201*注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試稅率總結(jié)

稅率總結(jié)稅對(duì)象一般納稅人低稅率一般1.糧食、食用植物油、鮮奶2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（1）農(nóng)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）、二甲醚（2）音像制品（3）電子出版物零稅率稅率17%說(shuō)明銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者勞務(wù)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額。未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。納稅人銷(xiāo)售不同稅率貨物或者勞務(wù)，并兼營(yíng)應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率。納稅人出口貨物1.201*年1月1日：小規(guī)模納稅人征收率不再劃分行業(yè)，一律降至3%2.一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征稅：也適用4%或6%13%03%小規(guī)模納稅人（征收率）一般納稅人一增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品201*年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）出售使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)，摩托車(chē)，游艇，售價(jià)超過(guò)原值的。未超過(guò)原值的免稅。舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位，無(wú)論是否超過(guò)原值，均按此繳稅銷(xiāo)售自己使用過(guò)的201*年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品按簡(jiǎn)易辦法：依4%征收率減半征收增值稅增值稅＝售價(jià)÷（1+4%）×4%÷2按正常銷(xiāo)售貨物適用稅率征收增值稅【提示1】該固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期已抵扣【提示2】對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額減按2%征收率征收增值稅按3%的征收率征收增值稅增值稅＝售價(jià)÷（1+17%）×17%一般納稅人下列銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，可選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形的，暫按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算。自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水退稅率小規(guī)模納銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)稅人（除其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品外）1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力（5千瓦及以下）2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品5.自來(lái)水6.商品混凝土1.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）2.典當(dāng)行業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品3.經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%甲類(lèi)卷煙（1）卷煙（2）雪茄煙（3）煙絲（1）糧食、薯類(lèi)白酒（2）黃酒甲類(lèi)啤酒乙類(lèi)啤酒乙類(lèi)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)增值稅＝售價(jià)÷（1+3%）×2%增值稅＝售價(jià)÷（1+3%）×3%按6%征收率計(jì)算增值稅選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。暫按4%征收率計(jì)算增值稅暫按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注征收明的增值稅稅款9檔56%加0.03元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）36%加0.03元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）5%36%30%20%加0.5元/500克（或500毫升）240元/噸250元/噸220元/噸10%5%30%5%10%15%1.40元/升1.00元/升0.80元/升0.80元/升1.00元/升每箱50000支，250條，征收150元/箱。每條價(jià)格在70元（含70）以上的按56%，70元一下的按36%。1.煙每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，為甲類(lèi)。外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅二消費(fèi)稅2.酒及酒精（3）啤酒（4）其他酒（5）酒精3.化妝品4.貴重首飾及珠寶玉石5.鞭炮、焰火6.成品油金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品其他貴重首飾和珠寶玉石含鉛汽油（1）汽油無(wú)鉛汽油（2）柴油（3）航空煤油（4）石腦油（5）溶劑油（6）潤(rùn)滑油（7）燃料油氣缸容量（排氣量）在250毫升（含250）以下的氣缸容量在250毫升以上的汽缸容量（排氣量）在1.0升（含1.0升）以下的1.0~1.5（含1.5）1.5~2.0（含2.0）乘用車(chē)2.0~2.5（含2.5）2.5~3.0（含3.0）3.0~4.0（含4.0）4.0以上的中輕型商用客車(chē)（1）交通運(yùn)輸（2）建筑業(yè)（3）郵電通信業(yè)（4）文化體育業(yè)（1）服務(wù)業(yè)（2）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（3）金融保險(xiǎn)娛樂(lè)業(yè)1、市區(qū)2、縣城、建制鎮(zhèn)3、其他最惠國(guó)稅率率五關(guān)稅關(guān)稅種類(lèi)協(xié)定稅率特惠稅率普通稅率（特批后可適用）關(guān)稅配額稅率暫定稅率專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的和與原油同時(shí)開(kāi)采的征稅原煤征稅固體鹽液體鹽（鹵水）50萬(wàn)以上20萬(wàn)~50萬(wàn)人口3、小城市4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)1、從價(jià)2、從租3、個(gè)人出租1、載客汽車(chē)十車(chē)船稅十2、載貨車(chē)、專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)3、三輪汽車(chē)低速貨車(chē)4、摩托車(chē)5、船舶1、合同20萬(wàn)以下房產(chǎn)原值一次減除10%-30%計(jì)算繳納房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)201*.1起，個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租居民住房用于居住按自重每噸按自重每噸按凈噸位1.借款合同（包括融資租賃合同）0.9~18元/每平方米0.6~12元/每平方米1.2%12%暫減按4%60～660每輛16～120/噸24～120/噸36～180每輛3～6每噸借款金額0.05‰包括電車(chē)包括半掛牽引車(chē)、掛車(chē)1、車(chē)輛自重尾數(shù)≤0.5噸，算0.5噸；>0.5噸，算1噸。船舶凈噸位≤0.5不算；超0.5算1噸。1噸以下小型車(chē)船算1噸。1.00元/升1.00元/升0.80元/升3%3%10%1%3%5%9%12%25%40%5%10%20%10%5%5%3%7.汽車(chē)輪胎8.摩托車(chē)9.小汽車(chē)10.高爾夫球及球具11.高檔手表12.游艇13.木制一次性筷子14.實(shí)木地板1、第一部分三營(yíng)業(yè)稅2、第二部分3、第三部分5%5%5%-20%7%5%1%四城建稅區(qū)分所在地（適用教育費(fèi)附加）所在地確定的特殊情況：1、受托方代扣代繳，按受托方所在地；2、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)定所，按繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地1、原油2、天然氣六資源稅3、煤炭4、其他非金屬原礦5、黑色金屬原礦6、有色金屬原礦7、鹽七土地增值稅八城鎮(zhèn)土地使用稅九房產(chǎn)稅超率累進(jìn)1、增值額≤50%2、50%＜增值額≤100%3、100%＜增值額≤200%4、200%＜增值額1、大城市2、中等城市（1）WTO成員國(guó)（2）最惠國(guó)待遇協(xié)定的國(guó)家和地區(qū)（3）原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)我國(guó)參加的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定簽訂有特殊優(yōu)惠協(xié)定以上國(guó)家和地區(qū)以外的一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行。人造石油不征。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的8-30元/噸原油免稅。煤礦生產(chǎn)的不征稅。201*年1月1日起，對(duì)地面抽2-15元/立方米采煤層氣暫不征稅。0.3-8元/噸洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅0.5-20元/噸、克拉或立方米2-30元/噸0.4-30元/噸10-60元/噸201*.2.1起，北方海鹽暫減按每噸15元征收。南方海鹽、湖鹽、井礦鹽暫減按每噸10元征收，液體2-10元/噸鹽暫減按每噸2元征收。稅率扣除數(shù)30%040%5%50%15%35%60%1.5~30元/每平方米1.2~24元/每平方米經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的30%經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按50%萬(wàn)分之0.一印花稅（具合同性質(zhì)憑證）2.購(gòu)銷(xiāo)合同3.建筑安裝工程承包4.技術(shù)5.加工承攬6.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)7.貨物運(yùn)輸8.財(cái)產(chǎn)租賃9.倉(cāng)儲(chǔ)保管10.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)12.營(yíng)業(yè)賬簿13.權(quán)利、許可證照（1）以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋（2）以房產(chǎn)作投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?）買(mǎi)房拆料或翻建新房25%減按20%減按l5%20%（實(shí)際征稅時(shí)適用l0%稅率）居民業(yè)和在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。符條件的小型微利企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但與所得沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)含稅距離不超過(guò)500超過(guò)500~2K的部分超過(guò)2K~5K的部分超過(guò)5K~2W的部分超過(guò)2W~4W的部分超過(guò)4W~6W的部分超過(guò)6W~8W的部分超過(guò)8W~10W的部分超過(guò)10W的部分2、個(gè)體工商生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得3、對(duì)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)4、比例稅率不超過(guò)5K的部分超過(guò)5K~1W的部分超過(guò)1W~3W的部分超過(guò)3W~5W的部分超過(guò)5W的部分稅率5%10%15%20%25%30%35%40%45%5%10%20%30%35%速算扣除數(shù)0251253751375337563751037515375購(gòu)銷(xiāo)額0.3‰按承包金額0.3‰所載金額0.3‰加工或承攬收入0.5‰收取費(fèi)用0.5‰收取運(yùn)費(fèi)0.5‰按租賃金額1‰收取保管費(fèi)1‰保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰所載金額0.5‰記載資金賬簿其他賬簿按件貼花5元萬(wàn)分之3（采購(gòu)部門(mén)涉及）萬(wàn)分之5（承攬、設(shè)計(jì)、運(yùn)輸）千分之1（租賃、保管、保險(xiǎn)）實(shí)收資本和資本公積合計(jì)的0.5‰按件貼花5元萬(wàn)分之52、書(shū)據(jù)3、賬簿4、證照1.國(guó)有土地使用權(quán)出讓2.土地使用權(quán)出讓十二契稅3.房屋買(mǎi)賣(mài)4.房屋贈(zèng)與5.房屋交換6.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)支付的土地出讓金基本稅率兩檔優(yōu)惠稅率預(yù)提所得稅稅率（扣繳人代扣代繳）3%-5%十三企業(yè)所得十四個(gè)人所得1、工資薪金所得起征點(diǎn)201*元。九級(jí)超額累進(jìn)五級(jí)超額累進(jìn)勞務(wù)報(bào)酬稿酬特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得十五耕地占有稅十六車(chē)輛購(gòu)置稅人均耕地（經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，可適當(dāng)提高稅率，但不得超過(guò)上述規(guī)定稅額的50%）汽車(chē)摩托車(chē)電車(chē)掛車(chē)農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)①對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)②對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)：勞動(dòng)報(bào)酬所得（4000元以下）的個(gè)人所得稅額=（每次所得收入－800元）×20%勞動(dòng)報(bào)酬所得（4000元以上）的個(gè)人所得稅額=[每次所得收入×（1-20%）]×適用稅率-速算扣除數(shù)。稿酬的所得（每次收入不超過(guò)4000元）的個(gè)人所得稅稅額=（每次所得收入－800元）×20%×（1－30%）稿酬的所得（每次收入超過(guò)4000元）的個(gè)人所得稅稅額=[每次所得收入×（1－20%）]×20%×（1－30%）財(cái)產(chǎn)租賃所得（每次收入不超過(guò)4000元）的個(gè)人所得稅稅額=（每次所得收入－800）×20%財(cái)產(chǎn)租賃所得（每次收入超過(guò)4000元）的個(gè)人所得稅稅額=[每次所得收入×（1－20%）]×20%不超過(guò)1畝超過(guò)1畝不超過(guò)2畝超過(guò)2畝不超過(guò)3畝超過(guò)3畝以上五級(jí)超額累進(jìn)稅率九級(jí)超額累進(jìn)稅率20%（1）不超過(guò)201*0，稅率20%（2）201*0至50000，稅率30%；（3）50000元以上，稅率40%稅率為20%，減征30%，故實(shí)際為14%14%20%個(gè)人出租住房減按10%稅率201*年8月15日居民儲(chǔ)蓄利息稅率，由20%調(diào)為5%。201*年10月9日起暫免征收。10~50元/平方米8~40元/平方米6~30元/平方米5~25元/平方米10%

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稅率總結(jié)稅對(duì)象低稅率一般納稅人一般1.糧食、食用植物油、鮮奶2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（1）農(nóng)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）（2）音像制品（3）電子出版物（4）二甲醚零稅率稅率17%說(shuō)明銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)13%納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者勞務(wù)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額。未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。納稅人銷(xiāo)售不同稅率貨物或者勞務(wù)，并兼營(yíng)應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率。03%小規(guī)模納稅人（征收率）一般納稅人納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品201*年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）納稅人出口貨物1.201*年1月1日：小規(guī)模納稅人征收率不再劃分行業(yè)，一律降至3%2.一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征稅：也適用4%或6%的征收率增值稅＝售價(jià)÷（1+4%）×4%÷2按簡(jiǎn)易辦法：依4%征收率減半征收增值稅按正常銷(xiāo)售貨物適用稅率征收增值稅【提示1】該固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期已抵扣【提示2】對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額減按2%征收率征收增值稅按3%的征收率征收增值稅一增值稅銷(xiāo)售自己使用過(guò)的201*年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品增值稅＝售價(jià)÷（1+17%）×17%一般納稅人下列銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，可選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形的，暫按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算。自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水退稅率小規(guī)模納銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)稅人（除其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品外）1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力（5千瓦及以下）2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品5.自來(lái)水6.商品混凝土1.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）2.典當(dāng)行業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品3.經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%甲類(lèi)卷煙（1）卷煙（2）雪茄煙（3）煙絲（1）糧食、薯類(lèi)白酒（2）黃酒乙類(lèi)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)增值稅＝售價(jià)÷（1+3%）×2%增值稅＝售價(jià)÷（1+3%）×3%按6%征收率計(jì)算增值稅選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。暫按4%征收率計(jì)算增值稅暫按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上征收注明的增值稅稅款9檔56%加0.03元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）36%加0.03元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）5%36%30%20%加0.5元/500克（或500毫升）240元/噸250元/噸220元/噸10%5%30%5%10%15%1.40元/升1.00元/升0.80元/升0.80元/升1.00元/升1.00元/升1.00元/升0.80元/升3%3%10%134頁(yè)1.煙2.酒及酒精（3）啤酒甲類(lèi)啤酒乙類(lèi)啤酒二消費(fèi)稅3.化妝品4.貴重首飾及珠寶玉石5.鞭炮、焰火6.成品油7.汽車(chē)輪胎8.摩托車(chē)（4）其他酒（5）酒精金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品其他貴重首飾和珠寶玉石含鉛汽油（1）汽油無(wú)鉛汽油（2）柴油（3）航空煤油（4）石腦油（5）溶劑油（6）潤(rùn)滑油（7）燃料油氣缸容量（排氣量）在250毫升（含250）以下的氣缸容量在250毫升以上的9.小汽車(chē)乘用車(chē)汽缸容量（排氣量）在1.0升（含1.0升）以下的1.0~1.5（含1.5）1.5~2.0（含2.0）2.0~2.5（含2.5）2.5~3.0（含3.0）3.0~4.0（含4.0）4.0以上的1%3%5%9%12%25%40%5%10%20%10%5%5%3%10.高爾夫球及球具11.高檔手表12.游艇13.木制一次性筷子14.實(shí)木地板1、第一部分三營(yíng)業(yè)稅2、第二部分3、第三部分四城建稅區(qū)分所在地（適用教育費(fèi)附加）中輕型商用客車(chē)（1）交通運(yùn)輸（2）建筑業(yè)（3）郵電通信業(yè)（4）文化體育業(yè)（1）服務(wù)業(yè)（2）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（3）金融保險(xiǎn)娛樂(lè)業(yè)1、市區(qū)2、縣城、建制鎮(zhèn)3、其他最惠國(guó)稅率率5%5%5%-20%7%5%1%所在地確定的特殊情況：1、受托方代扣代繳，按受托方所在地；2、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)定所，按繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地五關(guān)稅關(guān)稅種類(lèi)協(xié)定稅率特惠稅率普通稅率（特批后可適用）關(guān)稅配額稅率暫定稅率專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的和與原油同時(shí)開(kāi)采的征稅原煤征稅固體鹽液體鹽（鹵水）50萬(wàn)以上20萬(wàn)~50萬(wàn)人口20萬(wàn)以下房產(chǎn)原值一次減除10%-30%計(jì)算繳納房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)201*.1起，個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租居民住房用于居住按自重每噸按自重每噸按凈噸位1.借款合同（包括融資租賃合同）2.購(gòu)銷(xiāo)合同3.建筑安裝工程承包4.技術(shù)5.加工承攬6.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)7.貨物運(yùn)輸8.財(cái)產(chǎn)租賃9.倉(cāng)儲(chǔ)保管10.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)1、原油2、天然氣六資源稅3、煤炭4、其他非金屬原礦5、黑色金屬原礦6、有色金屬原礦7、鹽七土地增值稅八城鎮(zhèn)土地使用稅九房產(chǎn)稅超率累進(jìn)1、增值額≤50%2、50%＜增值額≤100%3、100%＜增值額≤200%4、200%＜增值額1、大城市2、中等城市3、小城市4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)1、從價(jià)2、從租3、個(gè)人出租1、載客汽車(chē)十車(chē)船稅2、載貨車(chē)、專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)3、三輪汽車(chē)低速貨車(chē)4、摩托車(chē)5、船舶（1）WTO成員國(guó)（2）最惠國(guó)待遇協(xié)定的國(guó)家和地區(qū)（3）原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)我國(guó)參加的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定簽訂有特殊優(yōu)惠協(xié)定以上國(guó)家和地區(qū)以外的一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行。人造石油不征。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修8-30元/噸井的原油免稅。煤礦生產(chǎn)的不征稅。201*年1月1日起，對(duì)地2-15元/立方米面抽采煤層氣暫不征稅。0.3-8元/噸洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅0.5-20元/噸、克拉或立方米2-30元/噸0.4-30元/噸10-60元/噸201*.2.1起，北方海鹽暫減按每噸15元征收。南方海鹽、湖鹽、井礦鹽暫減按每噸10元征收，2-10元/噸液體鹽暫減按每噸2元征收。稅率扣除數(shù)30%040%550%153560%1.5~30元/每平方米1.2~24元/每平方米0.9~18元/每平方米0.6~12元/每平方米1.2%12%暫減按4%60～660每輛16～120/噸24～120/噸36～180每輛3～6每噸借款金額0.05‰購(gòu)銷(xiāo)額0.3‰按承包金額0.3‰所載金額0.3‰加工或承攬收入0.5‰收取費(fèi)用0.5‰收取運(yùn)費(fèi)0.5‰按租賃金額1‰收取保管費(fèi)1‰保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰包括電車(chē)包括半掛牽引車(chē)、掛車(chē)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的30%經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按50%萬(wàn)分之0.51、車(chē)輛自重尾數(shù)≤0.5噸，算0.5噸；>0.5噸，算1噸。船舶凈噸位≤0.5不算；超0.5算1噸。1噸以下小型車(chē)船算1噸。十一印花稅萬(wàn)分之3（采購(gòu)部門(mén)涉及）萬(wàn)分之5（承攬、設(shè)計(jì)、運(yùn)輸）千分之1（租賃、保管、保險(xiǎn)）1、合同（具合同性質(zhì)憑證）2、書(shū)據(jù)3、賬簿4、證照1.國(guó)有土地使用權(quán)出讓2.土地使用權(quán)出讓十二契稅3.房屋買(mǎi)賣(mài)4.房屋贈(zèng)與5.房屋交換6.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)支付的土地出讓金基本稅率兩檔優(yōu)惠稅率預(yù)提所得稅稅率（扣繳人代扣代繳）11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)12.營(yíng)業(yè)賬簿13.權(quán)利、許可證照（1）以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋（2）以房產(chǎn)作投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?）買(mǎi)房拆料或翻建新房所載金額0.5‰記載資金賬簿其他賬簿按件貼花5元實(shí)收資本和資本公積合計(jì)的0.5‰按件貼花5元萬(wàn)分之53%-5%十三企業(yè)所得十四個(gè)人所得25%減按20%減按l5%20%（實(shí)際征稅時(shí)適用l0%稅率）居民業(yè)和在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。符條件的小型微利企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但與所得沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)不超過(guò)5005%超過(guò)500~2K的部分10%超過(guò)2K~5K的部分15%超過(guò)5K~2W的部分20%超過(guò)2W~4W的部分25%超過(guò)4W~6W的部分30%超過(guò)6W~8W的部分35%超過(guò)8W~10W的部分40%超過(guò)10W的部分45%不超過(guò)5K的部分5%超過(guò)5K~1W的部分10%超過(guò)1W~3W的部分20%超過(guò)3W~5W的部分30%超過(guò)5W的部分35%（1）不超過(guò)201*0，稅率20%（2）201*0至50000，稅率30%；（3）50000元以上，稅率40%稅率為20%，減征30%，故實(shí)際為14%個(gè)人出租住房減按10%稅率201*年8月15日居民儲(chǔ)蓄利息稅率，由20%調(diào)為5%。201*年10月9日起暫免征收。1、工資薪金所得九級(jí)超額累進(jìn)2、個(gè)體工商生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得3、對(duì)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)4、比例稅率勞務(wù)報(bào)酬稿酬特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得十五耕地占有稅十六車(chē)輛購(gòu)置稅人均耕地（經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，可適當(dāng)提高稅率，但不得超過(guò)上述規(guī)定稅額的50%）汽車(chē)摩托車(chē)電車(chē)掛車(chē)農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)五級(jí)超額累進(jìn)①對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)②對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)：不超過(guò)1畝超過(guò)1畝不超過(guò)2畝超過(guò)2畝不超過(guò)3畝超過(guò)3畝以上五級(jí)超額累進(jìn)稅率九級(jí)超額累進(jìn)稅率20%14%20%10~50元/平方米8~40元/平方米6~30元/平方米5~25元/平方米10%

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