關(guān)于國有企業(yè)向監(jiān)事會報送財務報告的內(nèi)容要點

上海市國有資產(chǎn)管理辦公室

滬國資監(jiān)[201*]237號

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于國有公司應向監(jiān)事會提供

主要經(jīng)濟信息的要點》的通知

各國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司，各市管企業(yè)，各區(qū)、縣國資辦：為了使監(jiān)事會能全面、真實地了解企業(yè)經(jīng)濟信息，強化監(jiān)事會對企業(yè)的重大決策、資產(chǎn)運作、國有資產(chǎn)保值增值、財務活動及企業(yè)負責人的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，根據(jù)國務院《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》以及《上海市國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)制定《關(guān)于國有公司應向監(jiān)事會提供主要經(jīng)濟信息的要點》印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市國有資產(chǎn)管理辦公室二000年七月二十六日

關(guān)于國有公司應向監(jiān)事會提供

主要經(jīng)濟信息的要點

為了使監(jiān)事會能全面、真實地了解企業(yè)經(jīng)濟信息，強化監(jiān)事會對企業(yè)的重大決策、資產(chǎn)運作、國有資產(chǎn)保值增值、財務活動及企業(yè)負責人的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，根據(jù)國務院《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》以及《上海市國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行規(guī)定》制定本要點。

國有公司應以書面形式及時向監(jiān)事會提供真實的經(jīng)濟信息，不得拒報、隱匿和虛報。

國有公司除向監(jiān)事會提供有關(guān)財務會計信息以外，還應指定責任部門及時向監(jiān)事會提供反映公司經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況的經(jīng)濟信息及其相關(guān)情況。

國有公司應向監(jiān)事會提供的主要經(jīng)濟信息主要包括以下兩方面：

一、重要經(jīng)濟信息內(nèi)容和要求

（一）董事會、經(jīng)理層有關(guān)公司經(jīng)濟活動的工作報告、計劃、會議決議（決定）、會議紀要、決策依據(jù)、可行性報告、重大經(jīng)營活動的法律文本；全面預、決算方案及報告；經(jīng)營活動的月度、季度、年度統(tǒng)計材料。

（二）對資產(chǎn)經(jīng)營、生產(chǎn)經(jīng)營活動有重大影響的事項情況。

（三）本經(jīng)營期內(nèi)任何形式的對所有對象的審計報告。（四）董事會、經(jīng)理層、財務部門及其他主要業(yè)務部門的重大人事變動；訴訟案件以及公司及公司高級管理人員的重大違紀、違規(guī)事件。

（五）監(jiān)事會需要的其他經(jīng)濟信息。

以上信息所形成的文件、材料等應在正式定稿后5個工作日內(nèi)提供給監(jiān)事會。

二、主要財務會計信息內(nèi)容和要求（一）財務報告。

1、財務會計報告：應根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）的有關(guān)規(guī)定，參照上海市財政局《關(guān)于在本市國有企業(yè)中建立向董事會、監(jiān)事會進行財務決算報告制度的規(guī)定》（滬財會[1998]57號），向監(jiān)事會提供財務會計報告。

財務會計報告包括年度、半年度、季度和月度財務會計報告。年度、半年度財務會計報告：包括會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注、財務情況說明書。

季度、月度財務會計報告：主要為會計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表及有關(guān)附表。

2、財務預算報告：包括收入、成本和費用預算，重大資本支出預算，現(xiàn)金流量預算等。

3、國有公司應于年度末向監(jiān)事會提供下一年度的財務預算

報告；應在向當?shù)刎斦�機關(guān)、開戶銀行、稅務部門等報送月度、半年度、年度財務報告之前，向監(jiān)事會提供財務報告。

4、國有公司如接受政府審計和社會審計，應在審計結(jié)束后，向監(jiān)事會提供審計報告和審計調(diào)整后的財務報告。

5、國有公司向監(jiān)事會提供年度財務報告時，應由公司董事會或經(jīng)營層向監(jiān)事會作出“保證財務會計信息真實”的書面承諾。

（二）有關(guān)情況說明和分析

國有公司除提供以上經(jīng)濟信息以外，還應就會計信息的異常變動、預算的執(zhí)行情況、投資效益、子公司、分公司的經(jīng)營情況等直接反映企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況，對國有資產(chǎn)所有者權(quán)益，經(jīng)營效益，資產(chǎn)質(zhì)量等有重大影響的情況，向監(jiān)事會進行說明和分析。

1、公司每月會計報表反映的會計信息如有異常變動（變動率在10%以上），應進行重點說明。

其中，凈利潤出現(xiàn)負數(shù)，三年以上應收帳款數(shù)增加，存貨清查時發(fā)現(xiàn)存貨跌價損失增大等，應向監(jiān)事會作出重點說明。

2、公司應對財務預算的執(zhí)行情況每季度進行說明，并就預算數(shù)和實際數(shù)的重大差異進行分析，對預算調(diào)整數(shù)作出說明。

3、投資主體多元化的國有公司，股東權(quán)益發(fā)生變動情況的，應逐項說明變化原因。其中，公司董事、經(jīng)理及高級管理人員擁有公司期股或集團內(nèi)上市公司股票的，應向監(jiān)事會提供年初、

年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動量及增減變動原因。

4、公司對外投資項目收益出現(xiàn)負值的，應向監(jiān)事會詳細解釋原因。

5、公司報告期利潤出現(xiàn)負數(shù)或比利潤預測數(shù)低10%以上的，應向監(jiān)事會詳細解釋原因。

6、公司應就重大的已核銷的應收帳款向監(jiān)事會說明涉及的項目及催討情況；對金額較大或掛帳一年以上的待處理流動資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失，說明其內(nèi)容和形成原因。

7、公司應就子公司、分公司的盈虧情況、主要資產(chǎn)增減情況等進行分析、比較并向監(jiān)事會列示，其中三年以上虧損的、嚴重資不抵債的、有重大經(jīng)濟訴訟案件的，應向監(jiān)事會單獨作出詳細說明。

如設有境外子公司或進行境外投資的，公司應就其產(chǎn)生和發(fā)展情況進行說明，并向監(jiān)事會作出年度投資情況分析。

8、公司發(fā)生重大資產(chǎn)處置、重組、購并等資產(chǎn)經(jīng)營活動，應及時向監(jiān)事會作出說明和分析。

9、公司如存在內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易、與存在投資或被投資關(guān)系的企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易、與相關(guān)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易等情況，應向監(jiān)事會作出說明。

10、其他如年度比較合并會計報表項目兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上的，公司應就該項目對監(jiān)事會作出詳細說明。

擴展閱讀：國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例

國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例

（201*年3月15日發(fā)布施行）

第一條為了健全國有企業(yè)監(jiān)督機制，加強對國有企業(yè)的監(jiān)督，制定本條例。

第二條國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會（以下簡稱監(jiān)事會）由國務院派出，對國務院負責，代表國家對國有重點大型企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的國有資產(chǎn)保值增值狀況實施監(jiān)督。

國務院派出監(jiān)事會的企業(yè)名單，由國有企業(yè)監(jiān)事會管理機構(gòu)（以下簡稱監(jiān)事會管理機構(gòu)）提出建議，報國務院決定。

第三條監(jiān)事會以財務監(jiān)督為核心，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的財務活動及企業(yè)負責人的經(jīng)營管理行為進行監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。

監(jiān)事會與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)事會不參與、不干預企業(yè)的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動。

第四條監(jiān)事會管理機構(gòu)負責監(jiān)事會的日常管理工作，協(xié)調(diào)監(jiān)事會與國務院有關(guān)部門和有關(guān)地方的聯(lián)系，承辦國務院交辦的事項。第五條監(jiān)事會履行下列職責：

（一）檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；（二）檢查企業(yè)財務，查閱企業(yè)的財務會計資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，驗證企業(yè)財務會計報告的真實性、合法性；（三）檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運營等情況；

（四）檢查企業(yè)負責人的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議。

第六條監(jiān)事會一般每年對企業(yè)定期檢查1至2次，并可以根據(jù)實際需要不定期地對企業(yè)進行專項檢查。

第七條監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查，可以采取下列方式：

（一）聽取企業(yè)負責人有關(guān)財務、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報，在企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的會議；（二）查閱企業(yè)的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料；

（三）核查企業(yè)的財務、資產(chǎn)狀況，向職工了解情況、聽取意見，必要時要求企業(yè)負責人作出說明；

（四）向財政、工商、稅務、審計、海關(guān)等有關(guān)部門和銀行調(diào)查了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營管理情況。

監(jiān)事會主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事會其他成員列席企業(yè)有關(guān)會議。

第八條國務院有關(guān)部門和地方人民政府有關(guān)部門應當支持、配合監(jiān)事會的工作，向監(jiān)事會提供有關(guān)情況和資料。

第九條監(jiān)事會每次對企業(yè)進行檢查結(jié)束后，應當及時作出檢查報告。

檢查報告的內(nèi)容包括：企業(yè)財務以及經(jīng)營管理情況評價；企業(yè)負責人的經(jīng)營管理業(yè)績評價以及獎懲、任免建議；企業(yè)存在問題的處理建議；國務院要求報告或者監(jiān)事會認為需要報告的其他事項。監(jiān)事會不得向企業(yè)透露前款所列檢查報告內(nèi)容。

第十條檢查報告經(jīng)監(jiān)事會成員討論，由監(jiān)事會主席簽署，經(jīng)監(jiān)事會管理機構(gòu)報國務院；檢查報告經(jīng)國務院批復后，抄送國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、財政部等有關(guān)部門。

監(jiān)事對檢查報告有原則性不同意見的，應當在檢查報告中說明。第十一條監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營行為有可能危及國有資產(chǎn)安全、造成國有資產(chǎn)流失或者侵害國有資產(chǎn)所有者權(quán)益以及監(jiān)事會認為應當立即報告的其他緊急情況，應當及時向監(jiān)事會管理機構(gòu)提出專項報告，也可以直接向國務院報告。

監(jiān)事會管理機構(gòu)應當加強同國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、財政部等有關(guān)部門的聯(lián)系，相互通報有關(guān)情況。

第十二條企業(yè)應當定期、如實向監(jiān)事會報送財務會計報告，并及時報告重大經(jīng)營管理活動情況，不得拒絕、隱匿、偽報。

第十三條監(jiān)事會根據(jù)對企業(yè)實施監(jiān)督檢查的需要，必要時，經(jīng)監(jiān)事會管理機構(gòu)同意，可以聘請注冊會計師事務所對企業(yè)進行審計。監(jiān)事會根據(jù)對企業(yè)進行監(jiān)督檢查的情況，可以建議國務院責成國家審計機關(guān)依法對企業(yè)進行審計。

第十四條監(jiān)事會由主席一人、監(jiān)事若干人組成。監(jiān)事會成員不少于3人。

監(jiān)事分為專職監(jiān)事和兼職監(jiān)事：從有關(guān)部門和單位選任的監(jiān)事，為專職；監(jiān)事會中國務院有關(guān)部門、單位派出代表和企業(yè)職工代表擔任的監(jiān)事，為兼職。

監(jiān)事會可以聘請必要的工作人員。

第十五條監(jiān)事會主席人選按照規(guī)定程序確定，由國務院任命。監(jiān)事會主席由副部級國家工作人員擔任，為專職，年齡一般在60周歲以下。

專職監(jiān)事由監(jiān)事會管理機構(gòu)任命。專職監(jiān)事由司（局）、處級國家工作人員擔任，年齡一般在55周歲以下。

監(jiān)事會中的企業(yè)職工代表由企業(yè)職工代表大會民主選舉產(chǎn)生，報監(jiān)事會管理機構(gòu)批準。企業(yè)負責人不得擔任監(jiān)事會中的企業(yè)職工代表。第十六條監(jiān)事會成員每屆任期3年，其中監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事不得在同一企業(yè)連任。

監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事可以擔任1至3家企業(yè)監(jiān)事會的相應職務。

第十七條監(jiān)事會主席應當具有較高的政策水平，堅持原則，廉潔自持，熟悉經(jīng)濟工作。

監(jiān)事會主席履行下列職責：（一）召集、主持監(jiān)事會會議；（二）負責監(jiān)事會的日常工作；

（三）審定、簽署監(jiān)事會的報告和其他重要文件；（四）應當由監(jiān)事會主席履行的其他職責。第十八條監(jiān)事應當具備下列條件：

（一）熟悉并能夠貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度；（二）具有財務、會計、審計或者宏觀經(jīng)濟等方面的專業(yè)知識，比較熟悉企業(yè)經(jīng)營管理工作；（三）堅持原則，廉潔自持，忠于職守；

（四）具有較強的綜合分析、判斷和文字撰寫能力，并具備獨立工作能力。

第十九條監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事實行回避原則，不得在其曾經(jīng)管轄的行業(yè)、曾經(jīng)工作過的企業(yè)或者其近親屬擔任高級管理職務的企業(yè)的監(jiān)事會中任職。

第二十條監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作所需費用由國家財政撥付，由監(jiān)事會管理機構(gòu)統(tǒng)一列支。

第二十一條監(jiān)事會成員不得接受企業(yè)的任何饋贈，不得參加由企業(yè)安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動，不得在企業(yè)中為自己、親友或者其他人謀取私利。

監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事不得接受企業(yè)的任何報酬、福利待遇，不得在企業(yè)報銷任何費用。

第二十二條監(jiān)事會成員必須對檢查報告內(nèi)容保密，并不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十三條監(jiān)事會成員在監(jiān)督檢查中成績突出，為維護國家利益做出重要貢獻的，給予獎勵。

第二十四條監(jiān)事會成員有下列行為之一的，依法給予行政處分或者紀律處分，直至撤銷監(jiān)事職務；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）對企業(yè)的重大違法違紀問題隱匿不報或者嚴重失職的；（二）與企業(yè)串通編造虛假檢查報告的；

（三）有違反本條例第二十一條、第二十二條所列行為的。第二十五條企業(yè)有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予紀律處分，直至撤銷職務；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕、阻礙監(jiān)事會依法履行職責的；

（二）拒絕、無故拖延向監(jiān)事會提供財務狀況和經(jīng)營管理情況等有關(guān)資料的；

（三）隱匿、篡改、偽報重要情況和有關(guān)資料的；（四）有阻礙監(jiān)事會監(jiān)督檢查的其他行為的。第二十六條企業(yè)發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會成員有違反本條例第二十一條、第二十二條所列行為時，有權(quán)向監(jiān)事會管理機構(gòu)報告，也可以直接向國務院報告。

第二十七條對國務院不派出監(jiān)事會的國有企業(yè)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照本條例的規(guī)定，決定派出監(jiān)事會。

第二十八條國務院向國有重點金融機構(gòu)派出的監(jiān)事會，依照《國有重點金融機構(gòu)監(jiān)事會暫行條例》執(zhí)行。

第二十九條本條例自發(fā)布之日起施行。1994年7月24日國務院發(fā)布的《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》同時廢止。

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