在外貿(mào)公司工作

在外貿(mào)公司工作，聽起來是一份很好的工作，我剛開始的也是這么認為的，可是在自己走上工作崗位后才感覺不是那么回事，因為外貿(mào)公司面臨著很多的困難，我也是在工作后感覺到了公司生存的壓力。雖然我工作的時間并不是太長，但是我知道了其中有很多的問題需要我們來解決，其中的苦楚也只有自己清楚了。

工作兩個月后，針對公司老板提出的報價就是見光死，不能報價;我們有進出口權(quán)，什么都可以賣等問題，我們作出如下工作總結(jié)。以下是總結(jié)出利用互聯(lián)網(wǎng)開拓業(yè)務(wù)幾個關(guān)鍵問題：因互聯(lián)網(wǎng)是在虛擬的空間上交談與結(jié)識，關(guān)鍵問題是做到與客戶互信互利，才會有生意做。必須留意以下幾個方面：

一、公司經(jīng)營產(chǎn)品及價格定位：

a.公司的主營產(chǎn)品，如果公司以小規(guī)模發(fā)展速度，公司的人力、物力、財力實務(wù)不雄厚情況下，公司必須經(jīng)營銷售專一產(chǎn)品，方會盡快見到效果。面向更多的產(chǎn)品經(jīng)營，戰(zhàn)線拉得太長，從前線業(yè)務(wù)到工廠搜索與售后跟進需一個完整體系與多位專業(yè)人士及專業(yè)知識來操控。

買家總會貨比三家，買家遠是專業(yè)的。作為貿(mào)易公司最主要的優(yōu)勢是提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，如這點做不到，是無法贏得客戶信賴的。

報價并不是一個很簡單的活動，它是企業(yè)與新客戶溝通的切入口。要懂得本行業(yè)出口量和前景。本行業(yè)內(nèi)各個企業(yè)報價的平均水平和報價趨勢。及本公司的產(chǎn)品質(zhì)量和在國內(nèi)同類產(chǎn)品屬于哪個水平面(高中低)，自己的產(chǎn)品報價與市場行情差價，及如何以達到報價的正確性，讓客戶查到公司知道公司的主要經(jīng)營產(chǎn)品及及產(chǎn)品優(yōu)勢與核心競爭力。

b.報價表

公司以一定的數(shù)量為基礎(chǔ)，提供一份產(chǎn)品價格表(pricelist)。此報價表上的數(shù)據(jù)是企業(yè)發(fā)展策略的一部分。因為它決定了公司業(yè)務(wù)開拓的切入口。價格的定位也就將客戶進行了定位。不同的價格就會培養(yǎng)不同素質(zhì)的客戶群，也就決定了公司的發(fā)展方向，產(chǎn)品/服務(wù)策略，發(fā)展速度和未來。所以小小的一份報價表，看似簡單，實則要經(jīng)過仔細和認真的推敲。

報價應(yīng)報得恰如其分，不能過低，也不能過高;好東西不能賤賣，普通的產(chǎn)品不要報高。因為客戶往往會從你的報價來判斷你的誠實性，并同時判斷你對產(chǎn)品的熟悉程度;如果一個非常簡單普通的產(chǎn)品你報一個遠離市場的價位，甚至幾天都報不出來，這說明你的誠實性不夠，你根本不懂這一行，自然而然客人不會對你再理會。

摸清客戶動機及誠意再報價，以免成為報價工具，浪費時間。外貿(mào)競爭異常急烈，以目前中國市場所見是供大于求，要想異軍突起，特別注意服務(wù)和經(jīng)（轉(zhuǎn)載自第一范文網(wǎng)，請保留此標(biāo)記。）常學(xué)習(xí)，避免出錯。

二.公司(包括業(yè)務(wù)員)給客戶的信心及信譽度如何?

這是網(wǎng)絡(luò)開展客戶最首要的因素，即你的公司實力如何，產(chǎn)品況爭力怎樣，公司服務(wù)怎樣?信心和信譽是雙向的。解決方法：第三方認證(如付費會員);網(wǎng)站及產(chǎn)品的豐富程度;業(yè)務(wù)員準(zhǔn)確快捷的服務(wù)。(良好的與客溝通技巧)

客戶最想了解的是什么：

1)你是不是做這個產(chǎn)品多時了。2)你對產(chǎn)品了解多少。

3)你這個人的人品如何。

4)當(dāng)然價格是否有競爭力是不可少的必要條件。

要做到以上4點你就必須做大量的資料搜索，收集，比較工作，在這個過程中要抓緊學(xué)習(xí)這類產(chǎn)品的專業(yè)知識。否則客戶會對你不放心。只有你能把該類產(chǎn)品講的很清楚，技術(shù)關(guān)鍵在那里，質(zhì)量如何控制，價格的定位為什么是這樣，原材料又是如何如何....�？蛻舨艜�對你放心和信任。取得客戶的信任--很重要啊!

客戶關(guān)注的幾個問題如溝通不好，決無下文。如產(chǎn)品的規(guī)格、技術(shù)參數(shù)、所達標(biāo)準(zhǔn)，價位，打算訂購的數(shù)量，做什么品牌，該品牌在當(dāng)?shù)厥欠裼杏绊懥Γ�和哪些企業(yè)有過生意往來，及做外貿(mào)時間長久等。

你的商貿(mào)語言及技巧如何(是否會產(chǎn)生誤解或含糊不清，業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)如何)?對客戶的任何信息要及時響應(yīng)并回復(fù);對客戶的回復(fù)不能簡單的一問一答，要盡可能全面、周到，但切不可嗦。郵件中語言盡顯專業(yè)性與針對性，否則失去繼續(xù)交談的機會。

想客人落單，需先交朋友和交換有價值的信息和意見。決大多數(shù)客戶都有自己較穩(wěn)定的供應(yīng)商，要想做出訂單，不能超之過急，超穩(wěn)步跟進，功到自然成。

一般來講，從以下幾個方面入手來贏得客戶：

1、做好質(zhì)量營銷。

2、樹立客戶至上服務(wù)意識。3、強化與客戶的溝通。

4、增加客戶的經(jīng)營價值。這就要求企業(yè)一方面通過改進產(chǎn)品、服務(wù)、人員和形象，提高產(chǎn)品的總價值;另一方面通過改善服務(wù)和促銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，減少客戶購買產(chǎn)品的時間、體力和精力的消耗，以降低貨幣和非貨幣成本。從而來影響客戶的滿意度和雙方深入合作的可能性。5、建立良好的客情關(guān)系。6、做好創(chuàng)新。

以后的路還要怎么走，我也不知道，但是我知道，只要自己不斷的努力，那么迎來的就一定是很好的前景，雖然我知道在外貿(mào)公司工作并不是長久之計，但是目前供我選擇的余地也不是很大了，所以我只有自己不斷的努力了，因為自己還是要生活的。生活中有很多的事情來做，但是需要不斷的努力。這樣的我才是更好的我，我會做到更好的！

做為一名外貿(mào)跟單員，你就像是公司于各戶之間的橋梁，做好客戶和工廠之間協(xié)調(diào)管理工作，把信息及時地在兩者之間進行反饋是最基本的職責(zé)。外貿(mào)跟單員是以客戶定單為依據(jù)，跟蹤產(chǎn)品（服務(wù)）運作流向并督促定單落實的專業(yè)人員，是各企業(yè)開展各項業(yè)務(wù)，特別是外貿(mào)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性人才之一。一名合格的外貿(mào)跟單員需要掌握外銷、物流管理、生產(chǎn)管理、單證與報關(guān)等綜合知識。

天上不會掉餡餅，想要從客戶那里獲得什么，相應(yīng)你必須要付出和給予。平時自己的努力和付出才能換回成功業(yè)績的可能性。有些細節(jié)在平時的工作中非常重要，首先，外貿(mào)跟單必須要做到非常認真對待。

今天的工作是明天的結(jié)果，前幾個月的工作會帶來現(xiàn)在的訂單。公司收到的每一封客戶詢價都是公司大量廣告宣傳投資的結(jié)果，不認真跟進客戶是對公司資源的浪費。全面熟悉公司產(chǎn)品，報價，制樣，訂單審批，生產(chǎn)，質(zhì)檢，驗貨，出貨流程。這是為客戶提供專業(yè)服務(wù)的基礎(chǔ)。

每一天上班時明確當(dāng)天的工作，下班前回想今天工作情況。確保完成最重要和最緊急的工作。

在所有日常與客戶溝通中使用正規(guī)商務(wù)信函格式及公司規(guī)定的簽名。也不允許出現(xiàn)一句話式的回復(fù)(完全無商務(wù)信函的格式)。在收到客戶信函時第一時間進行回復(fù)。不能給予明確回復(fù)時，發(fā)送“信函收到”的確認函并確認可以為客戶提供明確回復(fù)的時間。即保證溝通的雙向性。

最少次數(shù)提供讓客戶滿意的樣品(最多三次)。與客戶溝通盡量多的細節(jié)以保證制作的樣品一次性讓客戶滿意。這將會很大程度上增加接下訂單的可能性，加快訂單時間和減少公司樣品制作費用。對產(chǎn)品的充分了解會幫助你提供讓客戶更滿意的服務(wù)。樣品完成后，業(yè)務(wù)人員手上必須保留一套與提供給客戶完全相同的樣品并完整和完好的保存。

給客戶的承諾必須全力來實現(xiàn)。當(dāng)出現(xiàn)不確定因素時，向直屬上級征求建議后再確認給客戶，以保證每一個承諾的實現(xiàn)。并與上級溝通處理結(jié)果的原因。

公司只有“我們”，沒有他們�？蛻籼岢龅乃�有問題就是公司的公司，也是自己的問題。我們要給客戶解決所遇到的問題或者與客戶一起解決。不要把問題化成埋怨，也不要讓它擱置在一邊。主動去解決了，會發(fā)現(xiàn)并不是想象中那么難。而且實踐告訴我們最麻煩的客戶會是最忠誠的客戶。

必須了解基本的商務(wù)禮儀，在溝通、跟進過程中做到尊重客戶。讓客戶隨時可以找到你，但沒有客戶的要求或非緊急情況下，不要打客戶手機;客戶的快遞帳號的每一次使用都必須經(jīng)過客戶的允許;對產(chǎn)品/訂單等任何方面的更改都需要征求客戶的意見/同意及讓客戶了解情況等。

事無巨細，雖然是一些瑣碎的小事，但往往這些細節(jié)體現(xiàn)，就能給客戶留下非常好的印象。功課做沒做，直接導(dǎo)致說話做事中的表現(xiàn)。不要小看這些細節(jié)，這些才是想要成為成功的外貿(mào)跟單員必須注意和學(xué)習(xí)的知識。

擴展閱讀：外貿(mào)企業(yè)工作流程

外貿(mào)企業(yè)工作流程介紹

一．外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)類型

自營進口

自營出口代理進口代理出口內(nèi)貿(mào)

進料加工來料加工

二．進出口企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置及外部聯(lián)系

（一）一般地，進出口公司設(shè)立的內(nèi)部職位和部門有：

董事長/總經(jīng)理、辦公室、計劃/財務(wù)部、貿(mào)易管理部、外銷業(yè)務(wù)部（多個）、儲運/單證部。

對于大型外貿(mào)企業(yè)，每個外銷業(yè)務(wù)部可能是一家分公司（內(nèi)部再劃分科室）、儲運部變

成貨運公司；另外可能有貨源（采購）部、內(nèi)銷部、企業(yè)管理部門、樣宣部門、電腦部等；當(dāng)然，更可能有外地分（子）公司、直屬倉庫和下屬生產(chǎn)工廠。有些企業(yè)將單證部的工作歸入業(yè)務(wù)部門，即部門中設(shè)立單證員。有一人從頭到尾完成出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)。

（二）與進出口公司發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系的外界：國內(nèi)外客戶及其中間商貨源廠商

倉庫、發(fā)運點

貨運代理公司、船公司、航空公司等運輸企業(yè)海關(guān)、報關(guān)代理

港口、裝運碼頭

商品檢驗、檢測、檢疫等機關(guān)中國貿(mào)促會、各商會

經(jīng)貿(mào)部委、外資委、經(jīng)委、計委等國家行業(yè)管理機關(guān)與各級政府機關(guān)外匯管理局國內(nèi)外銀行保險公司

財政局、稅務(wù)局、審計局、工商管理局等

對于不同的外貿(mào)用戶，同樣稱“進出口業(yè)務(wù)部”，具體承擔(dān)的業(yè)務(wù)工作內(nèi)容可能不同；即使是同一公司，在不同時期，部門和人員職能也可能會調(diào)整。我們設(shè)計的軟件至少應(yīng)基本上適應(yīng)這種變動。

三．外貿(mào)業(yè)務(wù)工作流程（一）出口管理的業(yè)務(wù)流程

出口業(yè)務(wù)管理基本上是以《出口貨物明細單》或《貨運委托書》為中心，核

心功能是輔助業(yè)務(wù)人員快速出單和管理自己的出口業(yè)務(wù)等。該模塊的主要數(shù)據(jù)流程圖如下：（二）進口業(yè)務(wù)流程分析

進口配額進口許可證自動讀取數(shù)據(jù)銷售合同登記、分配申請表數(shù)據(jù)讀取數(shù)據(jù)讀取收款臺賬價格進口合同進口合同成本核算單項數(shù)據(jù)自動生成對比出倉單（提貨單）數(shù)據(jù)讀取各級預(yù)付貨款單進倉單審批審批T/TL/C信用證一開證申請覽表書生成審批改證申請進口單證財務(wù)登記

進口單證管理（業(yè)務(wù)認領(lǐng)其他單證制作）進口報關(guān)進口核銷報關(guān)委托書自動傳遞

（三）內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程分析

付款臺賬數(shù)據(jù)自動生成購貨合同審批表匯票委托書各級付款申請單審批數(shù)據(jù)自動生成審批支票購貨合同進倉單數(shù)據(jù)讀取資金占用庫存報表庫存損益單出倉單貨款情況審批客戶提貨銷售合同（提單）價格對比數(shù)據(jù)自動生成各級打印銷售合同審批表審批收款單審批進賬單進賬臺賬

（四）進口和內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程圖1

財務(wù)審核進倉，通知實際進倉或做形式上的進倉（對于直運工廠的貨物），并反應(yīng)到庫存。該包含了進口所有客戶和出口的部分國外客戶。分類管理客戶信息，為后續(xù)的業(yè)務(wù)提客戶資料該過程包含客戶的詢盤報盤（電話、傳真和E-Mail）過程，這些信息形成客戶訂單信息。客戶訂單在訂單處應(yīng)有查詢現(xiàn)貨庫存的操作，以便指導(dǎo)銷售進程。進口合同無，可以把訂單信息轉(zhuǎn)入進口合同庫存判斷有，可以把訂單信息轉(zhuǎn)入內(nèi)銷合同內(nèi)銷合同在做出倉前，需要對合同進行審批，主要是價格方面（依據(jù)一段查詢庫存結(jié)果用于庫存判斷庫存資料財務(wù)審核出倉單，通知實際出倉，并反應(yīng)到庫存。時期的銷售限價表），還有客戶的資信程度，以便決定價格和客戶的付款方式。進出倉（進倉單）

進出倉（出倉單）進倉單信息生成業(yè)務(wù)應(yīng)付款信出倉單信息生成業(yè)務(wù)應(yīng)收款信應(yīng)付款財務(wù)返回實付信息財務(wù)獲取應(yīng)付信息應(yīng)收款財務(wù)返回實收信息財務(wù)獲取應(yīng)收信息該模塊記錄倉庫出貨的實際情況。（進口和處理現(xiàn)款和放賬的情況。財務(wù)管理客戶資料采集代理銷售完稅銷售保稅銷售審批客戶確認銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行出庫通知實際出庫貸款及銷售費用回收接受客戶訂單訂單轉(zhuǎn)出貨訂單轉(zhuǎn)訂貨常規(guī)訂貨銷售現(xiàn)款放賬放賬管理購貨審核D/A或T/T付款L/C訂貨付款應(yīng)收賬管理常規(guī)費用審申請開證行政費用審管理費用管應(yīng)付貨款管實際入倉收貨安排選擇倉區(qū)直運工廠報關(guān)安排完稅清關(guān)保稅清關(guān)保稅入倉手續(xù)保稅倉儲管理征稅出倉保稅出倉退港處理賬面整理關(guān)稅資金安客戶往來賬款管理業(yè)務(wù)付款申付款申請實際付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成基礎(chǔ)憑證支付預(yù)付款銀行到單到貨通知（五）進口和內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程圖

（六）加工貿(mào)易工作流（進料、來料）

加工貿(mào)易方式是指除一般貿(mào)易方式外，利用外資以加工生產(chǎn)、裝配為內(nèi)容的貿(mào)易方式。常見的加工貿(mào)易方式有來料加工、進料加工、補償貿(mào)易等。1．來料加工：是指由外商提供全部或部分原材料（主料）、輔料、零部件、元器件、配套件和包裝物料，必要時還提供設(shè)備，由我方加工企業(yè)按外商的要求進行加工裝配，成品交外商銷售，我方收取工繳費，外商提供作價設(shè)備價款，我方用工繳費償還的貿(mào)易形式。這一加工方式也可采用靈活做法，我方與同一外商同時簽訂原輔料進口合同和成品出口合同，我方工廠按外商要求進行加工，進口原輔料進口合同和出口成品各作各價，但進口原輔料我方不付外商價款，當(dāng)成品返銷外商后，我方收取成品出口值與外商來料進口值之間的差價，這種方式不動用外匯，也不對開信用證，稱為“各作各價對口合同”來料加工。

外商提供原材料，我方加工成品，稱“來料加工”；

外商提供零部件，我方組裝成品，稱“來件裝配”；

兩者統(tǒng)稱為來料加工裝配。來料加工裝配進口的料件屬海關(guān)保稅貨物。

2．進料加工：是指我國有關(guān)經(jīng)營單位用外匯購買進口的原料、材料、輔料、元器件、零配件、配套件和包裝物料加工成成品或半成品后再外銷出口的貿(mào)易方式。

3．進料加工與來料加工的區(qū)別

來料加工進口的料件由外商提供，我方不支付外匯；進料加工是我方經(jīng)營單位用外匯購買進口料件；

來料加工裝配進口的料件及加工的成品，所有權(quán)屬外商；進料加工進口的料件，所有權(quán)屬我方經(jīng)營單位；

來料加工裝配中，我方按合同要求進行加工，賺取工繳費，盈虧由外商承擔(dān)；進料加工中，我方經(jīng)營單位則自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險；

來料加工裝配，進口與出口有密切的內(nèi)在聯(lián)系，是連在一起的一筆交易；進料加工進口與出口為兩筆交易，且都是以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為特征。

加工貿(mào)易合同登記備案（1）申請合同備案。報關(guān)員應(yīng)在對外簽訂的來料加工合同自批準(zhǔn)之日起1個月內(nèi)持下列單證向海關(guān)申請辦理合同登記備案手續(xù)。

（2）接受審核。加工企業(yè)應(yīng)接受海關(guān)對其單證及加工場所、設(shè)備等的審核和勘察，特別是首次申請開辦加工裝配業(yè)務(wù)，或開展當(dāng)前敏感性商品加工項目的企業(yè)，應(yīng)該向海關(guān)詳細介紹企業(yè)生產(chǎn)能力、加工工藝、生產(chǎn)組織形式、經(jīng)營決策機制和企業(yè)會計賬冊制度等企業(yè)基本情況，以便海關(guān)對企業(yè)的資信進行評估，為海關(guān)分類管理企業(yè)提供依據(jù)。

（3）領(lǐng)取"登記手冊"。合同登記備案的目的是為了最后取得通關(guān)資格。因此，凡被確認為符合國家政策規(guī)定，符合海關(guān)監(jiān)管要求的合同，均可向海關(guān)領(lǐng)取已蓋主管海關(guān)合同備案專用章及手冊編號的“對外加工裝配進出口貨物登記手冊”。報關(guān)員憑此手冊向口岸海關(guān)辦理加工裝配合同項下料件、設(shè)備進口和加工成品出口通關(guān)手續(xù)。

（4）海關(guān)核銷。合同執(zhí)行完畢后1個月，經(jīng)營單位應(yīng)持憑《登記手冊》和經(jīng)海關(guān)簽章的進出口專用報關(guān)單，以及《進口料件使用表》、《核銷申請表》等有關(guān)單證，向海關(guān)辦理核銷手續(xù)，海關(guān)審核無誤后，準(zhǔn)予核銷結(jié)案。

加工貿(mào)易流程圖(來料加工,進料工作)

海關(guān)手冊的登記和核銷國內(nèi)工廠加工國外原料進口程序國內(nèi)原料采購程序?qū)��?nèi)加工合同進料加工外銷合同來料加工對外協(xié)議進料加工進口合同國內(nèi)原料收購合同成本核算表原料進倉成品進倉成品轉(zhuǎn)出口核銷

在內(nèi)容上，《登記手冊》記錄詳細的合同報關(guān)情況。

如：加工貿(mào)易手冊合同記錄內(nèi)容（外資企業(yè)進口料件加工復(fù)出口）合同號：總值：幣別：交貨期：進口料，件名稱規(guī)格單位數(shù)量單價成品單耗成品數(shù)量名稱

進口料件報關(guān)登記表：進口報關(guān)日期稱提單號運輸工具名貨物名稱規(guī)格單位數(shù)量價值進口數(shù)量累計報關(guān)單海進口地海關(guān)編號關(guān)簽章

出口成品登記表：出口報關(guān)日期運輸工具名貨物名稱運單號稱規(guī)格單位數(shù)量價值出口數(shù)量累計報關(guān)單海出口地海關(guān)編號關(guān)簽章

每一筆報關(guān)時，手冊中均應(yīng)記錄以下內(nèi)容：進口料件的基本情況（包括進口報關(guān)日期、運輸工具名稱、貨物名稱規(guī)格、數(shù)量、價值等）填在登記手冊的“進口料件報關(guān)登記表”欄內(nèi)；出口成品的基本情況（包括出口報關(guān)日期、運輸工具名稱、貨物名稱規(guī)格、數(shù)量、價值等）填在登記手冊的“出口成品登記表”欄內(nèi)。

（七）外向型加工企業(yè)工作流程

生產(chǎn)型的外貿(mào)企業(yè)與一般的外貿(mào)公司不同在備貨階段。具體體現(xiàn)在業(yè)務(wù)員安排工廠生產(chǎn)

產(chǎn)品，要求工廠做出生產(chǎn)計劃安排，并隨時監(jiān)控生產(chǎn)進度安排表

原料原材料采原材料庫原材料生產(chǎn)品庫產(chǎn)品銷產(chǎn)品外供應(yīng)發(fā)票入庫單領(lǐng)料單入庫單提貨單發(fā)票購存產(chǎn)存售商商

付采收銷款購匯售單發(fā)單發(fā)票票

物料清單庫存判斷國外訂單/銷售合同出庫單生產(chǎn)計劃書采購清單生產(chǎn)進度安排表應(yīng)付款財務(wù)結(jié)算中心

注：黑箭頭表示貨物流，綠箭頭表示資金流

應(yīng)收款

（八）倉庫業(yè)務(wù)流程圖

生產(chǎn)品采產(chǎn)品庫產(chǎn)品銷產(chǎn)品

產(chǎn)廠家發(fā)票購入庫單存提貨單售發(fā)票

付采收銷款購匯售單發(fā)單發(fā)票票

應(yīng)付款財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)收款外商

注：黑箭頭表示貨物流，藍箭頭表示資金流

四．外貿(mào)財務(wù)工作流程

（一）財務(wù)工作崗位的設(shè)置

外貿(mào)公司財務(wù)崗位責(zé)任制的設(shè)置，各企業(yè)可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍，財務(wù)工作的不同特點和不同內(nèi)容而具體設(shè)置。根據(jù)外貿(mào)企業(yè)的特點，經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)一般設(shè)置如下崗位：會計主管崗

出納崗

出口核算崗進口結(jié)算崗庫存商品崗出口退稅崗復(fù)核崗

總賬及財務(wù)退稅崗

檔案崗

在工作中應(yīng)持會計證上崗，會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。

2．財務(wù)工作流程財務(wù)工作流程圖：

財務(wù)工作基本流程圖

賬套參數(shù)設(shè)置會計科目定義核算屬性內(nèi)部核算往來單位商品貨幣憑證字初始數(shù)據(jù)總賬試算平衡明細賬初始化完成常用摘要結(jié)算方式貨幣匯率填制憑證轉(zhuǎn)賬沖賬調(diào)整憑證號復(fù)核憑證設(shè)立會計科目與賬戶記賬制作會計憑證結(jié)賬賬務(wù)管理分析系統(tǒng)銀行對賬啟用賬套往來對賬資金管理報表系統(tǒng)平列式賬自定義賬1。設(shè)置會計科目和賬戶

企業(yè)的資金運動是復(fù)雜的，資金有各種來源，又按需要運用到各個方面。在資金運動中還涉及到企業(yè)內(nèi)部和外部的各方面關(guān)系。為了系統(tǒng)反映監(jiān)督復(fù)雜的會計對象，就必須采用一定的形式，對會計對象進行分類。會計科目就是對會計對象的具體內(nèi)容進行科學(xué)分類的項目。通過對各種會計對象具體內(nèi)容的分析、比較，同時結(jié)合考慮經(jīng)濟管理的要求，對會計對象具體內(nèi)容進行分類，對每一類別，根據(jù)其內(nèi)容特征取一個名稱，即是會計科目。會計科目的設(shè)置，為全面系統(tǒng)分類的反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，以及由此引起的各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的增減變動情況、經(jīng)營收入、經(jīng)營支出和經(jīng)營成果創(chuàng)造了條件。

會計科目的設(shè)置遵循以下原則：

（1）會計科目的設(shè)置，必須結(jié)合會計對象的特點；

（2）會計科目的設(shè)置，必須符合經(jīng)濟管理的要求；

（3）會計科目的設(shè)置，既要強調(diào)統(tǒng)一性，又要考慮適應(yīng)性；（4）會計科目的設(shè)置，應(yīng)保持相對穩(wěn)定；

（5）會計科目的設(shè)置，從會計科目總體上應(yīng)保證完整性，從會計科目之間要具有互

排性。

六大類科目：

一、資產(chǎn)

資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。例如，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。資產(chǎn)需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產(chǎn)，而租給別人的東西，雖不在自己手里，但仍算做自己的資產(chǎn)。資產(chǎn)必須能夠用貨幣進行計量而且必須是經(jīng)濟資源。所謂經(jīng)濟資源就是能賺錢的東西。象報廢的機器就不應(yīng)記作資產(chǎn)。

二、負債

負債是企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以后用資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。它又分流動負債和長期負債。流動負債一般指時間較短的，一般在一年內(nèi)或者比一年長但是在一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，比這個長的就是長期負債。如短期借款屬于流動負債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負債了。只有目前和過去的業(yè)務(wù)才會形成當(dāng)前的債務(wù)。對于預(yù)期要發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù)，不能作為會計上的債務(wù)。負債是將來要支付的經(jīng)濟責(zé)任，即使現(xiàn)在沒有貨幣也要作為負債。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記賬，把應(yīng)付利息作為一項負債處理。負債必須可以估價并且是在以后用現(xiàn)金或其它資產(chǎn)或勞務(wù)來償付的確實的債務(wù)，需要有憑有據(jù)。

三、所有者權(quán)益

所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額。資金來源有兩部分，一部分是股東投的錢，即所有者權(quán)益，另一部分是借來的錢，也就是債權(quán)人的錢。由于借款是一定要還的，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營不好或虧本時，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說，虧只能虧股東的。當(dāng)然，當(dāng)企業(yè)盈利是，所有者權(quán)益也會增大，所以所有者權(quán)益并不一定等于股東初始的投資額，而是隨企業(yè)經(jīng)營好壞而增減。所有者權(quán)益不同于負債，所有者權(quán)益表明企業(yè)歸誰所有，不用償還。負債表明企業(yè)欠誰的錢，是要還的。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負債則需要付利息但不可參加分紅。在企業(yè)破產(chǎn)清算時，要先還負債，有剩余才會償還給投資者。

四、收入

收入是企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)賣出產(chǎn)品，提供勞務(wù)所發(fā)生的和將發(fā)生的現(xiàn)金流入，或債務(wù)的清償。收入要能用貨幣計量，且有據(jù)可查，必須與相關(guān)費用匹配。收入會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加，扣除相關(guān)費用后的凈額可導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，故收入是企業(yè)經(jīng)營成果的重要組成部分，是反映企業(yè)經(jīng)濟效益好壞的一項基本指標(biāo)。

五、費用

費用是企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項耗費�？梢岳斫鉃槌杀尽０�括為取得營業(yè)收入而花的所有可以用錢來衡量的人、財、物的耗費。費用一般包括料、工、費。料指材料；工指人工，可以理解為為人工花的工資；費指各項管理費用，（可以理解為管理人員工資）、財務(wù)費用（支付利息）、銷售費用（如廣告費）。費用與收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代價，若費用增長而收入不變，所有者權(quán)益就會減少。

六、利潤

收入減費用就是利潤，要是費用比收入還大，那就是虧損。

2．建立賬戶

賬戶和科目兩個概念，兩者之間有密切的關(guān)系；賬戶，是對會計對象的具體內(nèi)容進行科學(xué)分類、反映、監(jiān)督的一種方法。

賬戶與會計科目的共同點：首先，兩者都是對會計對象具體內(nèi)容進行的分類，會計科目是賬戶的名稱，兩者分類的口徑一致。比如“固定資產(chǎn)”科目和“固定資產(chǎn)”賬戶的核算的內(nèi)容、范圍是完全相同的。

賬戶和會計科目的不同點：首先，會計科目僅說明反映的經(jīng)濟內(nèi)容是什么，而賬戶不僅說明反映的經(jīng)濟內(nèi)容是什么，而且是系統(tǒng)反映、監(jiān)督其增減變化及結(jié)余的情況的工具。再者，會計科目的作用是為開設(shè)賬戶、填制憑證所運用，而賬戶的作用主要是系統(tǒng)提供某一具體會計對象的會計資料，為編制會計報表和經(jīng)濟管理所運用。最后，設(shè)置賬忘掉的內(nèi)容能包含會計科目設(shè)置的一些內(nèi)容。因此，設(shè)置賬戶是會計核算方法的組成部分，而會計科目未作為會計核算方法的組成部分。

資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益類賬戶

資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是：賬戶借方記錄資產(chǎn)的增加額，貸方記錄資產(chǎn)的減少額。在一個會計期間內(nèi)(年、月、日)，借方記錄的合計數(shù)額稱作借方發(fā)生額，貸方記錄的合計數(shù)是貸方發(fā)生額，在每一會計期間的期末借貸方的差額稱作期末余額。資產(chǎn)類賬戶的期末余額一般在借方。借方期末余額轉(zhuǎn)到下一期就成為借方期初余額。用公式表示如下：資產(chǎn)類賬戶借方期末余額＝借方期初余額＋借方本期發(fā)生額－貸方本期發(fā)生額

讓我們用丁字賬戶來表示：

由于會計平衡公式“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”，負債及所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)類賬戶相反，貸方記增加額，借方記減少額，并且期末余額一般在貸方。

負債及所有者權(quán)益賬戶貸方期末余額＝貸方期初余額＋貸方本期發(fā)生額－借方本期發(fā)生額

我們同樣用丁字賬表示：

借貸記賬法

在復(fù)式記賬法中，使用最廣泛的就是復(fù)式記賬法了。所謂復(fù)式記賬法是以“借”、“貸”兩個字做為記賬符號，記錄會計要素增減變動情況的一種復(fù)式記賬法。所以這個“借”、“貸”不能從字面上去理解，“借”、“貸”可不是誰欠了誰，它只是一種符號而已，沒有實在的意義。

要學(xué)習(xí)借貸記賬法首先要知道借貸記賬法的對象是會計要素的增減變化過程和結(jié)果，而資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益又是主要的會計要素，所以

資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益

這個公式是借貸記賬法的基礎(chǔ)

借貸記賬法的基本結(jié)構(gòu)是：每個賬戶都分為“借方”和“貸方”，一般來說規(guī)定賬戶的左方為“借方”，右方為“貸方”。在賬戶的借方記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以稱為“借記某賬戶”；若在賬戶的貸方記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，則可以稱為“貸記某賬戶”。

在會計實務(wù)上以“借”表示資產(chǎn)的增加和負債及所有者權(quán)益的減少；以“貸”表示負債和所有者權(quán)益的增加及資產(chǎn)的減少。具體地說，資產(chǎn)的增加應(yīng)記在資產(chǎn)類的有關(guān)賬戶的借方，資產(chǎn)的減少應(yīng)記在資產(chǎn)類的有關(guān)賬戶的貸方；負債及所有者權(quán)益的增加應(yīng)記在其有關(guān)賬戶的貸方，負債及所有者權(quán)益的減少記在其有關(guān)賬戶的借方。凡賬戶若借方有余額，表示為資產(chǎn)的余額。凡賬戶貸方有余額，表示為負債及所有者權(quán)益的余額。一般資產(chǎn)類賬戶都為借方余額，負債及所有者權(quán)益為貸方余額。其結(jié)構(gòu)是不同的。

3．填制會計憑證

會計核算的基本流程是原始憑證－填制記賬憑證－登記賬簿－編制報表。

會計憑證，通俗地講，就是你用來記賬的依據(jù)，賬不可亂記，必須要有書面文件證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生才可記賬，這種證明文件就是會計憑證。

會計憑證是在會計工作中記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是用來登記賬簿的依據(jù)。

會計主體辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須辦理憑證手續(xù)。由執(zhí)行或完成該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有關(guān)人員填制或取得會計憑證，詳細說明該項業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并在會計憑證上簽名或蓋章，明確經(jīng)濟責(zé)任。

填制或取得會計憑證后，要由有關(guān)人員進行審核，經(jīng)審核無誤，并由審核人員蓋章后，才可作為記賬依據(jù)。填制和審核憑證，是會計核算的專門方法之一。

會計憑證的填制和審核，對于如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，有效監(jiān)查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性和合法性，保證會計核算資料真實性、可靠性、合理性、發(fā)揮會計在管理中的作用，具有重要意義。

填制和審核會計憑證作為會計核算的一項重要內(nèi)容，在經(jīng)濟管理中具有重要作用。主要有如下四方面：

1．提供經(jīng)濟信自己和會計信息。會計人員可以根據(jù)會計憑證，對日常大量、分散的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行整理、分類、匯總、并經(jīng)過會計處理，為經(jīng)濟管理者提供有用的會計信息。

2．監(jiān)督、控制經(jīng)濟活動。通過會計憑證的審核，可以檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生是否符合有關(guān)的法令、制度，是否符合業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支的方針和計劃、預(yù)算的規(guī)定，以確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理、合法和有效性。監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展，控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有效實施，是發(fā)揮會計管理職能的重要內(nèi)容。

3．提供記賬依據(jù)。會計憑證是記賬的依據(jù)，通過會計憑證的填制、審核，按一定方法對會計憑證進行整理、分類、匯總、為會計記賬提供真實、可靠的依據(jù)，并通過會計憑證的及時傳遞，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)適時地進行記錄。

4．加強經(jīng)濟責(zé)任。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要取提或填制適當(dāng)?shù)臅�計憑證，證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，同時要由有關(guān)的經(jīng)辦人員，在憑證上簽字、蓋章明確業(yè)務(wù)責(zé)任人。通過會計憑證的填制和審核，使有關(guān)責(zé)任人在其職權(quán)范圍內(nèi)各司其職、各負其責(zé)，并利用憑證填制、審核的手續(xù)制度。進一步完善經(jīng)濟責(zé)任制。

按照用途和填制程序分類，會計憑證可分為原始憑證和記賬憑證。

4．憑證復(fù)核

為了保證記賬憑證的正確性，除了編制人員應(yīng)當(dāng)認真負責(zé)加強自審?fù)�，財�?wù)部門還應(yīng)建立相互復(fù)核或?qū)Ｈ藢徍说闹贫取Ｓ涃~憑證審核的主要內(nèi)容是：

（1）記賬憑證是否附有原始憑證，是否同原始憑證的內(nèi)容相符合；

（2）應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額是否正確；

（3）對憑證格式中有關(guān)項目的填列是否完備，有關(guān)負責(zé)人是否都已經(jīng)簽名或蓋章。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記賬憑證上的錯誤，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦法及時更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證才能夠據(jù)以記賬。

5．記賬

會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、綜合地記錄和反映企業(yè)機關(guān)和事業(yè)等單位經(jīng)濟活動全部過程的賬簿。它由用來進行記賬的專門格式的賬頁所組成。設(shè)置和登記賬簿是會計工作的一項重要內(nèi)容。

會計賬簿按用途可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。序時賬簿通常稱為日記賬，它是按全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先后順序進行登記的賬簿。在實際工作中，它是按照會計部門收到憑證的先后順序即按憑證的編號順序來登記的。目前一般企業(yè)設(shè)置和使用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

分類賬簿是全面、系統(tǒng)地對資金循環(huán)和收支活動進行的分類記錄。按照分類的概括程度的不同，分類賬簿又分為總分為賬和明細分類賬兩類�？偡诸愘~是按照總賬賬戶設(shè)置和登記的賬簿；明細分類賬是按照明細分類賬戶設(shè)置和登記的賬簿。分類賬簿可以分類反映和監(jiān)督各項資產(chǎn)、權(quán)益、負債的增減變動情況；成本費用的開支和升降情況；收入的取得情況；以及財務(wù)成果的形成和分配情況等等。分類賬是編制會計報表的主要依據(jù)，是賬簿體系的主體。

備查賬簿是對某些在日記賬和分類賬等主要賬簿中未能記載的事項進行補充登記的賬簿。備查賬簿可以對某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供必要的詳細參考資料。如租入固定資產(chǎn)登記簿和受托加工材料登記簿，都是屬于備查賬簿。

會計賬簿按外表形式可以分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。

賬簿設(shè)置，包括確定賬簿種類、內(nèi)容、作用及登記方法。賬簿設(shè)置必須做到組織嚴(yán)密、層次分明，賬簿之間保持內(nèi)在聯(lián)系，起到相互制約的作用。

（一）日記賬的設(shè)置和登記

各企業(yè)一般沒有設(shè)置按照全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成時間的先后順序進行登記的日記賬，而僅設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。個別單位會設(shè)置序時登記轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬日記賬。

現(xiàn)金日記賬的用途是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，以利于對現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行嚴(yán)格的日常監(jiān)督的賬簿。利用現(xiàn)金日記賬的記錄，可以檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況，保證賬證相符、賬實相符。

現(xiàn)金日記賬一般是三欄式，另一種是多欄式。

銀行存款日記賬是用來逐日反映銀行存款的增減變化和結(jié)存情況的賬簿。通過銀行存款日記賬的設(shè)置和登記，可以加強對銀行存款進行日常的監(jiān)督和管理，并便于與銀行進行賬項的核對。

銀行存款日記賬的格式，也有三欄式及多欄式兩種。

（二）總分類賬的設(shè)置和登記

總分類賬亦稱為總賬，它是按照一級會計科目，分類、連續(xù)地記錄和反映各種資產(chǎn)、負債及權(quán)益以及費用、成本和收入、成果的總括情況的賬簿。它能全面系統(tǒng)、總括地反映各企業(yè)機關(guān)和事業(yè)單位的資金循環(huán)和收支情況，為編制會計報表提供必要的資料。

總賬的登記方法，由于采用的會計核算形式不同，其登記依據(jù)和登記程序不一樣。它可以直接根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的順序逐筆登記，也可以通過指定的匯總記賬憑證方式按期或分次匯總登記。

（三）明細分類賬的設(shè)置和登記

明細分類賬也稱為明細賬。它是根據(jù)經(jīng)營管理上的實際需要，按照某些一級科目所屬的二級科目、或明細科目分類、連續(xù)記錄的反映各種資產(chǎn)、負債和權(quán)益，以及費用和收入、成果增減變動等明細情況的賬簿。

由于設(shè)置和運用明細分類賬，能夠詳細地反映資金循環(huán)收支的具體情況，有利于加強資金管理和使用，并呆為編制會計報表提供必需的明細資料。因此，一般企業(yè)都會根據(jù)實際需要及有關(guān)規(guī)定，設(shè)置和運用必要的明細分類賬簿。明細分類賬的通用格式有三種，即三欄式明細分類賬、金額式明細分類賬和多欄式明細分類賬。

6．結(jié)賬和對賬

（一）結(jié)賬

企業(yè)的資金循環(huán)和收支是不斷進行的，為了總結(jié)某一會計期間如月份、年度的資金循環(huán)和收支的過程和結(jié)果，在賬務(wù)處理上，必須定時進行結(jié)賬。結(jié)賬時，應(yīng)是日常登記的基礎(chǔ)上，按照“應(yīng)計基礎(chǔ)”補充作好調(diào)整記錄，然后結(jié)算出有關(guān)賬簿、賬戶的本期借、貸主發(fā)生額和余額。

按期做好結(jié)賬工作，可為編制會計報表作好準(zhǔn)備，保證會計報表的及時報送，提高會計報表的質(zhì)量。但是不允許為了趕編會計報表提前結(jié)賬，也不允許先編制會計報表，然后結(jié)賬。一般企業(yè)應(yīng)每月、每年結(jié)算一次賬目。

（二）對賬

對賬是會計核算的一項重要工作，它主要是通過賬項的逐筆核對以及按期編制總分類賬戶發(fā)生額和余額對照表、明細分類賬戶發(fā)生額和余額明細表進行的。建立定期的對賬制度，認真做好對賬工作，是保證賬證、賬實相符的重要條件。

對賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對，賬賬核對，賬實核對。

在對賬中，有可能發(fā)現(xiàn)錯賬，需要及時查找更正。

7．編制會計報表

（一）會計報表的概念

會計報表是會計核算的最終產(chǎn)品，它是以會計賬簿資料為主要依據(jù)，以貨幣為計量單位，全面、總括地反映會計實體在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和理財過程的報告文件。它是會計實體對經(jīng)濟活動進行事前預(yù)測、決策、平時控制和事后檢查、分析的重要依據(jù)。

（二）會計報表的種類

1．會計報表根據(jù)編制單位的性質(zhì)不同，會為企業(yè)會計報表和事業(yè)單位會計報表。企業(yè)

單位會計報表，一般包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

2．會計報表根據(jù)編制的時間不同，可分為月報表、季報表和年度報表；

3．會計報表根據(jù)編報單位不同，可分為基層單位會計報表和匯總單位會計報表（合并

報表）

（三）會計報表的作用和編制

通過會計報表的編制，可以使投資人、債權(quán)人、上級主管部門、財政稅務(wù)部門、開戶銀行、審計部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)和職工能夠全面系統(tǒng)地了解本會計實體一定期間的經(jīng)濟活動情況，同時為加強財務(wù)管理，進行會計檢查、監(jiān)督和分析提供了重要依據(jù)。

編制會計報表的基本要求：（1）會計報表的數(shù)字必須真實；（2）會計報表的口徑、指標(biāo)必須統(tǒng)一；（3）會計報表的內(nèi)容必須完整；

（4）會計報表的編制和報送必須及時。

會計報表的編制程序：（1）清查財產(chǎn)

（2）整理和調(diào)整會計記錄（3）核對賬目

（4）對會計記錄進行試算（5）結(jié)賬

（6）編制會計報表

8.報表匯總與合并，會計報表的公證

為了反映各級企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營過程與結(jié)果，并且滿足國家綜合平衡工作的需要，各級企業(yè)主管部門必須將所屬各單位的會計報表加以逐級匯總，編制匯總會計報表。

有些企業(yè)外資企業(yè)或控股企業(yè)，需要編制本企業(yè)與相關(guān)企業(yè)的合并會計報表。

企業(yè)會計報表是本企業(yè)的會計人員站在本會計實體立場上根據(jù)日常會計核算資料編制出來的概括反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、財務(wù)成果和理財過程的報告文件。企業(yè)會計報表，除了提供經(jīng)濟信息，幫助企業(yè)改善內(nèi)部經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益外，按照規(guī)定還應(yīng)按期報頭財政、稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的開戶銀行，既作為考核、監(jiān)督企業(yè)的重要依據(jù)，又要作為國民經(jīng)濟綜合平衡的重要資料來源，除此之外，使用會計報表的還有企業(yè)的投資者、債權(quán)人，他們需要根據(jù)會計報表了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、理財過程、支付能力、償債能力，以保證自己的決策正確，合法權(quán)益不受侵犯。因此企業(yè)年度會計報表應(yīng)經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師驗證和出具證明，進行審計，方為有效會計報表。

附:會計核算程序基本模式:經(jīng)(濟業(yè)務(wù)日序時記記賬錄發(fā)生額和余額對照表會計()原原始始憑記證錄記(()(賬分憑錄證試結(jié))算平衡分分類類記賬錄報算表()))

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