社會保險基金管理整理

社會保障制度是國家以再分配為手段而達到社會安定目標的一種正式的制度安排，其主要內(nèi)容包括社會保險、社會救濟及社會福利制度，又被稱為現(xiàn)代社會保障制度。最廣泛意義上是指一個社會通過正式和非正式的制度為其國民提供的安全保障。社會保險是以國家立法強制征集社會保險稅（費），并形成社會保險基金，當勞動者及其親屬因勞動者年老、疾病、工傷、殘疾、生育、死亡、失業(yè)等風險引起經(jīng)濟損失、收入中斷或減少時，以社會保險給付支付給受益人，保證其基本生活需求的社會保障制度。

社會保險基金為保障社會勞動者在喪失了勞動能力或者失去勞動機會時的基本生活需要，在法律強制規(guī)定下，通過向勞動者及其所在單位征收社會保險費，或由國家財政直接撥款而集中起來的資金社�；�金管理：為實現(xiàn)社會保險的基本目標和制度的穩(wěn)定運行，對社會保險基金的運行條件、管理模式、投資營運、監(jiān)督管理進行的全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理的總稱。

社會保險基金籌集：由專門的社會保險管理機構按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在企業(yè)或者勞動者本人征收社會保險費的行為。社會保險基金的分層管理模式：在多層次社會制度的構架內(nèi)，對社會保險基金的管理通過不同的制度設計和組織構架加以區(qū)分，并實施不同的基金管理運作方式和監(jiān)管策略的基金管理模式。

社會保險基金監(jiān)管是國家授權專門機構依法對社會保險基金收繳、安全營運、基金增值保值等過程進行監(jiān)督管理，以確保社會保險基金正常穩(wěn)定運行的制度和規(guī)則體系的總稱。社�；�金的功能“減震器”、勞動力再生產(chǎn)的重要保證、調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段、促進經(jīng)濟發(fā)展、社會進步

社會保險稅是國家為確保用于各種社會保險所需資金而對雇主及受益人取得的工薪收入征收的一種稅

社會保險統(tǒng)籌繳費即有雇員和雇主已繳費的形式來籌集社會保險基金。

存款性金融機構是指從個人和機構接受存款并發(fā)放貸款的金融中介機構。主要包括商業(yè)銀行、儲蓄銀行、信用社。

契約型金融機構是指以合約方式定期、定量地從持約人手中收取資金然后按照合約規(guī)定向持約人提供保險服務或養(yǎng)老金的金融中介機構，包括各種保險公司和養(yǎng)老基金。社�；�金預算是指由社保經(jīng)辦機構根據(jù)社�；�金的收支狀況，在經(jīng)濟和精算估計基礎上編制的、經(jīng)過法定程序?qū)徟�的社�；�金財務收支計劃�?/p>

社保基金支付是指社�；�金管理機構按照法律法規(guī)規(guī)定的條件、標準和方法支付各類社會保險金，以實現(xiàn)社保計劃參與者基本生活需要的目標。運行條件：穩(wěn)定的經(jīng)濟環(huán)境與金融市場、可持續(xù)發(fā)展的社保制度、有效的社�；�金管理模式、有效的投資營運、有效的監(jiān)管、財政條件

社�；�金的特點法律強制性、社會政策目的性、特定對象性、統(tǒng)籌互濟性、保值增值性社保基金基本內(nèi)容：法律法規(guī)體系、社�；�金的來源與構成、運行與平衡條件、管理模式選擇、投資營運及風險管理、監(jiān)管、與財政金融的互動效應、內(nèi)外部條件的協(xié)調(diào)社�；�金管理特點：社會政策目的性、法律監(jiān)控性、綜合性和交叉性

社保基金管理的主要途徑：財政集中型、多元分散型、專門機構集中管理社�；�金管理面臨的主要問題：社�；�金面臨通貨膨脹風險的侵蝕、投資效益低下資本市場制度環(huán)境不完善

社會保險基金管理的重要意義：有助于社會保險制度的正常穩(wěn)定運行、有助于減輕政府日益增大的社會保險費用負擔、有利于資本市場的完善和促進經(jīng)濟發(fā)展

分層管理模式：基本社會保險基金、補充性社會保險基金、私人管理與公共管理

基本社會保險基金管理的基本框架：社會保險基金預算、社�；�金籌集管理與投資運營、社

�；�金的給付

補充社會保險基金管理的基本框架：自我管理、委托管理及市場化管理、基金管理及投資、資產(chǎn)保管、謹慎監(jiān)管、數(shù)量限制監(jiān)管

現(xiàn)收現(xiàn)付制是按照一個較短時期內(nèi)手指平衡的原則確定費率，籌集社會保險基金，即本預算期內(nèi)社會保險費收入僅僅滿足本預算期內(nèi)社會保險金給付的需要

優(yōu)點：制度易建，給付及時；調(diào)整靈活，無通貨膨脹之憂；再分配功能較強缺點：難以應對人口老齡化；收入替代具有剛性；可能誘發(fā)代際矛盾基金制指在任何時點上積累的社會保險費綜合連同其投資收益，能夠以現(xiàn)值清償未來的社會保險給付需要。

優(yōu)點：運行機制簡便，易被理解和接受；預籌養(yǎng)老金，抵御老齡化；繳費與待遇關聯(lián)，形成激勵機制；增加社會儲蓄，促進經(jīng)濟發(fā)展

缺點：基金貶值風險較大；基金營運風險存在；互濟性較弱

現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較：1、養(yǎng)老保險成本：現(xiàn)收現(xiàn)付制下，贍養(yǎng)率越高，養(yǎng)老金制度的成本越高；基金制的成本與繳費水平、投資收益率、繳費年限和退休后生存年數(shù)決定2、應對人口老齡化能力3、對國民儲蓄影響：現(xiàn)收現(xiàn)付制把一部分儲蓄轉化為短期消費，基金制提高個人儲蓄率4、帕累托效應：現(xiàn)收現(xiàn)付制由于世代的無限延續(xù)，總是存在帕累托有效配置的可能，基金制中帕累托效應改進并不明顯

政府集中型與私營競爭型的比較：政集具有規(guī)模效應，又可避免市場競爭帶來的管理成本，其管理成本可能較低，但收益率低，所以其實成本是以犧牲效率為代價的，而私營雖然在市場競爭的作用下提高了管理成本，但其投資收益率也高，也有利于世紀經(jīng)濟增長。確定待遇制DB定義：預先確定待遇支付水平

特點：預先確定待遇；不建個人賬戶；雇主承擔風險；支付方式復雜

與DC相比特征：以支定收；收入關聯(lián)；政府承擔風險；初始無基金；精算定成本；待遇調(diào)整靈活；易被老雇員接受

優(yōu)點：在繳費、投資、轉移方面靈活且機理簡單，透明度高，已被接受，同時能夠建立和積累起完全的養(yǎng)老保險基金。

缺點：待遇不確定，易受通貨膨脹的影響

確定繳費制DC定義：預先承諾繳費水平的制度。

特點：預先確定供款；建立個人賬戶；個人承擔風險；支付方式簡單

與DB相比特征：給付與繳費和投資收益關聯(lián)；機理簡單，透明度高，易被接受；生命周期收入再分配；勞動者分擔風險優(yōu)點：能夠提供一定水平的給付，并對建立養(yǎng)老保險計劃是已經(jīng)有一定工齡的雇員的歷史貢獻給與養(yǎng)老金承諾

缺點：繳費需要隨著保險基金狀態(tài)的變動而調(diào)整，繳費穩(wěn)定性較差

DB與DC的比較：如果希望提供穩(wěn)定的、隨通貨膨脹而調(diào)整的收入，選擇確定給付制；反之，若希望職工能夠長期穩(wěn)定的工作，同時對死亡傷殘?zhí)峁┮欢ㄋ�平的給付，選確定繳費制。我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度采用社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的方式，其中社統(tǒng)部分采用的是建立在代際轉移基礎上確定給付的現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶則是一種確定繳費的基金制。近幾年，政府提倡企業(yè)年金制，一般采用確定繳費制保險計劃。

社保基金的風險特征：環(huán)境風險：宏觀經(jīng)濟周期、社會信用信托投資、通貨膨脹、政治、法律；投資風險：管理模式選擇、投資組合、投資管理投資主體內(nèi)部控制及對投資主體的監(jiān)管、幣種風險

社�；�金籌集的原則：效率性原則、公平性原則、穩(wěn)定性原則、收支平衡原則社�；�金投資的原則（一）安全性原則：政府責任（二）收益性原則：實際收益率、Benchmark（三）流動性原則：現(xiàn)收現(xiàn)付制要求較高

社保基金投資規(guī)則及其運用（一）分散化投資（二）控制投資工具的風險等級（三）控制高風險投資工具的占比

社�；�金投資工具（一）金融工具：傳統(tǒng)工具包括：銀行存款、政府債券、企業(yè)債券、貸款合同、股票等；創(chuàng)新工具包括：VC、私募、對沖基金、期貨期權等各種衍生工具（二）實物工具：房地產(chǎn)、基礎設施等

金融工具創(chuàng)新所涉及的基本內(nèi)容：逃避金融管制規(guī)避風險、技術推動、滿足理財和養(yǎng)老金管理等特定需求

養(yǎng)老基金投資對金融工具創(chuàng)新的影響：促進有擔保期限固定收益的金融工具發(fā)展擔保的最低保證金，ABO；促進商業(yè)保險產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展年金與壽險市場；促進其他金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展股票指數(shù)、住房倒按揭、認購債券

社保基金投資決策（一）確定投資目標：風險目標V.S.收益目標（二）明確投資約束：流動性、投資期限、法律規(guī)范（三）制定投資政策和策略：被動投資策略V.S.主動投資策略；半主動（四）資產(chǎn)配置（五）投資業(yè)績評估

社保基金投資策略：固定比例與常數(shù)投資策略；變動比率投資策略；保值策略（資產(chǎn)負債的缺口管理策略；資產(chǎn)負債管理的免疫策略；證券組合保險策略，保護性看跌期權：資產(chǎn)組合保險）

社�；�金監(jiān)管體系主要包括機構控制、財務控制、會員控制、保險金的控制社�；�金監(jiān)管的主要內(nèi)容：建立和完善社會保險基金投資營運的各項規(guī)則，保險基金營運機構資格認定和制定規(guī)范其運作的各類準則；通過具體的監(jiān)管方式和手段，監(jiān)督實施各類基金管理規(guī)則，實現(xiàn)對社會保險基金營運的有效監(jiān)管建立監(jiān)管法律體系：建立健全社會保險基金監(jiān)管的法律體系；發(fā)揮社會保險基金委員會的重要作用；構建社會保險基金的投資規(guī)則體系；構建社會保險基金監(jiān)管的規(guī)則體系（控制規(guī)則，資產(chǎn)分散規(guī)則和外部保管規(guī)則，信息披露規(guī)則，安全保障規(guī)則）監(jiān)管的實施：日常監(jiān)管，投資監(jiān)管，風險防范

我國社�；�金監(jiān)管機構的主要職責：1、明確終極責任2、有效處置風險3、謹慎選擇社會保險基金營運機構4、制定監(jiān)管規(guī)則和規(guī)范投資組合限額5、注重構建社會保險基金營運的保護機制

我國社會保險基金監(jiān)管的基本原則：堅持法律監(jiān)管和政府行政監(jiān)管并重的原則；堅持綜合監(jiān)管、協(xié)調(diào)發(fā)展、區(qū)別對待的原則；堅持安全第一、風險防范、注重保值增值的基金營運原則；堅持質(zhì)的控制和量的監(jiān)控相結合的原則

完善我國補充養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系的政策思路：構建高效基金管理平臺，積極推進基金發(fā)展；選擇適合我國的基金營運模式，選擇多元化的營運機制；重視基金治理結構的制度文化約束，實施有效的風險控制；基金的運營和監(jiān)管需要強調(diào)實施綜合配套的思路

社會保險基金的預算方式：社�；�金預算納入國家財政預算；一攬子社保預算；社保不納入政府預算模式；社�；�金預算形式

社保預算組成：社會保險基金收入（社會保險費收入，經(jīng)常性預算補助收入，轉移收入，往來業(yè)務收入，其他收入）社會保險基金指出（社會保險費支出，補助支出，轉移支出，往來業(yè)務支出，后備基金，其他支出）社會保險基金預算結余

國家財政參與社�；�金管理的必要性：是國家行駛社會職能的需要；是國家財政“兜底”功能的需要；社�；�金規(guī)模的日益增長要求國家財政加強管理與監(jiān)督；國家財政間接地參與社會保險基金的微觀管理

國家財政參與社�；�金管理的內(nèi)容：參與社保體系的總體設計；協(xié)助籌集社�；�金；建立社保備付金制度；社會保險財會管理制度；協(xié)調(diào)與其他有關部門的關系

國財參與管理的方式：收支管理、預算管理、財政補助、結余資金的管理、稅收優(yōu)惠

金融市場對社保基金投資的影響：1、穩(wěn)健有序的金融市場是養(yǎng)老基金安全有效營運的基本前提2、資本市場的發(fā)展直接影響?zhàn)B老基金的發(fā)展及其調(diào)整3、金融市場的成熟度與風險控制能力將制約和影響?zhàn)B老基金的發(fā)展4、金融市場的開放度決定了社會保險基金投資的資產(chǎn)質(zhì)量及結構5、金融市場效率及其資源配置功能決定和影響社保基金管理的效率

社�；�金投資對金融市場的影響：社�；�金影響金融市場的規(guī)模和結構；社保基金作為機構投資者通過公司治理作用與金融市場；社�；�金投資管理對金融市場的穩(wěn)定與效率影響；社�；�金管理對金融市場創(chuàng)新與制度建設的影響；（降低資產(chǎn)價格額養(yǎng)老金投資收益的波動性，提高國際投資組合水平）

社�；�金與金融市場互動的一般條件：實體經(jīng)濟的持續(xù)增長與宏觀經(jīng)濟的相對穩(wěn)定；相對完善的金融機構和富有效率的金融市場；具有可持續(xù)發(fā)展的社保制度；完善的現(xiàn)代企業(yè)制度、合理的企業(yè)治理結構與健全的稅收制度

制度條件：健全的法律制度和良好的制度環(huán)境；政府對社�；�金和金融市場的監(jiān)管；培育良好的信用環(huán)境，樹立社會公眾對社會保險制度的信任度；高度關注和重視其他非正規(guī)制度的影響

我國社保基金管理面臨的問題：1、社保的歷史債務承重2、社�；�金潛藏危機（人口老齡化，基金籌資渠道單一，繳費基數(shù)不實，給付環(huán)節(jié)的不規(guī)范行為基金保值增值難）3、時報基金管理體制的缺陷（立法滯后，監(jiān)督機制不健全，社會保險關系轉移難）

強化我國社�；�金管理的主要措施：注入國有資產(chǎn)，解決歷史債務；做實個人賬戶，建立基金積累；擴大覆蓋面積，建立統(tǒng)一制度；規(guī)范基金制度，加強基金監(jiān)督

我國社�；�金管理的發(fā)展趨勢：社保基金統(tǒng)籌層次逐步提高；建立社會保險基金預算；社會保險費改稅；養(yǎng)老保險基金進入資本市場

公積金基金：是按照法律法規(guī)規(guī)定，由用人單位和職工繳存，計入個人賬戶，產(chǎn)權歸個人所有的基金。

社�；�金的性質(zhì)：是一種社會政策，服務與既定社會目標；是一種權利，由國家法律來保證實施；是一種有效的經(jīng)濟補償手段。

社會保險基金支付：指社會保障部門按照法律規(guī)定的支付原則、條件、項目、標準和方式，支付各項社會保險待遇

社會保險基金投資營運模式：集中和分散管理兩種模式。兩者比較：政府（集中）管理的社�；�金的投資收益率低于私人（分散）管理的基金；管理成本比較理論上私人管理會使成本降到最低，而政府管理會使成本相對較高，但實際上政府不必然導致很高的管理成本；在對資本市場產(chǎn)生的影響來看，私人管理較之政府管理具有更積極的作用

養(yǎng)老保險基金:是指在政府立法確定的范圍內(nèi)，依法征繳的用于支付勞動者退休養(yǎng)老待遇的專項基金

醫(yī)療保險基金是指以社會保險形式建立的，為勞動者提供疾病所需醫(yī)療費用的資金

失業(yè)保險基金:是在國家法律保證下，以集中起來的失業(yè)保險費建立起來的、對因非自愿失業(yè)而造成的勞動風險損失給予補償?shù)馁Y金工傷保險基金是指勞動者因工作而受傷、患病、殘疾乃至死亡，暫時或永久喪失勞動能力時，從國家和社會獲得醫(yī)療、生活保障及必要的經(jīng)濟補償所需要的資金

生育保險基金:生育保險是針對女性勞動者的一種社會保障制度，女性勞動者除了要參加勞動和工作外，還負有生育子女、使勞動力再生產(chǎn)不斷延續(xù)的重要職責

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社會保險基金管理知識點整理

第一章社會保險基金

1、社會保險：就是以國家為主體，對有工資收入的勞動者在暫時或永久失去勞動能力，或雖有勞動能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運用社會力量，給這些勞動者以一定程度的收入損失補償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動力再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的正常運行，保證社會安定的一種制度。2、社會保險的內(nèi)容：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險。

3、養(yǎng)老保險：是指勞動者在達到法寶年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償、物質(zhì)幫助和服務的社會保險制度。

4、醫(yī)療保險：是指勞動者在患病期間，由保險機構或保險組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費和生活費的社會保險制度。5、生育保險：是指婦女勞動者因生育子女而暫時喪失勞動能力，降低或失去正常工資收入來源時，提供基本生活保障的項目。

6、失業(yè)保險：是當勞動者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項目。

7、工傷保險：是對因工負傷或因職業(yè)致殘暫時或永久喪失勞動能力的勞動者，給予工資收入補償、醫(yī)療保健護理、傷殘重建及生活照顧等的一項社會保險制度。

8、社會保險的特點：強制性、權利與義務相結合、以滿足勞動者的基本生活水平為標準、作為一種社會政策，注重社會公平、共濟性。

9、社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別：（1）保險性質(zhì)不同：社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業(yè)保險是等份交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。（2）保險對象不同：社會保險對象是法律規(guī)定的社會勞動者；商業(yè)保險的對象是一切自愿投保的國民。（3）實話方式不同：社會保險采用強制方式實施；商業(yè)保險是自愿原則。（4）保險關系建立的依據(jù)不同：社會保險依據(jù)法律規(guī)定；商業(yè)保險信賴于保險合同。（5）保障水平不同：社會保險是保障基本生活需要；商業(yè)保險是滿足人們對保障水平的特定需要，保障水平多樣化，一般比社會保險高。（6）保險費的承擔者不同：社會保險費由勞動者個人、企業(yè)、國家三方共同分擔；商業(yè)保險費由投保人負擔。（7）經(jīng)營主體不同：社會保險經(jīng)營主體是政府；商業(yè)保險的經(jīng)營主體是保險公司，是營利性的企業(yè)法人。（8）經(jīng)營目的不同：社會保險不心營利為目的；商業(yè)保險以營利為目的。10、社會保險制度的發(fā)展階段：（1）產(chǎn)生階段[19世紀80年代初到20世紀20年代末]社會保險制度最早產(chǎn)生于德國，1883年德國頒布《疾病社會保險法》是世界上第一部社會保險法律，標志著現(xiàn)代社會保險制度的誕生。（2）初步發(fā)展階段[20世紀20年代末到第二次世界大戰(zhàn)]（3）充分發(fā)展階段[第二次世界大戰(zhàn)后到20世界70年代末]（4）改革階段[20世紀70年代末至今]

11、我國城鎮(zhèn)保險制度的發(fā)展分為四個階段：初創(chuàng)階段19511957年；調(diào)整和發(fā)展階段19581965年；遭到嚴重破壞階段19661976年；改革階段1977年至今。

12、中國的養(yǎng)老保險制度改革共經(jīng)歷了三個時期：第一個時期是20世紀80年代初期至1991年6月；第二個時期是1991年6月至1995年3月；第三個時期是1995年3月至今。（醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。13、農(nóng)村的合作醫(yī)療制度：1958年，人民公社體制在全國農(nóng)村基本確立。1960年2月，集體醫(yī)療保健制度。新中國成立后一直到1978年農(nóng)村經(jīng)濟體制改革以前，在中國的廣大農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，其資金主要來源于村集體每年提取的公益金。201*年底下發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實施意見。

14、社會保險基金：是依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。

15、對社會保險基金的理解應把握以下三點：第一，社會保險基金是依據(jù)法律或國家政策規(guī)定設立的。第二，社會保險基金的管理機構，是政府某一部門或國家特別授權成立的專門機構。第三，社會保險基金是一種專項基金，必須�？顚Ｓ�。

16、社會保險基金制度：是關于社會保險基金的籌措、使用、投資勞動和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，是社會保險法的重要組成部分。

17、我國的社會保險基金制度遵循如下原則（4項原則）：社會性原則、適應性原則、公平性原則、規(guī)范性原則。

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18、社會保險基金的特點：（1）強制性：社會保險是一種政府行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。強制性是社會保險的基本特征，基金的籌集、管理和使用都具有法律強制的特性。（2）基本保障性：社會保險基金所提供的經(jīng)濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準，既不保證被保險人原有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。不能超過自己在業(yè)時的工資收入，是量的規(guī)定性。（3）特定對象性：社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。（4）統(tǒng)籌互濟性：通過國民收入的分配和再分配，形成專門的消費基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會勞動者共同承擔社會風險。個人享受的權利與承擔的義務并不嚴格對應。19、社會保險基金的功能：穩(wěn)定社會的“減震器”、社會勞動力再生產(chǎn)順利進行的重要保證、調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段、對經(jīng)濟發(fā)展起促進作用、對社會文明發(fā)展起促進作用。

20、按社會保險項目的專門用途及其功能分類：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險基金。

21、按籌資模式分類：社會保險基金的籌集按資金調(diào)劑范圍可分為社會統(tǒng)籌模式和個人賬戶模式。從基金積累的角度而言，按是否有基金積累可分為：

現(xiàn)收現(xiàn)付模式：是由社會保險機構按以支定收的原則籌資，即由雇主和雇員（或全部由雇主）按工資總額的一定比例（統(tǒng)籌費率）繳納保險費（或稅）。以支定收，不留積累。

完全積累模式：其裨是個體一生中的代內(nèi)收入再分配，也就是個人賬戶制度。個人賬戶是從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險費，記入個人賬戶，作為長期儲存積累增值的基金，其所有權歸個人，按照基金領取的條件，一次性領取或按朋按用途領取。

部分積累模式：是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。我國養(yǎng)老保險制度改革初期提出“以支定收，略有節(jié)余，留有部分積累”的原則，即此種模式。

21、按基金所有權分類：可分為公共基金（如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險基金中屬于社會“社會統(tǒng)籌”的部分）、個人基金（如個人賬戶的養(yǎng)老保險基金）、機構基金（如用人單位的福利基金等）。

22、按基金勞動管理方式分類：財政性基金（按目前管理方式又分為預算內(nèi)管理資金和預算外管理資金）、市場信托管理基金、公積金基金。

23、社會保險基金的籌集：是指由專門的社會保險管理機構按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。

24、社會保險基金籌集的七種形式：企業(yè)全部繳納（工傷保險）、政府全部資助、個人全部繳納、企業(yè)與個人共同繳納、企業(yè)繳納與國家資助、個人繳納與國家資助、個人企業(yè)政府三方共同負擔。社會保險基金的籌集以企業(yè)繳納、企業(yè)與個人共同繳納、個人企業(yè)國家三方共同負擔這三種方式為主。

25、社會保險基金的籌集方式：包括征稅制與征費制兩種，工業(yè)化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅的不同名稱（社會保障稅、工薪稅等）。

26、社會保險基金的主要來源：企業(yè)繳納的社會保險費、勞動者個人繳納的社會保險費、國家財政資助、特別捐稅補助（特別財政稅、超額所得稅、出口稅、專項消費稅、汽油費、煙草稅等）、社會保險基金營運收入、滯納金和罰金收入。

第二章社會保障基金管理

1、社會保障基金管理：是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng)濟承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程。

2、社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理；社會保險基金的預算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會保險基金稽核、監(jiān)督等。

3、社會保險基金管理的目標：一是確保基金的完事和完全；二是防止基金貶值，實現(xiàn)基金保值，爭取基金增值；三是滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機；四是保持高效率。其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標。4、社會保險基金管理遵循的原則：一是依法管理，規(guī)范運行。二是堅持收支兩條線，征收和支出適當分離。三是實行預算管理，應根據(jù)社會保險的目標編制社會保險基金的年度與中、長期收支預算。四是嚴格監(jiān)督，杜絕漏洞。5、社會保險基金管理的主要模式：（1）財政集中型基金管理模式：即以建立社會保險預算或直接列入國家財政預算的方式管理社會保險基金，體現(xiàn)國家財政對社會保險基金管理的最后責任。（2）多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構對社會保險基金在法律允許的范圍內(nèi)進行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。（3）專門機構的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構負責社會保險基金的管理和投資營運。

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6、社會保險基金管理的特點：（1）社會政策目的性：決定了社會保險基金投資與管理的首要目標是實現(xiàn)基本保障的社會政策目標。（2）法律監(jiān)控性：決定了社會保險基金管理的全過程，包括費率的確定、基金征繳支付、基金保管、投資營運、投資組合、投資限額等均需置于國家有關法律法規(guī)的嚴格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強的依法管理的特征。（3）綜合性：社會保險基金管理是一種綜合性管理，應當同財政、銀行、證券、保險、審計等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào)。

7、國際社會保險基金管理的主要類型：現(xiàn)收現(xiàn)付的財務機制（美國、日本、瑞典、瑞士）；中央公積金集中管理模式（新加坡、馬來西亞）；私營化管理的基金模式（智利，以個人帳戶為基礎）。8、國際社會保險基金管理的新特點：（1）社會保險基金管理呈多元化發(fā)展趨勢：歐美國家通過構建多層次社會保險制度，逐步放松政府管制，更多向市場機制回歸，致力于向市場化方向的調(diào)整改革。拉美、東歐國家強調(diào)嚴格監(jiān)控，限制的的分散管理模式，東南亞車家集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化，如放松投資管理，鼓勵私營機構更多的介入。（2）社會保險基金監(jiān)管問題備受重視：多層次社會保險模式選擇越來越成為各國在新世紀的目標模式。（3）放松對社會保險基金投資項目的限制。（4）重視社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展。（5）社會保險基金投資向海外延伸。9、我國社會保險基金管理的發(fā)展概況：（1）社會保險基金管理制度的建立：始于20世紀50年代初，1951年國家政務院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，標志我國社會保險制度的建立。條例規(guī)定，各參保單位按其工資總額的3%繳納勞動保險基金，基金實行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度因“文革”干擾于1969年中斷，改由各企業(yè)自行負擔。（2）社會保險基金管理制度的恢復：20世紀80年代初期到90年代初，國務院1986年頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。1991年國務院頒布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》提出“養(yǎng)老保險基金由政府根據(jù)支付費用的實際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集”，確定了我國養(yǎng)老保險基金籌資模式。（3）社會保險基金管理制度的改革與發(fā)展：20世紀90年代初開始，1999年國務院頒布《社會保險費征繳暫行條例》明確規(guī)定社會保險基金實行以支兩條線管理。目前全國31個省和新疆生產(chǎn)建設兵團均建立基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)和基本醫(yī)療保險基金，29個省建立工傷和生育保險基金。201*年養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險五項社會保險基金的收支總額規(guī)模首次超過一萬億元。

10、我國社會保險基金管理的框架：（1）社會保險基金管理的主體：社會保險經(jīng)辦機構即是社會保險基金管理的主體，我國分兩個層次即中央經(jīng)辦機構和省級以下（含省級）社會保險經(jīng)辦機構。（2）社會保險基金的管理方式：實行“收支兩條線”管理。（3）社會保險基金的預、決算管理。（4）社會保險基金的投資運營：社會保險基金的投資方式有兩種即國家債券投資和銀行存款。

11、我國社會保險基金管理的主要內(nèi)容：基金的籌集、支付、運營、監(jiān)督。（實現(xiàn)征收與支付的財務平衡是各項社會保險基金征收的原則。我國養(yǎng)老保險基金的籌集原則是：“以支定收，略有結余，留有部分積累”。實行三項社會保險養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療的集中、統(tǒng)一征收。支付條件：是指受保人在達到什么條件時，可以從社會保險基金中獲取經(jīng)濟補償。）

第三章社會保險基金的籌集管理（上）

1、社會保險基金的籌集模式：

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當年或近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額，但在實際執(zhí)行時會有一定余額。

優(yōu)點：管理成本低，操作相對簡單。根據(jù)需求變動及時調(diào)整征稅比例或繳費額度，保證收支平衡。強調(diào)社會保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會共濟。沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力�？梢员苊忾L期積累基金所面臨的經(jīng)濟和政治風險。

缺點：一代人的退休費用由下一代勞動者提供，如果人中嚴重老化或經(jīng)濟持續(xù)衰退，則會使在職勞動者不堪重負。各國普遍面臨人口老齡化問題，此模式將使一國經(jīng)濟的健康發(fā)展面臨嚴重挑戰(zhàn)。

（2）完全積累模式：籌資原則是遠期縱向收付平衡，實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。

優(yōu)點：退休費用自己在工作期間積累，未來收益和投保期繳費高度成正相關，可激勵勞動者努力工作�；�金提取比例相對穩(wěn)定，體現(xiàn)儲備功能，透明度較高。費率相對穩(wěn)定，不會有大的起伏，較強抗人口老齡化能力。儲備基金短期內(nèi)不會支用，可為經(jīng)濟增長積累資金，促成并資本形成，為經(jīng)濟發(fā)展做貢獻。

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缺點：過于強調(diào)效率，沒有再分配和互濟功能，不利于緩和貧富差距，背離社會保障制度初衷。個人之間退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會保障的互助性原則。儲備基金要抵制通貨膨脹，確保保值增值。基金制要建立個人帳戶，要求獲得大量個人信息，管理和運營成本高。

（3）部分積累模式：兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式�；�金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當前開支需要，另一部分采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。

優(yōu)點：具有較大靈活性，既避免了基金制的較大風險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。但操作難度大，比率掌握很難做到恰到好處。

2、社會保險基金籌資模式的演變：形成：現(xiàn)代社會保障制度由19世紀末德國俾斯麥政府最早建立。德國早期的養(yǎng)老保險實行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。發(fā)展：智利和新加坡采納完全積累模式。

3、社會保險基金籌資模式的發(fā)展趨勢：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風險共擔的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式，人們開始考慮將兩者結合起來，形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的新模式，稱之為部分積累模式，該模式擁有兩種模式的優(yōu)點，并避免了兩種模式的主要缺陷，是社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。

4、我國社會保險基金的來源：我國社會保險基金來自于國家、企業(yè)和個人三個方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險費；三是政府對社會保險基金的財政補貼；四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。

5、我國保險基金的征繳范圍：基本養(yǎng)老保險（無事業(yè)單位）；基本醫(yī)療保險（無事業(yè)單位）；失業(yè)保險（全體）。6、我國社會保險基金的征繳機構：征繳機構是各級社會保險經(jīng)辦機構及其委托代為收繳的各級稅務部門。截止201*年，我國共15個省由社會保險經(jīng)辦機構征收，16個省由稅務部門代為征收。

7、社會保險基金的征繳管理：輸社會保險登記及變更；繳費規(guī)定及不按期繳費的處罰（不按規(guī)定申報應繳社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構暫按該單位上月繳費數(shù)額110%確定應繳數(shù)額。逾期不繳的，除補繳欠額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金，并入社會保險基金）；社會保險基金的分類管理（社�；�金不計征稅、費）。

8、違反規(guī)定的處罰：繳費單位未按規(guī)定輸社會保險登記、變更登記或注銷登記，或未按規(guī)定申報應繳納社會保險費數(shù)額的，情節(jié)嚴重的處1000以上5000以下罰款，情節(jié)特別嚴重的，處5000以上10000以下罰款。繳費單位違反有關財務、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，或者不設賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定的，遲延繳納的每日加收千分之二的滯納金，處5000以上201*0以下罰款。

第四章社會保障基金的籌集管理（下）

1、世界各國養(yǎng)老保險制度從國家、企業(yè)、個人三方責任分擔情況分為四種模式：國家統(tǒng)籌模式、投保資助模式、強制儲蓄模式、福利國家模式。

國家統(tǒng)籌模式：國家不向勞動者本人征收任何老年保險費，全部資金都來自于國家的財政撥款。如前蘇聯(lián)，我國改革前也是此種模式。是計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物。

投保資助模式：由勞動者個人參保，國家提供一定的資助。此模式又能稱為自保公助模式，起源于德國，美國、日本效仿。

強制儲蓄模式：國家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個人繳納保險費，實現(xiàn)自我保障。新加坡

福利國家模式：西方國家普遍推行的養(yǎng)老保險制度。普惠制養(yǎng)老金的基金來源于稅收，由國家和企業(yè)承擔，個人不繳納或只繳納少部分保險費。福利國家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后，1948年英國工黨政府宣布英國成為福利國家。定額制，以北歐和英國為代表，工資收入所得比例制，以德國為代表。2、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度和基金籌集模式的變革：（1）企業(yè)保險走向社會保險：養(yǎng)老保險制度的變革從1986年開始，由企業(yè)保險向社會保險轉變，逐步進行退休費用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會化管理。（2）多層次養(yǎng)老保險體系的構建：1993年黨的十四屆三中全會，提出建立多層次的社會保障體系，我國逐步建立了社會統(tǒng)籌等的基本養(yǎng)老保險體系，企業(yè)補充養(yǎng)老保險體系和個人儲蓄性養(yǎng)老保險體系。（3）統(tǒng)帳結合型養(yǎng)老保險制度實施：1995年確立社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險新模式。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險費，繳費被分為兩部分，分別納入社會統(tǒng)籌基金賬戶和個人賬戶部分，社會統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個人帳戶部分完全積累，形成了獨具中國特色的統(tǒng)帳結合模式，基金雉模式轉變?yōu)椴糠址e累制。

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3、企業(yè)職工養(yǎng)老保險的三大支柱：基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）、個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次相結合的制度。部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險：第一支柱，我國實行的是社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度。1997年，規(guī)定企業(yè)和職工個人必須繳納保險費，企業(yè)繳納工資總額的20%左右，個人繳納本人工資的8%。

完全積累的企業(yè)年金：第二根支柱，201*年將企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為“企業(yè)年金”。

個人儲蓄性養(yǎng)老保險：第三根支柱，由職工自愿參加，自愿選擇經(jīng)辦機構的一種補充保險形式。4、我國養(yǎng)老保險基金的擴面征繳：（1）我國養(yǎng)老保險制度正由企業(yè)保險向社會保險轉變。1998年國務院發(fā)出《關于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關問題的通知》省級統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險制度的有效性和抗風險能力，并可以減輕負擔過重地區(qū)的企業(yè)負擔，實現(xiàn)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高是未來養(yǎng)老保險制度必須解決的問題。（2）養(yǎng)老保險的覆蓋面：擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，不僅指擴大企業(yè)職工養(yǎng)老保險的覆蓋面，最大問題是將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)，解決好下崗職工養(yǎng)老保險問題和被征地人員養(yǎng)老保險問題。目前需要制定關于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費比例，并為其提供方便的管理和服務。5、醫(yī)療保險制度模式：（1）國家衛(wèi)生服務模式：保險資金來源于稅收，個人基本不繳納保險費或者繳納不多。英國、加拿大、澳大利亞。（2）社會醫(yī)療保險模式：將醫(yī)療保險基金同其他保險基金的籌集集合并在一定，按單一的保險費率生征收保險費，由雇主和雇員按一定限度以下的工資的一定百分比繳納保險費，國家基本不提供補助。（3）商業(yè)醫(yī)療保險模式：資金來源于個人繳納，美國的醫(yī)療保險為例。（4）儲蓄性醫(yī)療保險模式：資金來源于強制性的個人儲蓄，國家對這部分儲蓄資金提供政策優(yōu)惠。新加坡為例。對不同年齡組實行差別費率，由雇主和雇員平均分擔，存入個人公積金帳戶的保健儲蓄分戶，繳納的資金免收個人收入所得稅，有征繳基數(shù)上限。6、我國醫(yī)療保險制度的組成：（1）公費醫(yī)療制度：是對國家機關、事業(yè)單位工作人員實行的免費治療和預防疾病的一種福利制度。（2）勞保醫(yī)療制度：我國對實行勞動保險的企業(yè)職工及其家屬規(guī)定的傷病免費醫(yī)療及預防疾病醫(yī)療的保險制度。（3）農(nóng)村合作醫(yī)療制度：是中國農(nóng)村衛(wèi)生工作的基本制度之一，具有鮮明的中國特色是我國農(nóng)民的一大創(chuàng)舉。它“是在各級政府支持下，按照參加者互助共濟的原則組織起來，為農(nóng)村社區(qū)人群提供基本醫(yī)療衛(wèi)生保健服務的醫(yī)療保健制度。”“合作醫(yī)療”“保健站”“赤腳醫(yī)生”是農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的三大支柱，在建國后的一段暑期內(nèi)為解決廣大農(nóng)民的醫(yī)療健康問題發(fā)揮了巨大作用。

7、我國醫(yī)療保險制度和基金籌集模式的改革（80年代初到1998年，三個階段）：（1）自發(fā)性改革階段：20世紀80年代初到1988年。一些企業(yè)實行醫(yī)療費用定額包干管理，將醫(yī)療定額發(fā)給個人，超支自理，剩余歸自己，有些企業(yè)實行將醫(yī)療經(jīng)費撥付企業(yè)醫(yī)院承包使用。（2）政府主導改革階段：1993年，指明醫(yī)療保險改革方向和原則，確定改革目標是：適應建立社會主義市場經(jīng)濟體制和提高職工健康水平的要求，建立社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金與個人醫(yī)療賬戶相結合的社會醫(yī)療保險制度，并使之逐步覆蓋城鎮(zhèn)全體勞動者。（3）農(nóng)村醫(yī)療保險的改革：20世紀90年代開始至今的合作醫(yī)療的恢復和重建被稱為“二次合作醫(yī)療時期”。

8、統(tǒng)帳結合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度：1998年12月14日國務院發(fā)布《關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》標志職工醫(yī)療保險改革在全國范圍內(nèi)全面推開。解決三個問題：一是實行用人單位和職工個人共同繳納醫(yī)療保險費，建立基本醫(yī)療保險金，切實保障職工基本醫(yī)療。二是建立統(tǒng)籌基金與個人賬戶相結合的基本醫(yī)療制度，發(fā)揮互助共濟和個人自我保障的作用，形成醫(yī)、患、保三方制約機制，控制醫(yī)療費用過快增長，遏止浪費。（3）將原公費和勞保醫(yī)療實行統(tǒng)一管理，在全國實行新的醫(yī)療保險制度。（選擇：改革的基本思想是“基本保障，廣泛覆蓋，雙方負擔，統(tǒng)帳結合。”）

9、新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度：新的實施原則：自愿參加，多方籌資；以支定收，保障適度；先行試點，總結經(jīng)驗后再推廣。（新的籌資機制：新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度實行個人繳費、集體扶持和政府資助相結合的籌資機制）。10、工傷保險基金的籌集原則（3點原則）：雇主繳費原則；按風險程度生疏保險費的原則；以支定收，留有儲備的原則。

11、工傷保險基金籌集方式：國際上工傷保險存在雇主責任制和社會保險制兩種方式�；I集方式也不相同。（1）雇主責任制下的基金籌集：企業(yè)自保、企業(yè)向商業(yè)保險公司投保、政府征收工傷賠償準備基金。（2）工傷社會保險制度下的基金籌集：工傷社會保險由國家立法，政府有關部門或監(jiān)督機構負責工傷保險事務，確立對所有提出支付待遇要求的審核和評估程序，統(tǒng)一籌措資金，共擔風險。

12、工傷社會保險的基金籌集有兩種辦法：工傷保險社會統(tǒng)籌；政府規(guī)定標準，企業(yè)自行支付。（工傷保險費率的確定：統(tǒng)一費率制；差別費率制；浮動費率制。）工傷保險費根據(jù)以支定收、收支平衡的原則。（工傷保險基金按以支定收，收支基本平衡的原則統(tǒng)一籌集。

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13、工傷保險基金由下列項目構成：企業(yè)繳納的工傷保險費；工傷保險費滯納金；工傷保險基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。（201*年4月16日《工傷保險條例》通過）

14、失業(yè)保險的制度模式：強制性失業(yè)保險、非強制性失業(yè)保險、失業(yè)救濟、強制性失業(yè)保險和失業(yè)救濟相結合、非強制性失業(yè)保險和失業(yè)救濟相結合的方式。（失業(yè)保險的基金來源：雇主、雇員及政府）。15、失業(yè)保險費用承擔方式：國家承擔（澳大利亞、新西蘭、匈牙利）；國家和企業(yè)分擔；國家、企業(yè)、個人三方分擔（德國、英國、丹麥、加拿大）；企業(yè)和個人分擔（法國、荷蘭、以色列）；個人全部負擔（南斯拉夫）；全部由企業(yè)負擔（加納）。

16、失業(yè)保險基金的構成：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險費；失業(yè)保險基金的利息；財政補貼；依法納入失業(yè)保險基金的其他資金，主要指對不按期繳納失業(yè)保險費的單位生疏的滯納金等。

17、失業(yè)保險基金的繳納：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人不繳納失業(yè)保險費。

18、生育保險基金的籌集和來源：生育保險根據(jù)“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金。最高不得超過工資總額1%。職工個人不繳納生育保險費。

第五章社會保險基金的支付管理

1、社會保險支出范圍：主要是面向勞動者，通常保險支出集中在五個方面：養(yǎng)老、殘障、死亡；疾病、生育、醫(yī)療護理；失業(yè)；家庭津貼；工傷及其他。（社會保險支出范圍與經(jīng)濟發(fā)展水平直接相關聯(lián)）。

2、社會保險支出與財政支出的關系：財政支出一般劃分為購買支出和轉移支出，而轉移支出以社會保險支出為主。從經(jīng)濟影響看，社會保險支出在國家財政支出中有著重要地位，它全面影響著國民收入的分配，并間接影響著資源的配置。從數(shù)額上看，社會保險支出在國家預算支出中已超過其他支出項目而占據(jù)首位。從結構上看，社會保險支出在國家財政開支中的畢生也是呈上升趨勢。3、福利國家危機的表現(xiàn)：（1）財政陷入困難（經(jīng)濟增長緩慢，收入明顯減少，社會福利開去增加，高社會福利和社會保險開動的增長幅度快于同期經(jīng)濟增長幅度，政府財政赤字增長，經(jīng)濟和財政不堪重負。）（2）失業(yè)嚴重(高工資、高福利、高稅收，雇主雇用勞動力成本不斷上升。企業(yè)少雇人，影響就業(yè)。高福利降低失業(yè)者失業(yè)期間尋找工作的積極性。)（3）行政低效率，結構不合理。（福利機構臃腫，福利支出大幅增加。政府官僚機構擴大，政府權力集中，運轉不靈活，辦事效率低，福利制度結構變得不合理。）（4）社會危機。（福利國家的高福利及平均化，使人們產(chǎn)生對社會和政府的信賴，造成“獎懶罰勤”的效果，國家財政負擔加重，勞動力成本上升，國際競爭力下降。）4、社會保險水平：指一定時期內(nèi)一國或地區(qū)社會成員享受社會保險的高低程度。它既包含量的內(nèi)容，又包含質(zhì)的特征。從量上講，社會保險水平有“高”“低”之分，一般把社會保險總支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的畢生作為社會保險水平的主要指標。還應考慮人均的社會保險待遇水平，社會保險覆蓋面與社會保險自身的制度結構等多項指標。

5、社會保險水平的適度標準：適度的社會保險水平具體表現(xiàn)在以下5個方面：1，既保障公民的基本經(jīng)濟生活水平，又激勵勞動者的勞動積極性。2，既保證社會穩(wěn)定，又促進經(jīng)濟發(fā)展。3，既有利于社會公平，又有利于提高效率。4，既提高公民素質(zhì)，又促進社會進步。5，有利于實現(xiàn)社會保險制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財務危機，保證社會保險制度的良性運轉。

6、高比例社會保險金帶來的問題：（1）社會保險支出增長過快，加上人口老齡化總體趨勢和經(jīng)濟的周期性波動，往往導致社會保險的財務危機，危及社會保險制度的生存和發(fā)展。（2）社會保險支付危機必然帶來財政赤字和債務增加，影響政府的信譽，并最終轉嫁給下一代人承擔。（3）社會保險水平超度引起雇主繳納社會保險稅費增加，增加的人工成本在不能完全轉嫁給消費者承擔的情況下，必然引起生產(chǎn)成本上升，在國際市場上的競爭力下降。（4）社會保險水平超度不利于激勵勞動者的積極性。

7、社會保險制度的公平與效率的關系：公平、效率與社會保險制度密切相關。公平是社會保險的本質(zhì)和核心。效率是社會保險制度正常運行的物質(zhì)保證，效率的下降，會造成或加重社會保險制度的實話困難。過分追求公平特別是高保障水平的公平，會導致嚴重的負面效果：一方面形成領隊社會保險的惰性，另一方面國家財政負擔加重，政府通過高稅收彌補社會保險赤字，導致資本和技術外流，抑制經(jīng)濟發(fā)展。超載經(jīng)濟發(fā)展水平的社會保險制度即使公平，也難以長期有效地實施。如果片面追求效率而忽視公平，財富分配的極大不公則可能引發(fā)社會動蕩，經(jīng)濟發(fā)展也會面臨動力不足的問題。因此社會保險制度既要堅持公平，也要體現(xiàn)效率，尋求公平與效率的統(tǒng)一。合理確定支付水平，使社會保險水平同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應。

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8、養(yǎng)老金待遇給付的類型：待遇確定型（DB）和繳費確定型（DC）。待遇確定型（給付確定型）：根據(jù)預先設定的養(yǎng)老金領取水平?jīng)Q定繳費率，即“以支定收”。

繳費確定型：參保人按照一定繳費率來繳納保險費，保險金存入個人賬戶，退休后領取的養(yǎng)老金按照個人賬戶的積累額確定。

201*年年底，全年全國基本養(yǎng)老保險基金收入億元，累計結余2207億元。9、國際上的醫(yī)療費用支付方式：（1）按項目付費方式（“后付制”特點是醫(yī)院收入與提供的服務項目數(shù)直接相關，無法降低醫(yī)療費）（2）按服務單元付費方式。（3）按人頭付費方式（預付制）（4）按病種付費方式（預付制）費用制約力度較強，在客觀上促進醫(yī)院注意節(jié)約，避免不必要支出。（5）總額預算付費方式。10、醫(yī)療保險費用分擔方式：定額自付；扣除保險；共付保險；限額保險。

11、現(xiàn)行制度下我國醫(yī)療保險基金的支付：基本醫(yī)療統(tǒng)籌基金和個人賬戶，發(fā)揮互助互濟和個人自我保障的作用，形成醫(yī)、患、保三方激勵與制約相統(tǒng)一的內(nèi)在機制，控制醫(yī)療費用過快的增長。（支付標準：確定統(tǒng)籌基金的超值標準和最高支付限額，超值標準：原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄�工資的10%左右；最高支付限額：原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄�工資的4倍左右。）201*年年末，參保人數(shù)10902萬人。全年基本醫(yī)療保險基金收入890億元，支出654億元，年末個人賬戶基金滾存結余積累291億元，統(tǒng)籌基金滾存結余379億元。

12、失業(yè)保險金禽的期限：累計繳費時間滿1年不足5年的，最長12個月；滿5年不足10年的，最長18個月；10年以上的，最長24個月。

13、失業(yè)保險金的支付標準：按月發(fā)放，按照低于當?shù)刈畹凸べY標準，高于城市居民最低生活保障標準的水平確定。單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿1年，且單位已繳納失業(yè)保險費，勞動合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動合同的，由社會保險經(jīng)辦機構根據(jù)其工作時間長短，對其支付一次性生活補助金（最低工資的40%）。201*年末，全年失業(yè)保險基金收入249億元，支出200億元，年末基金滾存結余304億元。201*年末，全國參加工傷保險的職工有4575萬人，全年工傷保險基金收入38億元，支出27億元，年末基金滾存結余91億元。14、生育保險的支付項目和標準：（1）正常產(chǎn)假期間的生育津貼，由社保機構按女職工所在單位上年度職工月平均工資標準支付給女職工單位，單位按生育女工產(chǎn)假前工資標準支付給本人。剩余留給企業(yè)，不足企業(yè)補齊。（2）分娩前的檢查費、接生費、手術費、住院費、治療費和醫(yī)療費，社保機構支付。其中產(chǎn)前檢查費100元，正常接生費300元（難產(chǎn)、雙胞胎接生費500元，剖腹產(chǎn)接生手術費800元）超出標準的醫(yī)療費及藥費由單位報銷。201*年末，全年生育保險基金收入25億元，支出13億元，年末基金滾存結余42億元。

15、我國國保險基金存在的問題：1，社會保險支出水平總體偏低（20世紀90年代中期，大部分國家社保支出占到GDP1/3左右，我國201*年支出水平占GDP7.15%，差距大）。2，社會保險覆蓋面小（只覆蓋全國人口39%的城鎮(zhèn)居民）美國、加拿大在人均GDP超過201*0美元后才實行農(nóng)民養(yǎng)老保險，德國、波蘭、斯里蘭卡在人均GDP1345美元、1822美元和369美元時將農(nóng)民納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍。俄羅斯及東歐國家實行全民保險，制度建立之初即覆蓋全體集體家莊的農(nóng)民）。201*年底，我國參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的在職工僅占城鎮(zhèn)企業(yè)單位及個體私營經(jīng)濟從業(yè)人員的46.5%。3，社會保險水平結構性不合理。4，資金匱乏（由于統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個人賬戶空賬運行，有名無實，個人賬戶空賬規(guī)模累計已達6000億元）。5，我國社保支出在一定程度上受制于政府的臨時性政策。6，支付環(huán)節(jié)的行為缺乏規(guī)范。

第六章社會保險基金與資本市場

1、投資：是指單位或個人用其所持有的資金購買金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，或取得這些資產(chǎn)的權利，以在一定時期內(nèi)預期獲得與風險成比例的適當收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價值的一種資金運營行為。

2、社會保險基金投資：社會保險基金管理機構或委托的機構，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會保險基金在一定是時期內(nèi)獲取預期收益的基金運營行為。3、社會保險基金投資運營的可能性：（1）社會保險基金的性質(zhì)決定了其投資運營的可能性。（暫時閑置，具有備用性和實用性的特點。一定數(shù)量的資金牌暫時閑置不用的狀態(tài)，產(chǎn)生了社�；�金收入和支付在時間上的差異性，為投資提供了時間上的可能性。（2）社保基金的籌資模式?jīng)Q定了其投資運營的可能性。（經(jīng)過一段時期的積累，各國的社會保險基金都有了一定的規(guī)模，為其投資運營奠定了資金基礎）。4、社會保險基金投資運營的必要性：（1）從基金籌集模式看社�；�金投資運營的必要性（完全積累模式的基金受通貨膨脹的影響最大，必須保證積累基金的保值增值；部分積累模式籌集的基金也存在此問題。社�；�金的投資運營是積累式基金籌集方式的客觀要求）。（2）從人口老齡化看社會保險基金投資運營的必要性（國際公認一個國家

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60歲以上人口比重達到10%或65歲以上人口占總人口7%時即為老齡化國家）緩解的主要途徑就是大力促進社�；�金的盡快增值。（3）從通貨膨脹看社會保險基金投資運營的必要性（通貨膨脹對社�；�金的影響：一方面將造成基金本身的貶值；另一方面會導致社�；�金支出的增加。）（4）從社會保險水平的剛性增長看社保基金投資運營的必要性（隨著生活水平提高，社會保障支出呈迅速上升態(tài)勢）。（5）從社會保險待遇調(diào)整原則看社�；�金保值增值的必要性（分享經(jīng)濟發(fā)展成果、與物價掛鉤是社會保險待遇調(diào)整遵循的兩項基本原則）。5、社會保險基金投資運營的意義：（1）社會保險基金投資運營有利于社會保險基金的保值增值（根本目的是社�；�金的保值增值。保持資金的原有價值量，使其購買力不至于下降。通過資金合理投資運營，不斷增加原有價值量，使其購買力增加。物價總體水平上升和貨幣相對貶值條件下，基金購買力要保持不變，在供款既定時要求基金的收益與物價總水平保持同步增長。要增值則要求基金投資收益率超過物價的增長水平）。（2）社會保險基金的投資可以減輕國家、用人單位和個人的負擔（基金保值增值受益人的利益就不會因時間推移而受損。如無法保值增值，受益人的利益將會受到損害，社保制度將面臨入不敷出的財政危機。投資運營將保障受益人的利益，保障整個制度的平穩(wěn)運行。）（3）社會保險基金的投資運營可以促進經(jīng)濟的發(fā)展（根據(jù)哈羅德多馬模型，一國的經(jīng)濟增長速度取決于該國社會儲蓄率和投資效率兩個因素。當社會儲蓄率為一定時，社會保險與經(jīng)濟發(fā)慌的關系取決于社會保險基金保值增值的程度。保險基金投稿社會再生產(chǎn)過程，實現(xiàn)增值，帶來社會總生產(chǎn)的增長，加速經(jīng)濟發(fā)展作用。相反如不能增值，即使社會儲蓄率提高了，也可能導致社會經(jīng)濟增長速度下降）。

6、社會保險基金的投資范圍：各國通過社會保險法律和行政規(guī)定，對社會保險基金的投資范圍做出規(guī)定�？傮w上看，社會保險事業(yè)發(fā)達的國家和地區(qū)，對社會保險基金的投資范圍規(guī)定得比較寬松，社會保險事業(yè)不發(fā)達的國家地區(qū)，往往對社會保險基金的投資范圍有嚴格限制。我國201*年頒布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定，社�；�金投資的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的說證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債券、金融債券等有價證券。7、社會保險基金的投資工具：（1）銀行存款（操作簡單，幾乎沒有風險，除較長期存款外，資金流動性好，但投資收益率較低）、（2）政府債券（債券按發(fā)行主體分為國家債券[以政府信用作為擔保，利率高而沒有拖欠支付的風險。美國保險基金幾乎都用于買政府長期國庫券和短期公債；英國保險基金用于買政府發(fā)行的公債；拉美國家保險基金主要投資政府債券]、地方債券[信譽僅次于國家債券，發(fā)行面額較小，利率較高，與國家債券比免繳所得稅，是與公司債券的重要區(qū)別]、金融債券[利率低于公司債券高于地方和國家債券，信用程度比國家低比一般公司高]、公司債券[利率比政府和金融債券高，信譽不會超過國家政府，但比股票保障程度高。公司債券分等級：第一優(yōu)先債券、第二優(yōu)先債券、第三優(yōu)先債券。歸還時按優(yōu)先次序歸還]、國際債券[按發(fā)行債券貨幣種類與發(fā)行債券市場不同分為外國債券和歐洲債券兩種。]、（3）公司股票、（4）公司債券、（5）投資基金、（6）指數(shù)期貨、（7）實業(yè)投資、（8）房地產(chǎn)投資、（9）抵押貸款。

8、社會保險基金投資組合：多元化是社會保險基金投資的一個趨勢，也是金融市場特別是資本市場發(fā)慌的必然結果。

9、資本市場簡介：廣義的金融市場包括貨幣市場、資本市場等。資本市場是指“證券融資和經(jīng)營一年以上中長期資金借貸的金融市場。其融通的資金主要作為擴大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場�！庇挚梢赃M一步分為中長期信貸市場和證券市場（主要指股票市場[是資本市場的核心和基礎，是金融市場的重要組成部分]和債券市場[是融通短期資金的市場，是融通長期資金的市場]）。

10、資本市場的作用：資本市場在兩個方面對經(jīng)濟增長起促進作用：一是為擴大再生產(chǎn)投資提供資金來源；二是提高現(xiàn)有儲蓄和投資的配置效率。

11、社�；�金投資運營與資本市場的互動作用：資本市場是社會保險基金投資運營的前提和基礎（資本市場是社�；�金運營的場所。資本市場的存在是社�；�金投資運營的前提和基礎。健全的資本市場為社�；�金的投資運營提供安全、有效的投資環(huán)境）。發(fā)達的資本市場降低了社保基金投資運營的風險，提高投資運營的效率（發(fā)達的資本市場為社保基金提供了更為復雜的資產(chǎn)配置方式和更多樣的風險分散手段，使社保基金投資實現(xiàn)較低的風險，獲得較高的收益成為可能。隨著投資回報率的升高，繳費率會明顯降低�？梢蕴岣呱鐣�保險基金投資運營的效率）。

12、簡述社保基金投資運營為何能促進資本市場的發(fā)展？（1）作為長期的儲蓄計劃，能夠有效增加資本市場的總供給，促進資本市場規(guī)模的擴大（大量資金涌入資本市場，增大了資本市場的貨幣總供給，刺激并滿足市場上籌資主體的資金需求）。（2）擴大機構投資者隊伍，促進資本市場的穩(wěn)定（社�；�金組織規(guī)模較大，將會催生大量的機構投資者）。（3）社保基金投資促進了資本市場的創(chuàng)新（社�；�金的特征決定可以促進資本市場上證券工具和動作方式的創(chuàng)新。創(chuàng)造出了許多新型的金融工具和替代性的投資選擇。）（4）社�；�金在資本市場的投資能夠降低對國

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外投資的依賴（使輛市場避免過度的所有權國際化）。（5）社保基金作為特定的投資者，影響到資本市場中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布，從而促進資本市場結構的改善（有利于發(fā)送資本市場上各種證券資產(chǎn)的比例，使其在動態(tài)調(diào)整中趨于合理）。

13、社�；�金的投資運營會加大資本市場的風險：可能導致資本市場的超載，刺激大公司的短期行為，損害小公司的利益，加大資本市場的風險。社保基金的投資與醬市場是互為條件、互相促進的一對事物。資本市場的競爭發(fā)展會帶來更低的管理費用，更佳的資源配置。有助于提高整體經(jīng)濟的效益，促進其增長，進而反過來促進養(yǎng)老基金的發(fā)展。

14、國際養(yǎng)老保險基金與資本市場：OECD國家的養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額在1981年為1萬億美元（相當于GDP的12%），1991年為4.5萬億美元（相當于GDP的25.5%），1998年增長到10萬億美元。全球養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額1990年為3.8萬億美元，1995年為5.9萬億美元，1999年達到13萬億美元。其中美國居世界第一，日本第二，英國第三。15、我國的資本市場與社會保險基金投資運營：我國資本市場自1991年成立上海、深圳證券交易所。我國進入法制時代，與投資活動相關的各種立法紛紛出臺并實施，如《公司法》，《合同法》《證券法》等。

第七章社會保險基金財務管理

1、社會保險基金財務管理：是指指保險經(jīng)辦機構對社會保險基金的籌集、運營、分配、支付及其財務進行管理的總稱。

2、社會保險基金財務管理內(nèi)容[社保基金預算管理制度；會計核算制度；財務決算制度]：（1）社會保險基金的預算。（2）籌集與支付的會計記錄。（3）財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計（4）編制財務報告進行決算等。3、社會保險基金財務管理的原則：《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定了社會保險費納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理。明確規(guī)定：“基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，�？顚Ｓ�。任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算�！�4、社會保險基金會計的前提分為：（1）會計主體（指會計服務的空間范圍，是一個與其他主體相對獨立的會計單位，界定了會計工作的范圍。每項基金都是一個獨立的會計主體。要單獨設賬、核算）。（2）持續(xù)經(jīng)營（其含義是會計主體在可以預見的未來不會面臨清算、破產(chǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動將持續(xù)不斷地進行下去）。（3）會計分期（是對會計活動的時間范圍界定，在前兩個前提的基礎上，根據(jù)財務規(guī)定將會計主體持續(xù)經(jīng)營的活動過程，人為劃分為一個個首尾相接，時間距離相同的期間，分期確認和報告會計主體的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，以滿足會計信息使用者及時了解會計主體的財務狀況，對會計主體不同暑期的財務狀況進行比較的需要）。（4）貨幣計量（其含義是指，為確認會計主體的財務狀況，對各個會計主體進行財務比較，就需要會計工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計量尺度。貨幣計量前提隱含著另外一個假設，即幣值不變。我國社�；�金財務以人民幣為唯一的貨幣計量單位。）5、社會保險基金會計核算體系包括（選擇）：基金預算、基金籌集、基金劃轉、基金支出、基金運營、基金決算。6、社會保險基金會計要素：社�；�金財務狀況通過資產(chǎn)、負債、基金余額三個要素表示。資產(chǎn)：是基金在運動過程中所形成的歸基金主體所擁有或者控制的資源，該資源預期會給基金主體帶來一定的經(jīng)濟效益。負債：是指過去的交易、事務形成的現(xiàn)時的義務，履行該項義務會導致經(jīng)濟利潤流出基金主體，社�；�金負債是社�；�金在運動過程中產(chǎn)生的由社會保險經(jīng)辦機構承擔，需要用基金資產(chǎn)償還的債務。基金余額：相當于企業(yè)會計中的所有者權益，是社�；�金剩余利益，這部分利益歸基金資財提供者所有，即歸國家、勞動者所在單位和勞動者個人所有�；�金余額由兩部分組成：一是歷年社�；�金的累積余額，二是當年基金收入減去基金支出后的余額。

7、以基本養(yǎng)老保險為例，基金收入從其管理方式看，包括：基本養(yǎng)老保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。

8、社會保險基金預算：是社會保險經(jīng)辦機構為實施社會保險計劃和任務編制的，對預算期內(nèi)社會保險基金的收入和支出活動所做出的，經(jīng)過法寶程序?qū)徟�，得到法律認可的財務計劃。9、社會保險基金預算編制的原則：（1）政策性原則（編制基金預算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關社會保險制度的方針、政策和規(guī)章制度）（2）合理性原則（編制預算時要依據(jù)充分真實的資料和收支規(guī)律，考慮社會保險費支付的剛性規(guī)律因素等，進行合理預算，力求各項數(shù)據(jù)的真實合理）（3）完事性原則（預算編制過程中，要盡可能全面考慮可能影響預算執(zhí)行的因素，使預算不僅形式完整，內(nèi)容也要完整，真正具有依據(jù)性）。

10、社會保險基金財政專戶：是為了加強對社會保險基金的收支管理，保證資金�？顚Ｓ茫�財政部門在銀行設立的專門存儲社會保險基金的計息專戶，是實話社會保險基金收支兩條線的專用賬戶。11、財政專戶的設立要遵循的原則：（1）財政專戶是計息專戶，按照國家規(guī)定的存款利率計息。（2）財政專戶應在

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同級財政部門和勞動保障部門協(xié)商確定的國有商業(yè)銀行設立。（3）財政專戶、收入戶和支出戶應在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開設，有利于提高繳撥款效率。（4）財政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業(yè)銀行只能各有一個銀行帳戶，以加強基金的監(jiān)督和管理。

12、社會保險基金稽核監(jiān)督：包括參保對象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容，主要是對基金管理情況和基金資產(chǎn)質(zhì)量進行監(jiān)督，也就是對社�；�金預算決算、基金收支、基金管理的全部過程，依法實話監(jiān)督檢查。監(jiān)督的對象是基金管理者，即對基金管理經(jīng)辦機構和管理人員運營基金的財務行為進行監(jiān)督。

13、內(nèi)部控制：是社會保險經(jīng)辦機構為完成各個險種既定的工作目標和防范各類風險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。

14、社會保險基金財務信息披露：是把經(jīng)過加工整理后形成的會計信息提供給報表使用者，公之于眾，是社保基金財務的重要環(huán)節(jié)。

15、社會保險基金統(tǒng)計：是指搜集、整理、分析和提供關于社會保險活動統(tǒng)計資料的活動，是關于認識社會保險統(tǒng)計活動中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關系的工作。

16、社會保險統(tǒng)計工作：是社會保險統(tǒng)計實踐活動，是搜集、分析整理關于社會保險活動中數(shù)字資料工作的總稱。17、社會保險統(tǒng)計指標：是反映社會保險總體數(shù)量特征的概念及其數(shù)值，是由兩項基本要素構成的即：指標的概念與指標數(shù)值。（1）按總體現(xiàn)象的內(nèi)容不同社會保險統(tǒng)計指標可分為社會保險數(shù)量指標和社會保險質(zhì)量指標。（2）按所反映社會保險現(xiàn)象的性質(zhì)不同，社會保險統(tǒng)計指標可分為時點指標和時期指標。

第八章我國社會保險基金的投資運營

1、201*年9月，我國建立全國社會保障基金，并設立全國社會保障基金理事會，直屬國務院領導。全國社會保障基金：是指全國社會保障基金理事會負責管理的、由國有股減持劃入資金及股權資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務院批準以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會保障基金。2、社�；�金的風險特征：（1）替代率風險（主要指養(yǎng)老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險）。（2）投資風險（是指社�；�金投資過程中由于主觀原因[投資決策失誤、投資組合選擇不當]及客觀原因[工商業(yè)的周期變化、利率波動、政府政策變化等]造成的投資收益率不確定的風險）。（3）通貨膨脹風險（是指由于通貨膨脹，社�；�金經(jīng)過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值）。（4）償付能力風險（是指基金管理公司由于經(jīng)營不善或其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的債權的風險）。3、社會保障基金投資運營的主要原則：（1）安全性原則（2）流動性原則（3）盈利性原則（社�；�金的投資收益率至少要超過當前的通貨膨脹率）（4）公益性原則。

4、社會保障基金的投資運營體制的優(yōu)缺點：社何基金的投資運營存在著兩種運營模式：一是集中壟斷運營模式，即由政府系統(tǒng)或政府授權的公營機構集中運營社會保障基金，如美國、新加坡等國家。此模式下的社會保障基金高度集中并具有壟斷性，其優(yōu)點在于政府可以有效控制投資風險且公開透明，缺點在于可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響效率。二是分散競爭式運營模式，通常由政府根據(jù)法律規(guī)范的資格條件確定多家符合條件的私營機構來運營社保基金，允許各機構之間開展競爭，如智利等國的養(yǎng)老金運營與中國香港特別行政區(qū)強制性公積金的商業(yè)運營均采用此模式。優(yōu)點是效率至上，缺點在于政府與參保人均無法控制風險，并因私營機構對利潤的追逐與運行的隱蔽性而埋下隱患。

5、投資風險監(jiān)控體系：資產(chǎn)分離、信息披露、外部審計、投資限制、風險評級、收益擔保。

6、全國社會保障基金的投資動作模式：對風險較小的投資采取直接投資模式，對風險較大的投資采取委托投資模式，是國際養(yǎng)老金管理動作的成功經(jīng)驗之一。全國社會保障基金理事會對銀行存款和一級市場國債承銷直接運作，對股票、企業(yè)債、金融債等委托專業(yè)投資管理機構進行投資。201*年確定6家基金管理公司作為投資管理人，2家銀行作為托管銀行。全國社�；�金委托投資占基金總資產(chǎn)的比例為24.4%。201*年底，南方、博時、華夏、鵬華、長盛、嘉實6家基金公司成為首批社保基金管理人；中國銀行、交通銀行成為基金托管人。7、我國養(yǎng)老保險基金的運營主要存在以下問題：“空帳”問題、投資收益水平低、法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系、操縱市場，內(nèi)幕交易問題突出。8、構建投資組合：（1）銀行儲蓄存款（特點是具有完全的資產(chǎn)流動性，風險小，但收益低。只作為短期投資工具滿足流動性需要，投資比例不宜過高。難以抵制通貨膨脹貶值影響，收益率是負值）。（2）國家發(fā)行的各種債券（優(yōu)點是有國家財政、銀行做后盾，安全性強，較強變現(xiàn)能力，較強流動性，可獲得固定的、高于銀行存款率的利息，較高收益）。（3）委托金融機構的短期貸款（優(yōu)點是能把握基金投資對象，有一定的權威性，能保證貸出的資金安

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全回收，貸款利率較高）。（4）企業(yè)債券（我國證券市場尚未形成，投資風險大，當前不宜涉足）。（5）股票（高收益，高風險。比例應控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)市場狀況進行調(diào)整）。（6）證券投資基金（是分散投資，通過科學的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)風險，流動性好）。（7）建立社會保險銀行直接對外投資。（8）直接投資生產(chǎn)或流通領域（增值率高于銀行存款利率，存在投資風險）。（9）不動產(chǎn)投資。9、完善社會保險基金運營體制的配套措施：（1）制定科學的社會保險基金運營法規(guī)。（2）改革和完善現(xiàn)行的社會保險基金的投資管理體制。（3）加強社會保險基金運營的定量研究和投資預測的分析。（4）在國家財政預算中建立社會保險基金獨立核算制度。（5）建立安全、可靠的監(jiān)督體系。

10、企業(yè)年金：在我國以前稱為補充養(yǎng)老保險，是在國家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，根據(jù)自身的經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況自愿建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收入保障的制度，是我國建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排。11、建立企業(yè)年金的必要性：（1）企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險的補充和擴大。（2）企業(yè)年金是提高勞動生產(chǎn)率，增強企業(yè)凝聚力的手段。（3）企業(yè)年金是在公平的基礎上追求效率。（4）企業(yè)年金基金投資運作能促進資本市場的完善。12、年金運行模式主要有：待遇確定型DB（根據(jù)受益人的條件和一定的公式計算出其將來享受的養(yǎng)老待遇，由精算師依據(jù)這一待遇水平計算出每年應儲存的金額）。繳費確定型DC（事先確定參加計劃的企業(yè)和個人應繳費的金額，為每個參加計劃的員工建立個人帳戶，受益人未來享受的待遇水平是繳費總積累和投資收益的合計）�；旌闲宛B(yǎng)老計劃（結合前兩種模式特點，設計出多個混合型養(yǎng)老金計劃，包括：聯(lián)合計劃、現(xiàn)金余額計劃、養(yǎng)老金權益計劃和目標受益計劃等）。

13、企業(yè)年金的理論基礎：父愛主義理論；人力折舊理論；延期支付理論。

14、我國企業(yè)年金的制度建設:1991年國務院頒布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”是我國第一次正式提到建立補充養(yǎng)老保險制度。國發(fā)[201*]42號將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”201*年12月30號通過《企業(yè)年金試行辦法》。201*年5月1日《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》正式實施，標志著我國企業(yè)年金制度框架基本建立。15、企業(yè)年金的投資原則：安全性、流動性、收益性。

16、企業(yè)年金的投資工具：銀行存款；國債；股票；投資基金；金融債券、公司債券；期貨、期權等金融衍生產(chǎn)品；基礎設施建設。

17、企業(yè)年金的監(jiān)管主要有以下兩個模式：（1）審慎性監(jiān)管模式（即根據(jù)審慎性原則對基金進行監(jiān)管。適合于經(jīng)濟發(fā)展比較成熟、金融體制比較完善、資本市場和各類中介組織比較發(fā)達、基金管理機構有一定程度發(fā)展、相關法律比較健全的國家。采用此模式的國家有英、美、加拿大等發(fā)達國家。（2）嚴格的限量監(jiān)管模式（特點是監(jiān)管機構獨立性強，權力較大，除了要求基金達到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對基金的結構、運作和績效等方面進行嚴格的限制性規(guī)定。采用此模式的國家有歐洲大陸國家及智利、秘魯?shù)壤�美國家�?/p>

第九章社會保險基金監(jiān)督

1、社會保險基金監(jiān)管：是指由國家授權專門機構（行政監(jiān)管機構、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會保險基金風險，依據(jù)國家相關法規(guī)和政策，對參保單位、社會保險經(jīng)辦機構、基金運營機構管理的各分項社�；�金、全國社保基金和企業(yè)年金基金，以及社�；�金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結果進行監(jiān)督、評審、認證和鑒定，以確保社�；�金正常穩(wěn)定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益。

2、勞動保障部是負責全國社會保險基金監(jiān)督工作的最高職能機構。勞動保障部社會保險基金監(jiān)督司具體負責全國社會保險基金監(jiān)督工作。

3、社會保險基金監(jiān)管的基本原則：（1）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則。（2）公正性原則。（3）獨立性原則。（4）堅持安全第一、風險防范、注重保值增值的基金運營原則。（5）科學性原則。

4、社會保險基金監(jiān)管的重要性和必要性：社會保險基金是社會保險制度正常運行的物質(zhì)基礎，必須建立可靠而又相對穩(wěn)定的基金制度，保證基金的收支平衡。（1）有利于確�；�金的安全和完整（基金收支過程和運營操作具有一定風險性，完善的監(jiān)管可保證基金的安全和完整具有必要性和緊迫性）。（2）有利于維護勞動者合法權益（基金監(jiān)管機構代表參保人員對基金的運行進行嚴格的監(jiān)管成為必要，以切實維護勞動者的合法權益）。（3）對社會保險基金實施監(jiān)督是建立和完善社會保險體系的需要（基金監(jiān)管制度是社會保險體系的重要組成部分，是基金安全和完整的根本保證）。（4）有利于社會保險基金的保值增值（通貨膨脹與經(jīng)濟增長存在強相關關系。通過對基金有效監(jiān)管，可確�；�金安全，促進基金經(jīng)辦和運營機構建立良好的基金運營結構和信息反饋體系，改善管理方式和運營環(huán)境，

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合理配置基金資源，穩(wěn)步提高投資效益，實現(xiàn)保值增值的目標。）

5、社會保險基金經(jīng)辦風險的監(jiān)管：基金征繳的監(jiān)管；基金支付監(jiān)管；結余基金監(jiān)管；社會保險基金財務的監(jiān)管。6、社會保險基金運營風險的監(jiān)管內(nèi)容：社會保險基金運營機構資格審定；基金運營風險的動態(tài)監(jiān)管；規(guī)范的退出程序。

7、我國社會保險基金監(jiān)管體系：我國已經(jīng)初步形成了以勞動保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督有機配合的社會保險基金監(jiān)管體系。

我國的社會保險基金監(jiān)管體系

目前，我國已經(jīng)初步形成了以勞動保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、內(nèi)部控制以及法律監(jiān)督、社會監(jiān)督有機配合的社會保險基金監(jiān)管體系。（一）勞動保障部門行政監(jiān)管

根據(jù)國務院規(guī)定，勞動和社會保障部是中央社會保險基金監(jiān)管機構，負責組織實施各項社會保險基金監(jiān)督管理工作，具有制定基金監(jiān)督管理制度和社會保險經(jīng)辦機構管理規(guī)則、制定基金運營準入的資格標準、認定基金運營機構資格、監(jiān)管基金運營、查處基金管理重大違規(guī)違紀案件等項職責。各級勞動保障部門社會保險基金監(jiān)管機構構成了我國社會保險基金監(jiān)管體系的主體。（二）財政監(jiān)督

財政部門對社會保險基金實施財務監(jiān)督，保證基金的財務收支按規(guī)定有序進行。（三）審計監(jiān)督

各級社會保險基金經(jīng)辦機構和運營機構必須自覺接受審計部門的監(jiān)督檢查。審計部門要定期或不定期地對基金財務收支，包括基金會計憑證和賬簿報表進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是基金監(jiān)督管理的基礎環(huán)節(jié)。管理運營基金的各級社會保險經(jīng)辦機構和有關運營機構，必須加強基金規(guī)章制度建設，健全內(nèi)部審計稽核制度，實現(xiàn)自我約束。（五）法律監(jiān)督

人民代表大會依照法律規(guī)定，對社會保險基金的運行情況進行監(jiān)督檢查。有關政府部門必須認真聽取人大的意見和建議，嚴肅地對待和處理檢查出來的問題。（六）社會監(jiān)督

社會保險基金是政府建立的專項資金，是廣大人民群眾的“保命錢”。公眾有權了解各項基金的收支、結余情況。各級社會保險經(jīng)辦機構要定期或不定期地向社會公布基金收支和結余報告，自覺接受公眾、團體和組織的社會監(jiān)督。

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