四平市地方稅務(wù)局關(guān)于開展稅收執(zhí)法督查工作的通知

四平市地方稅務(wù)局關(guān)于開展201*年稅收執(zhí)法督查工作的通知

各縣（市）、區(qū)局，各直屬單位：

為深入貫徹落實科學發(fā)展觀，依法加強稅收征管，強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，防范和化解執(zhí)法風險，確保實現(xiàn)今年稅收工作目標，按照省局《關(guān)于開展２010年稅收執(zhí)法督察工作的通知》精神，結(jié)合我局工作實際，現(xiàn)將201*年全市稅收執(zhí)法督查工作有關(guān)要求通知如下：

一、稅收執(zhí)法督察的主要內(nèi)容為201*年1月1日至201*年6月30日期間的減、免、緩稅等政策執(zhí)行情況、企業(yè)所得稅管理情況、普通發(fā)票管理情況、稅務(wù)稽查案件管理情況、重點行業(yè)管理情況、欠稅管理情況、個人所得稅管理情況及有關(guān)部門檢查結(jié)論落實情況進行全面的督導檢查。（詳細內(nèi)容見《吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于開展２010年稅收執(zhí)法督察工作的通知》）

二、具體時間安排：一是自查階段為6月23日至7月15日，各縣（市）區(qū)局等基層單位普遍進行自查，自查面100%；二是檢查階段為201*年7月15日至7月30日，市局組成執(zhí)法督察組對各縣（市）區(qū)局自查情況和執(zhí)法情況進行重點抽查。

三、各單位要高度重視執(zhí)法督察工作，加強組織領(lǐng)導，

認真開展自查，明確職責，把自查工作列入重要工作日程，按時完成自查任務(wù)。

四、各單位要根據(jù)本局實際情況制定稅收執(zhí)法督察自查計劃和實施方案。自查后按照要求形成總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題要分析問題產(chǎn)生的原因，制定措施，及時整改。

五、各單位201*年7月15日前將自查總結(jié)上報市局。自查總結(jié)內(nèi)容主要包括組織情況、檢查情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因及處理情況、提出改進完善的建議和報表。報送路徑：市局FTP//督察內(nèi)審科/執(zhí)法檢查。

附件：1.201*年稅收執(zhí)法檢查數(shù)據(jù)統(tǒng)計表

2.201*年稅收執(zhí)法檢查違規(guī)文件情況表3.201*年稅收執(zhí)法督察部分重點內(nèi)容統(tǒng)計表4.201*年重點行業(yè)管理檢查情況表

二一年六月二十一日

擴展閱讀：關(guān)于開展201*年稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作的報告

關(guān)于開展201*年稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作的

報告

國家稅務(wù)總局：

為了加強稅收執(zhí)法監(jiān)督,規(guī)范執(zhí)法行為,穩(wěn)步推進依法治稅進程，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展201*年稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作的通知》（國稅發(fā)[201*]66號）的要求，我省將稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察的內(nèi)容與今年的稅收執(zhí)法重點工作評查相結(jié)合，以總局文件要求的檢查內(nèi)容為重點，參照標準，相互補充，進行了一次全面的檢查，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、總體情況

接總局文件后，我局領(lǐng)導高度重視，及時召開局長辦公會研究部署今年的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作。會議要求:一是各級地稅部門要高度重視,精心組織,嚴格實施檢查,確保檢查效能;二是繼續(xù)將此次工作與省局安排的稅收執(zhí)法重點工作評查相結(jié)合,進一步引伸執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察;三是要本著監(jiān)督執(zhí)法與促進執(zhí)法相結(jié)合、糾正錯誤與改進工作相結(jié)合，公開、公正、公平地開展工作。全省各級地稅部門認真學習總局和省局的文件精神，普遍成立了執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作領(lǐng)導組，有效地開展了執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作。（一）稅收執(zhí)法權(quán)情況

在以稅收執(zhí)法評查引伸執(zhí)法檢查、執(zhí)法檢查促進執(zhí)法評

查的思路下，我省將總局的執(zhí)法檢查與全省的執(zhí)法評查統(tǒng)一安排,統(tǒng)一部署。在以總局執(zhí)法檢查內(nèi)容為主的基礎(chǔ)上，結(jié)合我省重點工作目標任務(wù)，以晉地稅函〔201*〕175號下發(fā)了《國家稅務(wù)總局：山西省地方稅務(wù)局關(guān)于開展201*年稅收執(zhí)法重點工作評查的通知》，將稅務(wù)處罰案卷、殘疾人就業(yè)稅收政策和房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、餐飲業(yè)、中小煤炭企業(yè)也納入了重點執(zhí)法評查范圍，共分為5大類46個評查項目。每個項目制定了評查標準和分值，實行百分考核，采取市、縣局自查自評，市局組織重點評查，省局組織抽樣評查的方法。1、總局規(guī)定項目

①無違規(guī)制定稅收規(guī)范性文件現(xiàn)象發(fā)生。經(jīng)檢查，截止201*年12月底，全省各級地方黨政及其他部門無越權(quán)（違規(guī)）制定涉稅文件現(xiàn)象。對各級地稅部門制定的稅收規(guī)范性文件，法規(guī)部門都嚴格按規(guī)定程序進行了合法性前置審查，全系統(tǒng)規(guī)范性文件制定管理工作成效明顯。②減免緩繳稅款審批工作規(guī)范有序。經(jīng)檢查，各級地稅機關(guān)均能夠按照《征管法》及其實施細則和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章對減免稅、緩稅的規(guī)定執(zhí)行。嚴格執(zhí)行減免審批權(quán)限的規(guī)定，堅持依法、公開、公正、高效、便民的原則，規(guī)范減免稅、緩稅審批管理，減免稅、緩稅審批資料齊全、程序合法、限時辦結(jié)。各級地稅機關(guān)還建立了局長辦公會議或局務(wù)會議研究決定制度，并堅持審批跟蹤反饋、審批案卷評查、層級監(jiān)督檢查制度。為了促進稅收優(yōu)惠政策的落實，我局還專門編寫了《現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策讀本》（地稅部分）和《支持服務(wù)業(yè)發(fā)展財稅政策匯編》，集中介紹了減免緩稅的相關(guān)類別、內(nèi)容、時限，并免費贈送，在門戶網(wǎng)站上公開發(fā)布。

③行政審批項目嚴格按規(guī)定執(zhí)行。第四批取消和調(diào)整行政審批項目公布后，我局及時轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局的涉及簡并納稅人涉稅資料業(yè)務(wù)操作處理辦法，要求各級地稅部門要嚴格按照《關(guān)于國務(wù)院第四批取消和調(diào)整行政審批項目后涉及簡并納稅人涉稅資料業(yè)務(wù)操作處理辦法的通知》（國稅發(fā)〔201*〕56號）的要求，規(guī)范和調(diào)整涉及地稅的相關(guān)業(yè)務(wù)操作處理和涉稅資料報送。各級地稅部門按照總局行政審批制度改革的要求，簡化審批程序，按照省局限時辦結(jié)的要求，及時審批辦結(jié)，促進了行政審批工作的落實。

④做好行政復(fù)議工作。我們按照總局的要求，著重在建立法律顧問制度、加強學習培訓、規(guī)范稅務(wù)復(fù)議工作流程、正確使用復(fù)議文書方面下功夫。各級逐步建立了法律顧問人才庫，向定點律師事務(wù)所專職律師專項專題咨詢，組織全系統(tǒng)政策法規(guī)人員采取以案說法、律師點評的方式對行政復(fù)議法及實施細則進行了解剖式學習，在各市局的征收大廳公示行政復(fù)議工作流程、文書格式及使用說明。這一系列措施的實施，有效地減少了我省稅務(wù)行政復(fù)議案件，對今后全省稅務(wù)行政復(fù)議工作奠定了較好的基礎(chǔ)。2、我省重點評查工作①房地產(chǎn)及建筑業(yè)評查情況

我省各級地稅部門積極開展“一窗式”征收管理，認真運行“一體化”征管模式，房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收管理進一步加強。此次評查從兩大行業(yè)的稅源管理、管戶管理、申報征收管理、減免稅管理、發(fā)票使用、稅收征收等方面入手，重點對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)征、建筑安裝企業(yè)所得稅的預(yù)征和對廉租房、經(jīng)濟適用房等特殊住房的減免、個人轉(zhuǎn)讓住房營業(yè)稅的減免及契稅的減免等進行了評查。評查結(jié)果表明：一是房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)分別實行“以契稅為把手，先稅后證、各稅統(tǒng)管”和“以票控稅、稅款預(yù)征、異地施工管理、監(jiān)管備案”征管辦法以來，兩大行業(yè)的管理進一步加強，程序進一步規(guī)范，稅收收入有了明顯的增長；二是對土地增值稅和企業(yè)所得稅預(yù)征的力度進一步加大，促使企業(yè)的帳務(wù)更加健全規(guī)范，有力地提升了稅收征管水平；三是絕大多數(shù)單位能按規(guī)定嚴格落實各項稅收優(yōu)惠，并努力做到“五個到位”，即稅法宣傳到位、部門協(xié)調(diào)到位、責任考核到位、征管執(zhí)法到位、管理服務(wù)到位，有效地發(fā)揮了稅收的調(diào)節(jié)作用。②餐飲業(yè)評查情況

近年來，餐飲業(yè)稅收管理已成為全省各級地稅部門的重點之一，為此我省推出了“有獎發(fā)票”、“有獎舉報”等辦法，積極探索飲食業(yè)管理的有效途徑。此次重點評查表明：一是消費者索要發(fā)票的積極性提高，消費者的維權(quán)意識、稅收意識在不知不覺中得到滲透，從而有力地推動了“以票控稅、以票管稅”；二是全省打擊制售假發(fā)票和非法代開票專項整治活動震懾了犯罪分子，促進了餐飲業(yè)發(fā)票的管理工作；三是對有獎舉報實行“管理與服務(wù)并重、內(nèi)外結(jié)合、打防并舉”的辦法，增強了經(jīng)營者依法經(jīng)營依法納稅的意識，促進了飲食業(yè)稅收征管工作。

③中小煤炭企業(yè)評查情況

針對中小煤炭企業(yè)稅收管理分散、產(chǎn)量難以掌握的實際，我省各級地稅部門積極采取措施，促進中小煤炭企業(yè)稅費管理的有序開展。一是對查帳征收的，基本納入了重點稅源戶實行了實時監(jiān)控；二是對核定征收的，基本實行了“集中核定、統(tǒng)一審批、陽光作業(yè)、動態(tài)監(jiān)控、自行申報與核定繳納相結(jié)合”的管理辦法，有力地督促了其會計核算水平的提高，促使其逐步過渡到查賬征收；三是對企業(yè)賬簿設(shè)置不健全、財務(wù)管理不規(guī)范、產(chǎn)量難以核定的管戶，采取“日常巡查、評估分析、駐礦蹲點、查征互動、聯(lián)席會議”等措施，加強源頭控管；四是全面實行稅費（基金）同征、同管、同查、同考核的管理機制，有力地促進了中小煤炭企業(yè)稅收管理工作。

④促進涉農(nóng)稅收優(yōu)惠和殘疾人就業(yè)稅收政策執(zhí)行評查情況

從評查情況看，一是加強政策宣傳，確保知曉會用。不僅注重在每年四月份稅收宣傳月和12月份法制宣傳日進行集中宣傳，還注重在日常管理中采取窗口宣傳、上門服務(wù)、電話交流、網(wǎng)上互動等方式進行宣傳；二是加強組織領(lǐng)導，明確領(lǐng)導分工，明確任務(wù)到人，明確考核落實；三是簡化審批程序，優(yōu)化減免稅服務(wù)。設(shè)立“綠色通道”、采取“一窗受理、限時辦結(jié)”的方式辦理已申報的稅收減免，對已辦證未申報減免的及時主動上門催辦和輔導，力求工作做深做細；四是規(guī)范了基礎(chǔ)管理，健全了管理機制，在工作中普遍建立了專門的減免稅臺帳、管戶底冊等基礎(chǔ)管理制度，建立了地稅部門與民政部門、殘聯(lián)等部門的外部協(xié)調(diào)制度，建立了政策執(zhí)行定期統(tǒng)計分析報告制度，基本做到了底數(shù)清晰、管理規(guī)范，發(fā)揮了政策效應(yīng)。⑤稅務(wù)處罰案卷執(zhí)法評查情況

此次案卷評查，側(cè)重于主體認定、程序履行、立案審批、勘查筆錄、調(diào)查取證、審理決定、文書送達、案件歸檔等項目。從被查案卷來看，全系統(tǒng)稅務(wù)行政處罰執(zhí)法質(zhì)量總體提高，做到了處罰主體資格合法，違法事實認定清楚，證據(jù)確鑿；尊重行政相對人的法定權(quán)利，程序規(guī)范；適用法律法規(guī)準確，處罰適度，客觀公正；行政處罰案件的立案、調(diào)查取證、告知、聽證、審查決定、送達、執(zhí)行、案卷制作及歸檔等各個環(huán)節(jié)基本符合規(guī)定。（二）稅務(wù)行政管理權(quán)

201*年,我們認真貫徹落實全國稅務(wù)工作會議和全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)工作會議精神，圍繞全省地稅“十一五”工作思路和201*年工作重點，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的工作方針，加強“兩權(quán)”監(jiān)督，積極開展執(zhí)法監(jiān)察，保證了各項工作任務(wù)的圓滿完成。通過檢查，我省各項基建工程都嚴格按照規(guī)定進行了項目管理、審批和建設(shè)；在大宗物品的采購、采購限額標準、采購方式方面，嚴格按《政府采購法》《招投標辦法》的規(guī)定和程序辦理；認真落實國家和稅務(wù)總局公布的固定資產(chǎn)的管理和處置規(guī)定；嚴格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導選拔任用工作條例》《黨政機關(guān)競爭上崗工作規(guī)定》，堅持德才兼?zhèn)洌�任人唯賢，做到客觀、公正、公開選拔干部，切實把一些具有開拓精神，作風好、思想品德好、業(yè)務(wù)能力強的人選拔到了領(lǐng)導崗位。

二、存在的問題及整改措施

（一）個別單位稅收減免、批緩工作存在資料不夠完整，歸檔不及時等問題。（二）個別單位對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征企業(yè)所得稅、土地增值稅還不到位，存在對個別外來建筑業(yè)戶報驗登記不及時、外出經(jīng)營管理證明超期現(xiàn)象。

（三）餐飲業(yè)發(fā)票管理存在轉(zhuǎn)借、找借口不開具、開具不規(guī)范的現(xiàn)象。（四）是稅務(wù)稽查案卷有填寫不規(guī)范、違法事實填寫不完整等問題。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局認真分析存在問題的原因，制定具體的整改措施和辦法，切實加強和改進稅收執(zhí)法工作，積極推進科學化、精細化管理，不斷提高稅收執(zhí)法水平：

一是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸類、分析總結(jié)，找出我省在稅收政策和征管制度落實中存在的問題或不足。對執(zhí)法檢查的一些好的做法和經(jīng)驗進行總結(jié)，通報執(zhí)法檢查情況，并將有關(guān)問題反饋給相關(guān)職能部門，提出征收管理工作建議，通過各部門齊抓共管、上下聯(lián)動，切實落實各項整改措施。

二是要求各單位切實整改自身執(zhí)法中存在的問題，對照有關(guān)規(guī)定逐條落實整改，避免同類問題再次發(fā)生；對未整改的問題，嚴肅批評教育，并按照稅收執(zhí)法責任制的規(guī)定，進行責任追究。三、幾點建議

（一）將稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查與稅收預(yù)警機制、稅法宣傳、規(guī)范行業(yè)稅收秩序相結(jié)合，對上一年度稅收預(yù)警機制出現(xiàn)紅色預(yù)警較多的行業(yè)或環(huán)節(jié)進行匯總，篩選確定一至兩個行業(yè)或環(huán)節(jié)作為下一年度執(zhí)法監(jiān)督檢查的來源，有針對性進行稅法宣傳和稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查，進一步規(guī)范行業(yè)稅收秩序，可使稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查工作更具科學性、精細性、實效性。

（二）認真總結(jié)強化稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查中的實踐經(jīng)驗、組織互相交流。把執(zhí)法監(jiān)督中的成熟經(jīng)驗和有效做法，轉(zhuǎn)化為成果，上升為制度，并切實抓好制度的落實特此報告

附件：1、201*年稅收執(zhí)法檢查情況統(tǒng)計表2、201*年稅收執(zhí)法檢查違規(guī)文件情況表3、201*年稅收執(zhí)法監(jiān)察情況統(tǒng)計表4、稅務(wù)行政復(fù)議人員情況調(diào)查表5、稅務(wù)行政復(fù)議訴訟檢查情況統(tǒng)計表

二九年一月二十三日

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