現(xiàn)和導(dǎo)火索。做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作，對于企業(yè)提前識別和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并盡早采取措施非常重要。參考文獻(xiàn)：[1]Sharpe．W．FAtheoryofmarketequilibriumunderconditionsofriskJournalofFinancespet.19[2]Millen.M．HThecostofcapitalcorporationfinanceandthetheoryofinvestmentTheAmericanEconomicReviewJune.1958[3]Markwitz．H．MTheefficientDiversificationofInvestmentTheAmericanEconomicReviewspet.1959[4]RossTheeconomictheoryofagencytheprincipalproblemAmericanEconomicReviewJune.1973[5]Thomas．Evans,Martin．TaylorAndHolameom,”InternationalAccountingAndReporting”,MacmillanPublishingLo.1985[6]楊雪梅.《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的成因及防范》商業(yè)經(jīng)濟(jì)201*第9期[7]向德偉.論財務(wù)風(fēng)險[J]．會計研究，1999(4)[8]財政部企業(yè)司．企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[M]，北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社．2427[9]怯來法．現(xiàn)代公司理財與財務(wù)風(fēng)險研究[D]．北京：國家圖島館博士論文庫，1995[10]蔣琪發(fā)．財務(wù)風(fēng)險的特征及其控制途徑[J]．江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，201*,3.21[11]羅放華．談財務(wù)風(fēng)險的成因及防范措施[J]．財會周刊，201*，4,16-17[12]李慧、梁毅．企業(yè)風(fēng)險及其度量方法探析[J]．山西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報，201*，9.14[13]宋炳穎、王建南．財務(wù)風(fēng)險管理[M]．北京：中華工商聯(lián)合出版社，201*.89[14]侯紅兵．樹立財務(wù)風(fēng)險觀念，健全財務(wù)風(fēng)險[J]．財經(jīng)論叢，1995，5,28-30[15]劉巨欽．論中國企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營與擴(kuò)張中的風(fēng)險防范與管理[J]．湘潭大學(xué)學(xué)報，201*[16]劉健海．健全內(nèi)部控制制度，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[J]．事業(yè)財會，201*,7.24[17]李世強(qiáng)．試論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的控制與防范[J]．理論學(xué)習(xí)與探索，201*[18]許玉紅．認(rèn)識公司財務(wù)風(fēng)險，建立風(fēng)險控制機(jī)制[J]．湖南商學(xué)院學(xué)報，201*，10,9193[19]黃錦亮、白帆．論財務(wù)風(fēng)險管理[J]．財會月刊，201*，10.26[20]梁惠蘭．企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與防范[J]．北方經(jīng)濟(jì)，201*，6,51-52[21]劉華英,劉曉英．議企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與防范[J]．中國地質(zhì)礦產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，201*,8:38-39[22]陶權(quán),謝科范．財務(wù)風(fēng)險的識別與規(guī)避分析[J]．經(jīng)濟(jì)論壇，201*，23-21[23]陳文俊,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險：識別、評估與處理[J]．財經(jīng)理論與實踐，201*，3,16[24]房玲．企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理芻議[J]．財會研究，201*，6.11[25]蘭艷澤．企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及其管理[J]．交通財會，201*，10.四、擬采取的研究方法、研究手段及技術(shù)路線、實驗方案等本文在借鑒前人已有的學(xué)術(shù)成果的基礎(chǔ)上，通過大量閱讀圖書館藏書與我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及其控制的相關(guān)資料、以及互聯(lián)網(wǎng)上相關(guān)的文章，首先了解國際國內(nèi)對于財務(wù)風(fēng)險管理的理論，采用歸納與演繹的規(guī)范研究方法，研究中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理問題。提出了構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的思路。研究思路框架：如圖1構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計控制中小企業(yè)生存和發(fā)展減輕和消除財務(wù)風(fēng)險因素改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力、水平分類控制財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生和擴(kuò)散增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范意識財務(wù)風(fēng)險的特征、分類識別并分析各類財務(wù)風(fēng)險中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的策略五、論文工作進(jìn)度安排（一）內(nèi)容本次論文的工作內(nèi)容主要有資料的收集與整理并且不斷的更新資料內(nèi)容；編寫論文初稿并請?zhí)绽蠋熤附谈倪M(jìn)，不斷的更新論文內(nèi)容，彌補(bǔ)不足之處，逐漸的形成定稿；進(jìn)一步學(xué)習(xí)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的具體內(nèi)容、尋找中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的識別以及解決的具體方法，為本次論題的研究打下堅實的基礎(chǔ)。（二）步驟1.收集資料；2.整理資料；3.結(jié)合自己的思路和資料，編寫初稿；4.不斷改進(jìn)初稿，并補(bǔ)充內(nèi)容；5.請指導(dǎo)老師指導(dǎo)錯誤和不足之處，不斷改進(jìn)；6.再次排好版式，形成定稿。（三）時間201*學(xué)年第一學(xué)期：第13周選題第17周開題報告答辯201*學(xué)年第二學(xué)期：第1周學(xué)生提交外文翻譯第5周完成畢業(yè)實習(xí)（調(diào)研）報告第9周完成論文初稿第10周中期檢查第13周完成定稿第15周畢業(yè)論文答辯六、預(yù)期成果、主要特點(diǎn)及創(chuàng)新點(diǎn)（一）預(yù)期成果本文以我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理為研究對象，在國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，研究如何識別與管理我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題，以降低財務(wù)風(fēng)險帶來相關(guān)利益各方的危害，并促進(jìn)我國中小企業(yè)的健康發(fā)展。（二）主要特點(diǎn)本文采用規(guī)范研究的方法。運(yùn)用規(guī)范研究方法對我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的策略研究進(jìn)行了闡述，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)闡述識別財務(wù)風(fēng)險問題的識別方法，旨在得出具有說服力的我國中小企業(yè)財務(wù)管理策略。（三）創(chuàng)新點(diǎn)本文是研究特點(diǎn)是從中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不同細(xì)分類型入手，通過對不同類型的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)因素分析來找到控制中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的策略，這也是本文比較新穎之處。七、指導(dǎo)教師意見：簽名：年月日八、開題答辯檢查組意見：答辯組長簽名：

年月日九、專業(yè)教研室意見：教研室主任簽名：

年月日

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