銀行內部控制與合規(guī)管理

內控提升品質，合規(guī)創(chuàng)造價值

隨著我國銀行經營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，會計風險問題受到銀行業(yè)內高度重視。要夯實銀行經營活動安全運營，就必須加強銀行會計系統(tǒng)的風險防范，其中，備受關注的就是如何健全完善銀行的內控制度和更好地實施銀行合規(guī)管理。只有不斷探索如何提升內部控制水平，切實做好各項合規(guī)管理工作，才能為銀行各項業(yè)務安全、穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

在我剛進入工行的時候，對于如何健全完善銀行的內控制度和更好地實施銀行合規(guī)管理這一問題，可以說只是一知半解。但是，在這幾個月的學習工作工程中，我開始對其慢慢了解，在知識層面以及實際操作都有了自己的一些想法，雖然可能還是比較浮于層面，不過我還是想根據自己這段時間的工作經驗，對于如何健全完善銀行的內控制度和更好地實施銀行合規(guī)管理這一話題提出自己的一些小小的建議，希望能為促進我行穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供自己的一份力量。首先，在含義上，我們要對其有一定的認識。銀行內部控制是指商業(yè)銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀行合規(guī)管理是指一個獨立的機制，負責識別、評估、提供咨詢、監(jiān)控和報告銀行的合規(guī)風險。合規(guī)風險包括因未遵循各項相關法律、條例、行為準則和良好的執(zhí)業(yè)標準（合稱“法律、準則和標準”）導致受到法律和監(jiān)管條例制裁、財務或聲譽損失的風險。在字面含義上，我們就可以發(fā)現，其實內控跟合規(guī)是相輔相成，密不可分的。

隨著金融改革的不斷深入和科技的進步,銀行業(yè)務日趨現代化、多樣化、復雜化。近年來,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強銀行業(yè)內部控制制度建設又被提到新的高度。面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應用，成為了我行所要面臨的一個重要課題。要想加強我行的內部控制制度，就需要從以下幾個反面著手：

1.完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內控環(huán)境。銀行業(yè)應注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風險管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內控環(huán)境。根據《公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，實行董事會領導下的行長負責制，保證董事會是全行最高權力機構，切實發(fā)揮董事會在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎上，改革商業(yè)銀行現行的內部稽核體制，實行對總行法人負責的內部稽核制度，加強總行對稽核工作的垂直領導。2.加強崗位內部控制機制建設，實現崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現金、有價單證保管與賬務記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務處理與后續(xù)稽核相分離的準則，按照會計制度、業(yè)務性質和合理負擔的要求設置記賬、復核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權處理業(yè)務。二是按照每一項業(yè)務至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；三是加強業(yè)務操作的事后檢查，每項業(yè)務要求有一名業(yè)務主管或專門崗位對該項業(yè)務處理的整個流程進行綜合把關和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業(yè)務，發(fā)現問題，及時糾正。中國工商銀行作為中國規(guī)模最大的商業(yè)銀行，在加強內部控制體系建設方面，獨具特色，它較早設立了專職的內控管理部門。目前，總行、一級分行及二級分行三個層次均設立了內控合規(guī)部門，承擔內部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風險管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。同時，在各級分行建立了內控管理委員會，負責統(tǒng)籌部署本行內控體系建設工作。

3.健全銀行內部責任機制，保證資產運用的安全性和盈利性。一方面要解決好銀行內部審批程序和分段授權問題，防止分支機構權力過大，資產風險不易控制。另一方面狠抓內部崗位責任的落實。建立會計內部控制負責制，主管會計的副行長向行長負責，應定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負責，具體組織和管理各項會計工作，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實，處理重要會計事項，定期抽查重要會計業(yè)務，發(fā)現問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事務；一般會計人員對會計主管負責，執(zhí)行各項會計制度和操作規(guī)程，履行所承擔職責；下級行對上級行負責，并接受總機構的監(jiān)督和指導。

4.加強銀行內控電子化管理，保障銀行業(yè)務的正常運行。銀行業(yè)務的日益現代化，要求銀行內控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網絡系統(tǒng)，影響了內控的質量和效率，有必要在銀行電腦內部控制方面繼續(xù)完善。為此，，工商銀行持續(xù)加大信息科技投入，搭建起覆蓋所有業(yè)務領域的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)硬控制能力顯著提升；；實施數據治理工程，通過數據治理，提升了信息溝通效率，強化了信息質量控制措施，完善了重大信息內部報告管理機制，提高了信息披露質量。

5.加強業(yè)務崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實施內部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務分工設計的基本出發(fā)點，因此要正確應用交叉檢查原則，實行行內崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內。

6.創(chuàng)建重視知識和人才的機制。首先，改革銀行用人制度。在引入競爭機制，實行平等、公開的競聘上崗的制度的基礎上，進一步完善企業(yè)人才等級制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機制，讓相應才能的人才處于相應的能級崗位，注意發(fā)現和使用那些具有信息意識、競爭意識、風險意識、創(chuàng)新能力、管理能力和公關能力的一批人，要揚長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風險防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎金制度、職位聘任、崗位責任制、成果評定與獎勵等整套政策和辦法，千方百計吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學術帶頭人、業(yè)務骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請進來的辦法，加強員工再教育和再培訓，

促進員工知識更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風險管理型人才。7.將內控評價納入各級行長績效考核，內控評價工作應包括過程評價、效果評價和限制評價三部分，分別對內部控制體系各要素的控制有效性、內部控制目標的實現程度以及案件風險防范情況進行評價。工商銀行十分重視內評制度，在全面評價年度，其會從整個內控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個組，每個組負責評價兩個分行。按照89個指標、500多個評價點，對36個分行逐一進行過程評價并打分，9％的評分權重不算大，但管理層高度重視，因而內控評價工作對推動各級行加強內控管理起到了非常大的作用。

所謂“不依規(guī)矩，難成方圓”，銀行經營時刻與風險相伴，更要有自己的“規(guī)矩”，合規(guī)經營應該是銀行業(yè)機構發(fā)展的前提。但是應該看到，目前我國銀行業(yè)在合規(guī)經營方面仍存在不少不容忽視的問題，某些商業(yè)銀行仍存在重業(yè)務拓展，輕合規(guī)管理的做法，往往把目光局限于完成考核任務和經營目標，注重市場營銷和拓展，忽視業(yè)務的合規(guī)性管理，有些營業(yè)機構甚至不惜冒著違規(guī)操作的風險以實現短期業(yè)績，加大了銀行合規(guī)經營風險。對于這樣的行為，我們應該要深思，他們的做法或許能夠獲得眼前利益，不過卻很容易把前途都毀掉了。對于如何強化合規(guī)管理，做到依法合規(guī)經營，我提出了以下幾個建議：

1.全員樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經營理念。要讓全體員工意識到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是我行經營管理的一件大事，因為合規(guī)與銀行的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風險于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預防風險的迫切需要；是落實科學發(fā)展觀，實現農行新一輪發(fā)展目標的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到全行員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準，努力培育員工的合規(guī)意識，在全行上下推行“合規(guī)人人有責”、“主動合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”等合規(guī)理念，倡導誠實、守信、正直的道德價值標準和企業(yè)文化。

2.建立健全合規(guī)管理組織機制。一定要充分認識設立合規(guī)部門的重要性，努力克服人少、任務重和時間緊等困難，設置獨立的、強勢的合規(guī)部門，并高度重視合規(guī)部門的建設。合規(guī)專業(yè)人員既要具有較強的專業(yè)素質，又要具有較強的個人素質，要選派那些具有高度的敬業(yè)精神，相應的技術資格和業(yè)務能力的人員充實到合規(guī)經營管理隊伍中，培養(yǎng)和造就一支高素質的專業(yè)化隊伍。合規(guī)管理組織機制必須實行一把手負責制，層層落實責任制，明確合規(guī)部門在本行的樞紐地位，界定好合規(guī)部門與業(yè)務部門的關系：業(yè)務部門實施有效自我合規(guī)控制的第一道防線，合規(guī)部門在事前與事中實施專業(yè)化合規(guī)管理的第二道防線；合規(guī)部門作為銀行內部管理和外部監(jiān)管規(guī)則連接的主要渠道，將監(jiān)管規(guī)則、風險提示以及監(jiān)管意見等分解給各業(yè)務部門或其他后臺支持部門，各個業(yè)務部門主動尋求合規(guī)部門的支持和幫助，主動提供合規(guī)風險信息或風險點，并配合合規(guī)部門的風險監(jiān)測和評估；合規(guī)部門要通過提供建設性意見，幫助業(yè)務部門管理好合規(guī)風險，為銀行業(yè)務與產品創(chuàng)新提供合規(guī)支持，最大限度地減少業(yè)務創(chuàng)新帶來的法律風險。3.制訂一套具有較強執(zhí)行力的制度。長期以來，我行內部缺乏一個統(tǒng)一完整、全面科學的合規(guī)風險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定存在粗略化、大致化、模糊化問題，缺乏可操作性。合規(guī)經營呼喚科學合理的、完善的規(guī)章制度和操作流程，需要強化規(guī)章制度的執(zhí)行力，以扭轉長期職責不清、責任落實難的狀況。在業(yè)務規(guī)章和操作規(guī)程的制定上，要明確內部制度梳理、整合和修訂的規(guī)范要求，新的制度要有必要的合規(guī)預估，在源頭上解決合規(guī)風險管理的制度基礎。必須改變一直以來沿用行政機構規(guī)章制度的制定方式，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務經營的相關操作標準，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個崗位人員使用的業(yè)務政策、行為手冊和操作程序，規(guī)章制度一定要覆蓋到所有客戶、產品和服務，一定要涵蓋所有從業(yè)人員的行為操守和道德規(guī)范。通過制度層面不斷修訂與完善的方式，形成事事都有明確合規(guī)守法的工作標準、處處都有嚴格的合規(guī)經營紀律約束，使依法合規(guī)經營成為全行員工的自覺行為。

4.強化員工的合規(guī)培訓。高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設中的三個層次。作為基層經營行，應通過組織開發(fā)持續(xù)有效的合規(guī)風險培訓和教育項目，將銀行所適用的法律、規(guī)則和準則、合規(guī)政策、合規(guī)意識和合規(guī)職責等字面要求及其精神實質，貫穿于銀行的業(yè)務政策、行為手冊和操作程序中。對合規(guī)管理人員要加強新法律法規(guī)的培訓和堅持“實事求是、客觀公正、廉潔奉公”的職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保從業(yè)人員具備應有的專業(yè)素養(yǎng)；對其他員工負責提供關于操作執(zhí)行中相關的法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準則的培訓，包括新入行人員的合規(guī)培訓和測試；要針對適用法律、規(guī)則和準則的變化，與時俱進地開展相應的培訓和教育；要加強正反兩方面的教育，大力宣傳遵紀守法、恪盡職守、勤政廉政的先進典型，弘揚正氣，同時剖析典型案例、公開處理典型案件和違規(guī)違紀責任人，對員工進行警示教育。通過多層次地合規(guī)培訓，逐步在全行形成合規(guī)文化的氛圍，確保內外部的相關規(guī)定得到貫徹落實。

5.加強對合規(guī)經營的檢查監(jiān)管。從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經營必須實現內部控制和外部監(jiān)管的有效結合。一方面，加強信息披露，提高透明度，利用社會力量來監(jiān)督經營行為；另一方面，加強現場檢查和非現場監(jiān)管，進一步推進自律建設。在履行檢查和自律監(jiān)管職能時，各部門職責分工要明確，要密切配合，形成合力。一是要治理重點業(yè)務。對虛假汽車貸款、虛假住房按揭貸款、虛假抵押貸款、虛假質押貸款、違規(guī)辦理票據業(yè)務、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個人存款、利用系統(tǒng)內往來和同業(yè)往來賬戶盜竊資金，以及銀證通、代客理財等新業(yè)務管理上存在的漏洞等問題進行重點治理。二是要治理重點環(huán)節(jié)。對授權授信、柜員安全認證卡、重要空白憑證管理、金庫和尾數箱、查詢對賬、私設“小金庫”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查和槍支彈藥管理等重點環(huán)節(jié)進行重點治理。三是要治理重點部門。對信貸管理、公司業(yè)務、個人業(yè)務、房地產業(yè)務、農業(yè)信貸、財務會計、保衛(wèi)、法律事務、人事等部門進行重點治理。

6.建立有效的合規(guī)經營激勵約束機制。一是要建立并落實合規(guī)經營的定期評估機制和重大違規(guī)行為的報告制度，對重大、突發(fā)合規(guī)事件應報未報或遲報、謊報、瞞報、漏報的，根據有關情節(jié)、不良影響程度等，按照國家或本行有關規(guī)定嚴肅處理。二是要建立合規(guī)問責制，落實合規(guī)責任。對合規(guī)工作做得好或對舉報、抵制違規(guī)有貢獻者要給予保護、表揚或獎勵；加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本，對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成資金損失和經濟案件的，嚴格追究各級管理者的責任。三是要建立檢查人員的再監(jiān)督制度，對各級管理人員、合規(guī)部門人員、監(jiān)管人員在日常的合規(guī)風險管理工作中該發(fā)現的問題未發(fā)現，該處罰的未處罰，該提出整改意見未提出的，要追究連帶責任，一并予以從嚴處罰。

總之，內部控制與合規(guī)管理是商業(yè)銀行經營的根本保障和永恒主題。商業(yè)銀行發(fā)展的過程，同時也是完善內控機制實施合規(guī)管理的過程。不講內控與合規(guī)的所謂發(fā)展只是無本之木、無源之水。因此，有效實現內部控制與合規(guī)管理的有機結合，就能保障業(yè)務的快速發(fā)展，就能有效地控制風險，就能保障商業(yè)銀行依法合規(guī)穩(wěn)健經營。

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關于建立健全內控與合規(guī)管理責任制的報告

隨著金融改革的不斷深入和科技的進步,銀行業(yè)務日趨現代化、多樣化、復雜化。近年來,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強銀行業(yè)內部控制制度建設被提到新的高度。面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應用，成為了我行所要面臨的一個重要課題。在加強內部控制制度與合規(guī)管理制度方面，我行主要從以下幾個反面著手：

1、加強崗位內部控制機制建設，實現崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現金、有價單證保管與賬務記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務處理與后續(xù)稽核相分離的準則，按照會計制度、業(yè)務性質和合理負擔的要求設置記賬、復核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權處理業(yè)務。二是按照每一項業(yè)務至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；三是加強業(yè)務操作的事后檢查，每項業(yè)務要求有一名業(yè)務主管或專門崗位對該項業(yè)務處理的整個流程進行綜合把關和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業(yè)務，發(fā)現問題，及時糾正。

2、加強業(yè)務崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實施內部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務分工設計的基本出發(fā)點，因此要正確應用交叉檢查原則，實行行內崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內。

從實施內控與合規(guī)管理制度以來，我行員工認真學習并堅持執(zhí)行各項制度，目前已取得初步成效。在全行樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經營理念，全體員工都能意識到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是我行經營管理的一件大事，合規(guī)與銀行的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風險于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預防風險的迫切需要是實現我行新一輪發(fā)展目標的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到全行員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。

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