地市級(jí)進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案

市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革工作方案（試行）

為適應(yīng)社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì),貫徹落實(shí)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)基層建設(shè)工作會(huì)議精神，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、省國(guó)稅局關(guān)于加快稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)稅收征管改革的要求，結(jié)合我市國(guó)稅工作實(shí)際，制定本方案。一、工作目標(biāo)

按照稅收征管法的規(guī)定和建立完善“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式和強(qiáng)化管理的要求，進(jìn)一步明確征收、管理、稽查職能，科學(xué)設(shè)定崗責(zé)體系和業(yè)務(wù)流程，建立健全管理制度體系，實(shí)現(xiàn)稅收征管“信息化”和“專業(yè)化”管理，構(gòu)筑“集中征收、分類管理、一級(jí)稽查”的征管工作新格局，逐步解決疏于管理、淡化責(zé)任的問(wèn)題，大幅度提高稅收征管質(zhì)量與效率。二、工作原則

在實(shí)施稅收征管信息化建設(shè)，深化征管改革工作中必須堅(jiān)持以下基本原則。

（一）依法治稅。嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)和國(guó)家稅收政策，嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙、抗稅及其他不按規(guī)定申報(bào)繳稅的違法行為，控制新增欠稅的發(fā)生。同時(shí)，強(qiáng)化權(quán)力制衡和監(jiān)督管理制度，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員依法行政水平，促進(jìn)稅收法制建設(shè)。

（二）統(tǒng)一規(guī)范。按照稅收征管法的規(guī)定和基層建設(shè)的要求設(shè)置機(jī)構(gòu)，確定崗位，配備人員，壓縮管理層級(jí)，建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)，明確征收、管理、稽查、行政復(fù)議各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)，實(shí)行專業(yè)化分工，健全業(yè)務(wù)流程和崗責(zé)體系。

（三）積極穩(wěn)妥。要充分預(yù)測(cè)和正確處理由于改革帶來(lái)的震蕩，立足本地實(shí)際，創(chuàng)造性地開展工作，把改革的力度和群眾承受的程度、改革的總體目標(biāo)和階段目標(biāo)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，既加快改革步伐，又保持、維護(hù)好國(guó)稅工作大局。

（四）精簡(jiǎn)效能。充分利用稅收信息化的技術(shù)支撐和規(guī)范保障功能，完善信息采集和共享使用制度，依托CTAIS和金稅工程，推行“一窗式”服務(wù)，確保征管信息技術(shù)與征管人員的有機(jī)結(jié)合，降低稅收成本，提高工作效率。

（五）優(yōu)化服務(wù)。構(gòu)建全方位多層次開放式的納稅服務(wù)體系，引導(dǎo)和提高納稅遵從度，確保稅收?qǐng)?zhí)法行為及結(jié)果公平、公正、公開，增強(qiáng)征納雙方良性互動(dòng)，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)忠誠(chéng)、廉潔、服務(wù)、統(tǒng)一、文明、高效的社會(huì)形象。三、工作內(nèi)容

（一）調(diào)整機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)職能。

一是組建市國(guó)家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，作為市局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，是為納稅人服務(wù)的主要場(chǎng)所。凡面向納稅人的稅務(wù)事務(wù)都要在辦稅服務(wù)廳設(shè)立服務(wù)窗口。

市局辦稅服務(wù)廳主要履行征收服務(wù)職能，包括受理各類稅務(wù)申請(qǐng)、納稅申報(bào)、收繳稅款、滯納金和罰款、逾期申報(bào)繳稅收繳與處理等，并負(fù)責(zé)處理其他直接面向納稅人的稅務(wù)事宜，為納稅人提供全方位的服務(wù)。設(shè)置金稅工程工作室、政策法規(guī)工作室、稅收信息工作室、辦公室和稅款經(jīng)收處。其中金稅工程工作室設(shè)置增值稅一般納稅人辦稅窗口和發(fā)票管理窗口；政策法規(guī)工作室設(shè)置綜合服務(wù)窗口和進(jìn)出口稅收管理窗口；稅收信息工作室設(shè)置小規(guī)模納稅人辦稅窗口和專用稅票開具窗口。

撤銷涉外稅收管理分局、一分局、二分局辦稅服務(wù)廳，保留農(nóng)村分局辦稅服務(wù)廳，作為市局辦稅服務(wù)廳的延伸點(diǎn)，設(shè)置稅務(wù)登記、普通發(fā)票管理、小規(guī)模納稅人申報(bào)繳稅三個(gè)窗口。組建數(shù)據(jù)處理中心，暫掛靠市局計(jì)劃財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)稅源稅收監(jiān)控、處理銀行、郵政、工商等部門和實(shí)行電子申報(bào)繳稅的納稅人的信息交換、征管信息管理處理和稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等工作。二是轉(zhuǎn)換主管分局職能。各主管國(guó)稅機(jī)關(guān)（包括涉外稅收管理分局）保留行政執(zhí)法主體資格，主要負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)納稅人的管理服務(wù)工作。包括宣傳培訓(xùn)、咨詢輔導(dǎo)等納稅服務(wù)；稅務(wù)（種）登記、資格認(rèn)定的調(diào)查核批；申報(bào)繳稅方式和稅款核定；催報(bào)催繳和金稅工程的日常管理；專用發(fā)票、普通發(fā)票和其它稅收票證的管理；延期申報(bào)、減免抵緩稅和出口退稅、其它退稅的調(diào)查審核；納稅評(píng)估、納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定；個(gè)體稅收、零散稅收征管；戶籍、票證、賬簿等稅務(wù)管理事項(xiàng)的日常檢查、非正常戶的核查、稅收清算和所得稅匯算清繳檢查；行政處罰的決定或擬定上報(bào)、常規(guī)執(zhí)行等事項(xiàng)。內(nèi)設(shè)企業(yè)管理股、個(gè)體管理股、綜合管理股和辦公室。

三是明確檢查職能。市局稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，主要履行制定稽查計(jì)劃、實(shí)施稅務(wù)稽查、金稅協(xié)查、案件執(zhí)行等職能，實(shí)行一級(jí)稽查。內(nèi)設(shè)案件受理股（包括涉稅違法案件舉報(bào)中心）、稅務(wù)稽查股、案件審理股、稅務(wù)執(zhí)行股、協(xié)查股和辦公室。

票證管理中心負(fù)責(zé)普通發(fā)票的計(jì)劃、領(lǐng)購(gòu)、調(diào)撥、印制、保管、繳銷、控管和稅務(wù)登記證件的領(lǐng)發(fā)等管理工作，負(fù)責(zé)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的貫徹落實(shí)，不具有執(zhí)法主體資格。（二）重組征管業(yè)務(wù)。

按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制、稅務(wù)執(zhí)行等五大環(huán)節(jié)重組稅收征管業(yè)務(wù)。按照基層定位在縣市局的要求，取消CTAIS兩級(jí)權(quán)限設(shè)置的模式，實(shí)行市局一級(jí)權(quán)限設(shè)置，稅收會(huì)計(jì)一級(jí)核算，征管文書平行流轉(zhuǎn)。在此基礎(chǔ)上，依托CTAIS的運(yùn)作方向，科學(xué)設(shè)置征管機(jī)構(gòu)及崗位，明確機(jī)構(gòu)內(nèi)的專業(yè)分工及其協(xié)作方式，實(shí)行流程再造。要以流程為導(dǎo)向，建立健全包括職責(zé)、標(biāo)準(zhǔn)、操作、時(shí)效、運(yùn)轉(zhuǎn)、協(xié)作、制約、考核、評(píng)價(jià)等內(nèi)容的崗責(zé)體系和績(jī)效管理體系，通過(guò)流程管理達(dá)到全局最優(yōu)。與此同時(shí)，要健全行政執(zhí)法責(zé)任制與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制，以持續(xù)改進(jìn)為原則實(shí)施過(guò)程監(jiān)控，并完善征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)機(jī)制，充分挖掘干部職工的工作潛能，提高征管工作的質(zhì)量和效率。

（三）推行多元申報(bào)繳稅方式。以上門申報(bào)、集中征收為基礎(chǔ)，積極在增值稅一般納稅人、出口供貨企業(yè)、出口退稅企業(yè)和其他實(shí)行申報(bào)繳稅的納稅人中推行電子申報(bào)、電子繳稅和遠(yuǎn)程認(rèn)證報(bào)稅方式以及郵寄申報(bào)、郵寄繳稅方式；在“雙定”業(yè)戶中推行預(yù)儲(chǔ)稅款、劃卡繳稅、網(wǎng)點(diǎn)繳稅、簡(jiǎn)易申報(bào)方式。同時(shí)，借助“12366”服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行電話申報(bào)，鼓勵(lì)納稅人委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)繳稅，為納稅人提供多元化的申報(bào)繳稅方式，滿足不同層次納稅人的納稅需求。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)納稅人的申請(qǐng)核定申報(bào)方式，促進(jìn)申報(bào)納稅，集中征收。（四）評(píng)定納稅信譽(yù)等級(jí)。根據(jù)《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》，首先在實(shí)行申報(bào)納稅的納稅人中進(jìn)行納稅信譽(yù)等級(jí)評(píng)定，按A、B、C、D四類實(shí)行分類管理，倡導(dǎo)誠(chéng)信納稅。對(duì)A類納稅人要完善激勵(lì)機(jī)制；對(duì)B類納稅人除進(jìn)行常規(guī)稅收征管外，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級(jí)；對(duì)C類納稅人要制定嚴(yán)格的管理措施，加強(qiáng)管理，并作為重點(diǎn)檢查對(duì)象，列入年度檢查計(jì)劃；對(duì)D類納稅人要列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，依法采取稅收監(jiān)管措施。各主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)評(píng)定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)納稅人日常征管信息搜集、整理、核對(duì)與分析，分戶建立納稅人信用等級(jí)檔案。

（五）加強(qiáng)稅源監(jiān)控。稅源監(jiān)管是稅收征管基礎(chǔ)的基礎(chǔ)，稅收征管的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在日常稅源監(jiān)管上。各主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要強(qiáng)化戶籍管理、財(cái)務(wù)管理、資金周轉(zhuǎn)管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規(guī)劃與分布，加大部門配合和信息交換力度，提高稅源監(jiān)控能力，完成稅收收入任務(wù)。要加大對(duì)主體稅源的控管，建立招商引資新辦企業(yè)、出口供貨（退稅）企業(yè)及其他重點(diǎn)企業(yè)稅收信息庫(kù)，充分利用稅收信息進(jìn)行比對(duì)、分析，管理、資金周轉(zhuǎn)管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規(guī)劃與分布，主管理、資金周轉(zhuǎn)管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規(guī)劃與分布，主提管理、資金周轉(zhuǎn)管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規(guī)劃與分布，主高稅收管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。管理、資金周轉(zhuǎn)管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規(guī)劃與分布，主對(duì)年管理、資金周轉(zhuǎn)管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規(guī)劃與分布，主納稅額在100萬(wàn)元以上的企業(yè)配備稅務(wù)管理小組，對(duì)所有增值稅一般納稅人指定稅收聯(lián)絡(luò)員。稅務(wù)管理小組或稅收聯(lián)絡(luò)員主要負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅輔導(dǎo)、稅收籌劃、金稅工程的監(jiān)管、日常稅收管理服務(wù)工作。稅收聯(lián)絡(luò)員要經(jīng)常深入企業(yè)，調(diào)查企業(yè)基本情況，監(jiān)測(cè)企業(yè)的發(fā)展變化，全面掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算和資金流轉(zhuǎn)情況，分析研究企業(yè)發(fā)展中的新情況、新問(wèn)題，提出納稅遵從的具體意見。

（六）開展納稅評(píng)估。要稅收在稅源監(jiān)控和信息化支持下對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估。在評(píng)估中，除對(duì)納稅申報(bào)直接相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及憑證等審核評(píng)估外，還要注意加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)信息的對(duì)稱性審核，特別要注意參照各個(gè)行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及同類企業(yè)的能耗、物耗平均值，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制訂出用于評(píng)估的分行業(yè)投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品耗能比、行業(yè)平均利潤(rùn)率以及行業(yè)平均稅負(fù)等指標(biāo)，對(duì)同一納稅人不同時(shí)期的情況進(jìn)行縱向比較，對(duì)同行業(yè)不同納稅人同一時(shí)期的情況進(jìn)行橫向比較，綜合分析測(cè)算納稅人的應(yīng)納稅額與實(shí)際納稅的差距，以確定管理和檢查的方向和重點(diǎn)。對(duì)指標(biāo)異常的要進(jìn)行稅收約談，及時(shí)糾正和處理納稅申報(bào)中的錯(cuò)誤和異常情況，提醒并督促納稅人自查自糾，強(qiáng)化防范性審核監(jiān)控，做到有效管理。對(duì)構(gòu)成偷、逃、騙、抗稅的，提出選案意見，移送稽查部門查處。對(duì)所有稅收年度結(jié)算匯算由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按納稅評(píng)估的要求進(jìn)行。（七）規(guī)范納稅服務(wù)。

要切實(shí)落實(shí)宣傳送達(dá)、輔導(dǎo)咨詢、辦稅培訓(xùn)、表票供應(yīng)、受理申報(bào)、申訴等涉稅服務(wù)工作，研究制定“一次到戶調(diào)查，多項(xiàng)核批使用”的辦法，簡(jiǎn)化辦稅程序，為納稅人提供快捷便利的服務(wù)。要建立健全包括限時(shí)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任、文明用語(yǔ)等納稅服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系，提高納稅人的滿意度和遵從度。

推行“12366”服務(wù)熱線，為納稅人釋疑解惑，在納稅服務(wù)、法規(guī)咨詢、申報(bào)納稅、稅務(wù)公告、檢舉申訴、案件查處曝光及征詢納稅人意見等方面發(fā)揮積極作用。統(tǒng)籌建設(shè)國(guó)稅網(wǎng)站，構(gòu)建開放的立體式的信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)。

建立稅務(wù)機(jī)關(guān)專門服務(wù)與社會(huì)服務(wù)相結(jié)合的稅收服務(wù)體系，引導(dǎo)稅務(wù)代理事業(yè)健康發(fā)展。繼續(xù)規(guī)范防偽稅控系統(tǒng)的開票服務(wù)，逐步開展財(cái)務(wù)核算、申報(bào)繳稅、稅收顧問(wèn)等全方位的稅務(wù)代理服務(wù)。

完善權(quán)益告知制度，搞好維權(quán)服務(wù)。凡制定涉及納稅人權(quán)益的制度、辦法，要實(shí)行群眾聽證和專家咨詢制。要健全重大案件審理制度，公平、公開地開展聽證、行政復(fù)議、行政賠償?shù)裙ぷ�，切�?shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。全面推行政務(wù)公開，實(shí)施陽(yáng)光國(guó)稅工程。（八）防范征管風(fēng)險(xiǎn)。

一是強(qiáng)化基礎(chǔ)管理。要加強(qiáng)稅務(wù)登記、帳簿憑證、發(fā)票購(gòu)銷和申報(bào)納稅的管理，夯實(shí)征管工作基礎(chǔ)。要以CTAIS為平臺(tái)建立安全、高效的數(shù)據(jù)錄、審、調(diào)、存、傳等信息系統(tǒng)管理工作機(jī)制，注重信息數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全。要重視征管文書的制作、傳遞、反饋和歸檔工作，確保征管信息的暢通和征管各環(huán)節(jié)的運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)。特別要規(guī)范各類征管基礎(chǔ)資料的管理，建立和完善納稅人戶籍檔案制度，大力推行征管基礎(chǔ)資料“一戶式”管理。對(duì)征管資料要按戶建立索引，及時(shí)歸檔，妥善保管，還要建立便于實(shí)時(shí)查詢、利用的管理制度，讓死數(shù)據(jù)變成活信息。要充分發(fā)揮發(fā)票控管稅源的基礎(chǔ)性作用，強(qiáng)化以票控稅工作。要督促納稅人逐筆、據(jù)實(shí)開具發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票開具環(huán)節(jié)的管理。開展發(fā)票搖獎(jiǎng)活動(dòng)，鼓勵(lì)消費(fèi)者取得發(fā)票。強(qiáng)化發(fā)票“驗(yàn)舊購(gòu)新”管理，審驗(yàn)發(fā)票不僅要審驗(yàn)領(lǐng)、用、存的數(shù)量（本、份），而且要累計(jì)其開具的金額，并要與其申報(bào)納稅的銷售額或營(yíng)業(yè)額比對(duì)。尤其要加強(qiáng)對(duì)廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)等行業(yè)發(fā)票的控管，要把納稅人已開具的上述發(fā)票票面累計(jì)金額作為其申報(bào)納稅的重要審核依據(jù)，對(duì)抵扣發(fā)票要及時(shí)比對(duì)對(duì)方納稅情況，堵塞漏洞。

二是實(shí)行一級(jí)稽查。要建立涉稅違法案件舉報(bào)中心，拓展案源采集渠道。對(duì)C、D類納稅人實(shí)行稽查計(jì)劃制，作為每年稅務(wù)稽查的主要對(duì)象。要嚴(yán)格偷逃騙稅案件的傳遞查處制度，確保主管分局與稽查局協(xié)同作戰(zhàn)，有效打擊涉稅違法行為。要進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查行為，落實(shí)稽查計(jì)劃制和限時(shí)工作制，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的打擊威懾作用，切實(shí)提高稅務(wù)稽查質(zhì)量與辦案速度。

三是加強(qiáng)欠稅管理。對(duì)政策性因素造成的高征低扣、有征無(wú)扣的企業(yè)實(shí)行最低稅負(fù)控管辦法，從嚴(yán)控管新欠的發(fā)生。要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)欠稅清繳抵繳制度、欠稅納稅人處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度、欠稅公告制度，加大欠稅監(jiān)管和執(zhí)行力度，強(qiáng)化清欠責(zé)任制，依法加收滯納金和實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行。要大力開展協(xié)稅護(hù)稅，加強(qiáng)與金融系統(tǒng)、公安機(jī)關(guān)和人民法院的配合，確保稅收強(qiáng)制執(zhí)行的效果。要認(rèn)真執(zhí)行延期繳納稅款審批制度，禁止擅自延期繳稅，所有緩繳稅款都必須依法定程序報(bào)批，從而在維護(hù)納稅人正當(dāng)權(quán)益的同時(shí)防止惡意欠逃稅現(xiàn)象的發(fā)生。四是完善涉稅犯罪案件移送刑事偵查的工作機(jī)制，對(duì)涉嫌犯罪的，經(jīng)市局重大案件審理委員會(huì)審理后移交公安機(jī)關(guān)處理，加大對(duì)刑事犯罪的打擊力度。四、實(shí)施步驟

（一）調(diào)查研究，制定方案（9月1日至11月15日）。在向省局請(qǐng)示匯報(bào)的基礎(chǔ)上，廣泛開展調(diào)查研究，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)考察，制定總體方案，成立工作專班。同時(shí)制定配套管理辦法，完善崗責(zé)體系和工作流程。完成市局辦稅服務(wù)廳改造和人員選拔。印發(fā)改革方案，召開干部職工動(dòng)員大會(huì)和納稅人大會(huì)，高度統(tǒng)一思想，全面啟動(dòng)改革工作。

（二）規(guī)范管理，分步實(shí)施（11月16日至201*年4月30日）。11月份按照新的征管模式重新設(shè)崗定員，開展數(shù)據(jù)清理，為CTAIS重新上線作準(zhǔn)備；12月份完成增值稅一般納稅人和涉外企業(yè)集中征收工作，同時(shí)完成CTAIS重新上線工作；201*年1至2月份，修訂完善配套制度、辦法；201*年3月份評(píng)定納稅人信用等級(jí)；201*年4月份完成電子服務(wù)平臺(tái)的搭建工作，同時(shí)完成“雙定”納稅人預(yù)儲(chǔ)稅款、劃卡繳稅工作。201*年5月份開始，新征管模式正式運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）檢查督辦，鞏固完善。根據(jù)新模式運(yùn)行情況，不斷完善各項(xiàng)稅務(wù)管理制度、辦法，理順工作職責(zé)。在201*年三季度制定加快稅收征管信息化建設(shè)，推進(jìn)征管改革的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，組織專班對(duì)各單位的改革工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收，確保改革工作全面到位。五、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。加快稅收征管信息化建設(shè)，推進(jìn)征管改革是創(chuàng)新管理理念，促進(jìn)稅收征管工作與時(shí)俱進(jìn)的必由之路。全系統(tǒng)干部職工要高度統(tǒng)一思想，以積極主動(dòng)的姿態(tài)應(yīng)對(duì)這項(xiàng)工作。市局決定成立由局長(zhǎng)呂永澤任組長(zhǎng)、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)、各科室、直屬單位負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作專班，趙德君、郭云龍、陳芳、張國(guó)旗、李月浩、閔玉文、李國(guó)芬、鄒剛越、唐國(guó)祥為主要成員。工作專班在改革期間集中辦公，負(fù)責(zé)制定改革工作方案、修訂配套制度和辦法，做好改革事項(xiàng)的檢查督辦。

（二）宣傳發(fā)動(dòng)，提高認(rèn)識(shí)。全局上下要分層次召開動(dòng)員大會(huì)，加強(qiáng)內(nèi)外宣傳。要采取多種形式取得地方黨政領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門、納稅人和社會(huì)各界的理解、支持、配合，營(yíng)造有利于改革的良好氛圍。要加強(qiáng)對(duì)國(guó)稅工作人員的宣傳教育，幫助他們?nèi)�面理解、掌握改革的指�?dǎo)思想、工作原則、工作內(nèi)容和工作部署，充分認(rèn)識(shí)到加快信息化建設(shè)，推進(jìn)征管改革的重大意義，提高參與改革的積極性。要搞好各類培訓(xùn)，確保干部職工適應(yīng)改革后的工作要求。（三）健全制度，搞好結(jié)合。深化稅收征管改革是一項(xiàng)涉及面廣、政策性強(qiáng)的工作，難度大，要求高，需要各方面緊密銜接，整體協(xié)調(diào)，因此，要搞好與人事制度改革、金稅工程建設(shè)、出口退稅管理和各稅種規(guī)范管理等工作之間的結(jié)合，建立健全分類管理、納稅評(píng)估、欠稅管理、稅源監(jiān)控、重大案件審理、稅收違法案件移送、陽(yáng)光國(guó)稅等配套制度、辦法，重新制訂崗責(zé)體系和工作流程，特別是要強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督和稅收征管質(zhì)量考核，確保改革穩(wěn)步推進(jìn)。（四）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，嚴(yán)肅紀(jì)律。改革需要強(qiáng)有力的組織紀(jì)律作保證。市局強(qiáng)調(diào)：所有關(guān)于征管、機(jī)構(gòu)、人事方面的改革措施，全市國(guó)稅系統(tǒng)都必須無(wú)條件地執(zhí)行。各單位在改革中遇到的問(wèn)題必須及時(shí)向市局報(bào)告，按市局意見處理。市局要搞好上下協(xié)調(diào)，各單位要搞好內(nèi)外協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌安排好日常稅收征管與改革工作。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)改革期間本單位的各項(xiàng)工作要負(fù)總責(zé)，要帶頭遵守征管紀(jì)律、廉政紀(jì)律和組織紀(jì)律，顧全大局，注意消化矛盾，確保政令暢通，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。凡不遵守市局統(tǒng)一規(guī)定的，要嚴(yán)肅追究工作責(zé)任。

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關(guān)于進(jìn)一步深化征管改革的方案(討論稿)

為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和黨的十七屆五中全會(huì)精神，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅制改革要求、符合我國(guó)國(guó)情以及國(guó)際稅收發(fā)展趨勢(shì)的現(xiàn)代化稅收征管體系，確保稅收各項(xiàng)職能作用的充分發(fā)揮，必須在1997年以來(lái)征管改革實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化稅收征管改革。

一、進(jìn)一步深化稅收征管改革的總體要求、目標(biāo)和原則稅收征管改革的總體要求是：以鄧小平理論和"三個(gè)代表"重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國(guó)聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以信息化為支撐，以加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)的現(xiàn)代化稅收征管體系。

稅收征管改革的目標(biāo)是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。稅收征管改革的基本原則是：

(一)依法行政。把依法行政作為稅收工作的生命線，嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)，使稅法得到有效執(zhí)行和普遍遵從。(二)誠(chéng)信服務(wù)。堅(jiān)持征納雙方法律地位平等，以相互信賴、真誠(chéng)合作為出發(fā)點(diǎn)，把優(yōu)化服務(wù)貫穿于稅收征管全過(guò)程，滿足納稅人的合理需求，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)公信力和納稅人誠(chéng)信度，構(gòu)建和諧、信賴、合作、互動(dòng)的征納關(guān)系。(三)科學(xué)效能。遵循稅收征管內(nèi)在規(guī)律，運(yùn)用稅法遵從、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅等現(xiàn)代管理理念和方法，實(shí)行專業(yè)化、信息化管理，優(yōu)化資源配置，注重分工協(xié)調(diào)，發(fā)揮人員潛能，提高征管質(zhì)效，降低征納成本。

(四)監(jiān)督制約。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的行使過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行責(zé)任督查和全面監(jiān)督，有效防范征納遵從風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力主體的職責(zé)分工和制約關(guān)系，從制度、體制、機(jī)制以及技術(shù)等方面，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的約束、限制和控制。二、進(jìn)一步深化稅收征管改革的主要內(nèi)容

(一)確立以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提的征管基本程序1.進(jìn)一步確立征納雙方遵從稅法的權(quán)利義務(wù)主體地位。依法完善納稅人自行申報(bào)納稅、代扣(收)代繳以及稅務(wù)機(jī)關(guān)核定繳稅制度，進(jìn)一步減少涉稅審批事項(xiàng)和受理申報(bào)前的調(diào)查、認(rèn)定等制度安排，使納稅人成為自主遵從稅法的主體。按照納稅人自主申報(bào)的要求，由納稅人承擔(dān)各類申報(bào)事項(xiàng)的證明責(zé)任，全面履行保存、報(bào)送涉稅信息以及協(xié)助稅收?qǐng)?zhí)法等各項(xiàng)法定義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要相應(yīng)建立科學(xué)的稅收征管程序，做好納稅服務(wù)和稅收管理工作，幫助納稅人更方便快捷地履行納稅義務(wù)、防范稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)。

2.規(guī)范申報(bào)繳稅、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、強(qiáng)制征收、法律救濟(jì)的稅收征管基本程序。申報(bào)繳稅環(huán)節(jié)，納稅人自主適用稅法、自覺履行納稅義務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過(guò)納稅服務(wù)，為納稅人自主遵從提供幫助,同時(shí)采集與納稅申報(bào)相關(guān)的涉稅信息等。受理納稅申報(bào)后，進(jìn)入納稅評(píng)估環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)納稅進(jìn)行審核確認(rèn)并作相應(yīng)處理；發(fā)現(xiàn)有惡意不遵從等嚴(yán)重稅收違法情形的，進(jìn)入稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)，開展行政違法調(diào)查和處理；對(duì)納稅人怠于履行欠繳稅收債務(wù)行為的，進(jìn)入強(qiáng)制征收環(huán)節(jié)，采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施追征；對(duì)發(fā)生稅收爭(zhēng)議的，進(jìn)入法律救濟(jì)環(huán)節(jié)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。(二)優(yōu)化以納稅人合理需求為導(dǎo)向的納稅服務(wù)

1.增強(qiáng)稅法的確定性和透明度。建立稅制改革和重大稅收政策調(diào)整措施出臺(tái)前的專家論證、公開聽證制度。建立稅收法律法規(guī)和政策的發(fā)布與同步解讀機(jī)制，確保稅法與解讀清晰、準(zhǔn)確、統(tǒng)一。增強(qiáng)稅法的透明度，有針對(duì)性地開展稅法宣傳、輔導(dǎo)、教育、培訓(xùn)和咨詢，為納稅人提供規(guī)范、權(quán)威的問(wèn)題解答，幫助納稅人及時(shí)準(zhǔn)確地掌握稅法。

2.提供便捷高效的納稅服務(wù)。優(yōu)化征管流程，簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié)，精簡(jiǎn)表證單書，提高辦稅效率，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。實(shí)行以電子申報(bào)繳稅為主的多元化申報(bào)納稅方式，推進(jìn)財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)，推廣同城通辦和自助辦稅。推進(jìn)辦稅服務(wù)集約化、信息化建設(shè)，建立稅務(wù)總局和省稅務(wù)局兩級(jí)稅務(wù)網(wǎng)站群，搭建功能齊全、方便實(shí)用的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。優(yōu)化整合納稅服務(wù)資源，形成涵蓋辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線和短信系統(tǒng)等的一體化納稅服務(wù)平臺(tái)，滿足納稅人日益多元化的需求。拓展服務(wù)資源，規(guī)范和發(fā)展涉稅中介專業(yè)服務(wù)，提高稅務(wù)代理從業(yè)者的職業(yè)勝任能力，發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅中介機(jī)構(gòu)的積極作用。3.切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。建立健全納稅人訴求的征集、分析、響應(yīng)、處理機(jī)制，快速有效地處理投訴和舉報(bào)問(wèn)題，及時(shí)回應(yīng)納稅人的關(guān)切。提供納稅風(fēng)險(xiǎn)提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。暢通納稅人合法權(quán)益救濟(jì)渠道，完善稅務(wù)行政復(fù)議制度，運(yùn)用和解、調(diào)解手段化解稅收爭(zhēng)議，依法做好稅務(wù)行政應(yīng)訴和國(guó)家賠償?shù)裙ぷ鳌?/p>

(三)推行以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線的分類分級(jí)專業(yè)化管理

1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量與效率。根據(jù)稅源分布和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。將風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程與征管基本程序有機(jī)結(jié)合，建立"統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對(duì)"的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。在稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)推送。在稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等服務(wù)方法督促其修正申報(bào)；對(duì)中、高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估；對(duì)涉嫌偷逃騙稅納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查。對(duì)涉稅事項(xiàng)復(fù)雜的大型企業(yè)集團(tuán)等可實(shí)行綜合應(yīng)對(duì)方法。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立"統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作"的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。

2.實(shí)施分類分級(jí)管理。按納稅人規(guī)模和行業(yè)，兼顧反避稅、出口退稅等特定業(yè)務(wù)，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類。根據(jù)納稅人的類型特點(diǎn)，將稅源管理職責(zé)在各層級(jí)、各部門、各崗位之間分解。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好占稅收收入80%左右的重點(diǎn)稅源管理，并以大企業(yè)管理為突破口。大企業(yè)應(yīng)參照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合稅收管理特點(diǎn)來(lái)劃分確定。對(duì)大企業(yè)中屬于跨國(guó)、跨區(qū)域總分機(jī)構(gòu)類型的集團(tuán)公司，在屬地入庫(kù)的原則下，由大企業(yè)和國(guó)際稅收管理機(jī)構(gòu)實(shí)施針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)納稅評(píng)估(審計(jì))、個(gè)性化納稅服務(wù)等復(fù)雜管理事項(xiàng)；國(guó)際稅收管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反避稅、國(guó)際稅收情報(bào)交換、稅收協(xié)定執(zhí)行等涉外管理事項(xiàng)；基礎(chǔ)管理和服務(wù)事項(xiàng)仍由屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。適當(dāng)提升大企業(yè)復(fù)雜涉稅事項(xiàng)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)層級(jí)，對(duì)其中跨國(guó)和跨省(市、區(qū))的大企業(yè)可由總局應(yīng)對(duì)，跨市(地、州)的大企業(yè)可由省級(jí)局應(yīng)對(duì)，跨縣(市、區(qū))的大企業(yè)可由市級(jí)局應(yīng)對(duì)。對(duì)不跨縣(市、區(qū))設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的大企業(yè)，可由屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收管理和服務(wù)工作。根據(jù)個(gè)性化服務(wù)需要，可以為大企業(yè)設(shè)置客戶代表或聯(lián)系人。對(duì)中小微企業(yè)，可按行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。對(duì)個(gè)體工商業(yè)戶，在依法核定稅收定額的基礎(chǔ)上，可實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)管理或委托代征與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管相結(jié)合的方式。對(duì)個(gè)人納稅人，可運(yùn)用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳管理和高收入者稅收管理工作。

3.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門主要是采集和獲取內(nèi)外部涉稅信息，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、行業(yè)評(píng)估模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，對(duì)存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行等級(jí)排序，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督考核。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門密切合作，形成統(tǒng)一分析、排序、應(yīng)對(duì)和考核的閉環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控以總局和省級(jí)局為主，市、縣級(jí)局為輔開展。

4.強(qiáng)化納稅評(píng)估。納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管法第五條關(guān)于依照法定稅率計(jì)算稅額、依法征收稅款的規(guī)定，利用獲取的涉稅信息，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，并做出相應(yīng)處理的稅收行政管理行為。納稅評(píng)估作為稅收征管的主要程序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要手段，主要是幫助納稅人降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高稅法遵從度。納稅評(píng)估采取初步審核、案頭審核、實(shí)地核查的遞進(jìn)程序?qū)嵤�。�?shí)施過(guò)程中解除疑點(diǎn)的，終止評(píng)估；對(duì)未解除疑點(diǎn)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒納稅人自查自糾，補(bǔ)充或更正申報(bào)，依法補(bǔ)繳稅款和滯納金，并相應(yīng)調(diào)整帳務(wù)；對(duì)有稅收征管法第三十五條規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅款核定或調(diào)整申報(bào)；對(duì)一般稅收違法問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法直接處理；對(duì)涉嫌偷逃騙稅的移交稅務(wù)稽查處理。在納稅評(píng)估中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)納稅人的納稅申報(bào)真實(shí)性、準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑，由納稅人承擔(dān)主要舉證責(zé)任。納稅評(píng)估工作由專業(yè)化評(píng)估團(tuán)隊(duì)實(shí)施，探索建立主輔評(píng)制度，實(shí)行各稅種綜合聯(lián)評(píng)。規(guī)范評(píng)估程序，加強(qiáng)監(jiān)督制約；注重評(píng)估與稽查的銜接，避免職責(zé)交叉。

5.推進(jìn)稅務(wù)稽查。稅務(wù)稽查是稽查部門根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則第九條關(guān)于專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件查處的規(guī)定，依法實(shí)施檢查、處罰等手段，打擊嚴(yán)重稅收違法行為，維護(hù)稅法尊嚴(yán)，營(yíng)造公平稅收環(huán)境的剛性稅收?qǐng)?zhí)法行為。稅務(wù)稽查部門要將分析監(jiān)控推送和納稅評(píng)估移交的涉嫌偷逃騙稅納稅人以及上級(jí)交辦和社會(huì)舉報(bào)案件作為重點(diǎn)，抓好案件查辦等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；并通過(guò)研究嚴(yán)重稅收違法行為的規(guī)律和特點(diǎn)，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，提出管理建議，并及時(shí)向分析監(jiān)控、納稅評(píng)估等部門反饋，發(fā)揮以查促管作用。根據(jù)刑法、稅收征管法等相關(guān)法律制度修訂變化情況，準(zhǔn)確界定嚴(yán)重稅收違法情形的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一處理尺度，規(guī)范實(shí)施程序，提高稽查辦案水平。創(chuàng)新稽查方式方法，科學(xué)劃分各級(jí)稽查范圍和工作職責(zé)，優(yōu)化稽查資源配置。

(四)完善持續(xù)改進(jìn)的征管績(jī)效評(píng)價(jià)體系

加快轉(zhuǎn)變征管質(zhì)量評(píng)價(jià)方式，探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內(nèi)容的、可量化的征管績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，客觀評(píng)價(jià)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管的主觀努力程度。要科學(xué)設(shè)計(jì)稅法遵從度的衡量指標(biāo)，建立有效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；采取委托第三方機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)征集、問(wèn)卷調(diào)查等方式，開展納稅人滿意度調(diào)查和征管質(zhì)量評(píng)價(jià)；加強(qiáng)對(duì)稅收流失率的研究，開展流失率估算等工作；通過(guò)征稅成本核算和納稅成本抽樣統(tǒng)計(jì)等途徑，形成比較準(zhǔn)確的稅收征納成本數(shù)據(jù)。在統(tǒng)一、規(guī)范分類分級(jí)崗責(zé)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、強(qiáng)制征收等工作情況，實(shí)行計(jì)算機(jī)痕跡管理，對(duì)各單位征管績(jī)效作出綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)征管績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的稅法遵從新動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律和征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系和系統(tǒng)平臺(tái)，調(diào)整相應(yīng)制度安排，形成持續(xù)改進(jìn)的運(yùn)行機(jī)制。建立健全科學(xué)的稅收收入質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。(五)健全以制約權(quán)力和落實(shí)責(zé)任為重點(diǎn)的執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制

1.強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的運(yùn)行制約。統(tǒng)籌考慮征管業(yè)務(wù)調(diào)整和執(zhí)法監(jiān)督工作，堅(jiān)持決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相分離，做到流程優(yōu)化、崗責(zé)配置、風(fēng)險(xiǎn)防控、系統(tǒng)開發(fā)同步進(jìn)行，從制度、體制、機(jī)制以及技術(shù)等方面強(qiáng)化權(quán)力制衡，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)規(guī)范有序運(yùn)行。

2.創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查手段。加強(qiáng)對(duì)調(diào)查審批、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的責(zé)任督查，有效防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。積極探索利用總局綜合數(shù)據(jù)分析平臺(tái)開展執(zhí)法督察。深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，擴(kuò)大稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)自動(dòng)考核與疑點(diǎn)信息庫(kù)的監(jiān)控范圍。落實(shí)重大案件審理制度，建立重大減免稅、行政審批集體審議制度，加強(qiáng)對(duì)政策性個(gè)案批復(fù)的監(jiān)督。推行綜合監(jiān)督檢查，形成監(jiān)督檢查合力。采用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的行使和運(yùn)用過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督制約，提高科技防腐水平。

3.健全內(nèi)控機(jī)制和行政問(wèn)責(zé)制。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，梳理權(quán)力事項(xiàng)，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化流程控制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉的要求融入到各項(xiàng)稅收征管工作中，從源頭和機(jī)制上防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。完善責(zé)任追究機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)行行政問(wèn)責(zé)，堅(jiān)持有錯(cuò)必糾、有責(zé)必問(wèn)，督促稅務(wù)機(jī)關(guān)和工作人員依法行使職權(quán)、履行責(zé)任。(六)加強(qiáng)以信息管稅為主導(dǎo)的信息化支撐體系

1.強(qiáng)化涉稅信息的規(guī)范采集和有效獲取。依據(jù)稅收實(shí)體法和程序法規(guī)定及其信息管稅的要求，制定貫穿信息采集、存儲(chǔ)、查詢、應(yīng)用等全過(guò)程的信息管理規(guī)范，建立信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一涉稅信息的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑，保證涉稅信息的一次性準(zhǔn)確采集和規(guī)范使用。充分行使法律法規(guī)賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅信息管理權(quán)，進(jìn)一步確立和細(xì)化納稅人及其他社會(huì)主體信息報(bào)送義務(wù)，推進(jìn)部門協(xié)作和信息交換，提高涉稅信息獲取能力和共享程度。推廣網(wǎng)上辦稅提高信息采集效率，收集整理互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代媒介發(fā)布的相關(guān)涉稅信息，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段拓寬信息獲取渠道。進(jìn)一步加大國(guó)際稅收情報(bào)交換力度。

2.深化涉稅信息分析應(yīng)用。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，做好數(shù)據(jù)、信息、情報(bào)、知識(shí)的轉(zhuǎn)化，搞好納稅人申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息以及第三方信息的比對(duì)，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題。發(fā)揮總局、省局?jǐn)?shù)據(jù)大集中優(yōu)勢(shì)，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)(產(chǎn)品)、稅種等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，逐步建立以總局、省級(jí)局為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、行業(yè)(產(chǎn)品)評(píng)估模型和稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力，提升信息管稅水平。

3.搭建信息應(yīng)用支撐平臺(tái)。加快推進(jìn)以金稅三期工程建設(shè)為重點(diǎn)的稅收管理信息化建設(shè)步伐，實(shí)現(xiàn)全國(guó)涉稅信息的高度集中和全面共享，建立涉稅信息數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各應(yīng)用系統(tǒng)信息共享，涵蓋主要行業(yè)稅收分析模型，具備風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)推送、過(guò)程監(jiān)控、結(jié)果評(píng)價(jià)和統(tǒng)計(jì)考核等功能，為深化征管改革提供技術(shù)支撐。全面推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票建設(shè)，探索試行電子發(fā)票，加快以票控稅向信息管稅的轉(zhuǎn)變。

(七)推進(jìn)以專業(yè)化為特征的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)

按照構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系的要求，調(diào)整機(jī)構(gòu)、配置資源，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能、理順關(guān)系、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效能。要適應(yīng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和推行稅收專業(yè)化管理的需要，按照納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)配齊配強(qiáng)納稅遵從管理機(jī)構(gòu)，適當(dāng)提升管理層級(jí)，合理配置工作職責(zé)，逐步使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都成為稅收服務(wù)和管理的實(shí)體�？偩�、省級(jí)局、市級(jí)局要建立綜合性的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控；總局、省級(jí)局、市級(jí)局應(yīng)根據(jù)工作需要建立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，對(duì)大企業(yè)逐步采取集約化、扁平化管理；市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)主要按納稅人規(guī)�；蛐袠I(yè)建立稅源管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行專業(yè)化管理；圍繞促進(jìn)稅法遵從和維護(hù)納稅人合法權(quán)益等服務(wù)工作重點(diǎn)，進(jìn)一步完善納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)；因地制宜調(diào)整省、市、縣稽查機(jī)構(gòu)職能，打破行政區(qū)域限制，逐步推行省、市一級(jí)稽查模式。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不必一定上下級(jí)對(duì)口，但職責(zé)要銜接、工作要貫通。隨著改革工作的全面推進(jìn)，人力資源配置要逐步向納稅遵從管理部門傾斜。

(八)完善以稅收征管法為基礎(chǔ)的稅收征管制度

加快推進(jìn)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則修訂進(jìn)程，就規(guī)范稅收征管基本程序、完善納稅人權(quán)利體系、確立納稅評(píng)估法律地位、強(qiáng)化第三方信息報(bào)送制度、完善稅收債務(wù)追征規(guī)則、健全爭(zhēng)議處理程序、明確電子資料法律效力、強(qiáng)化對(duì)自然人的稅收征管、做好與新的行政強(qiáng)制法和刑法修正案銜接等方面進(jìn)行完善。根據(jù)征管法律法規(guī)的規(guī)定，建立和完善包括納稅人權(quán)益保護(hù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估、數(shù)據(jù)管理、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、電子商務(wù)、涉稅信息共享等在內(nèi)的相關(guān)配套制度。創(chuàng)新稅收管理員制度，逐步取消屬地劃片固定管戶規(guī)定，規(guī)范稅源管理崗位職責(zé)。探索建立適應(yīng)我國(guó)稅制改革發(fā)展趨勢(shì)的直接稅征管制度。三、進(jìn)一步深化稅收征管改革的保障措施和實(shí)施步驟

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收征管改革的領(lǐng)導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)總責(zé)，認(rèn)真組織協(xié)調(diào)，積極推進(jìn)。主動(dòng)向各級(jí)黨委政府匯報(bào)，爭(zhēng)得支持。深入廣泛宣傳，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，取得各有關(guān)部門、納稅人和稅務(wù)干部職工的理解、支持和參與。建立聯(lián)系協(xié)作機(jī)制，深化國(guó)地稅局合作，增強(qiáng)系統(tǒng)上下和內(nèi)部職能部門之間的協(xié)調(diào)配合。將納稅信用體系建設(shè)納入社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)之中，不斷健全完善協(xié)稅護(hù)稅體系，促進(jìn)全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅。

(二)強(qiáng)化保障。要建立高素質(zhì)的專業(yè)化管理人才隊(duì)伍，加大教育和培訓(xùn)力度，加強(qiáng)各級(jí)人才庫(kù)建設(shè)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、反避稅和納稅服務(wù)等專業(yè)人才，加快復(fù)合型領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)步伐，有計(jì)劃地引進(jìn)急需緊缺人才，聘用各行業(yè)的資深專家為稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)提供專業(yè)知識(shí)和技能。完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激發(fā)活力，增強(qiáng)稅務(wù)人員的敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。加大經(jīng)費(fèi)、設(shè)備等向征管領(lǐng)域的投入力度，確保征管改革順利實(shí)施。

(三)穩(wěn)步實(shí)施。深化稅收征管改革要整體推進(jìn)、重點(diǎn)突破、分步實(shí)施，注重改革的策略、路徑，在繼承中創(chuàng)新，先試點(diǎn)總結(jié)，后全面推廣，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)。201*年，總結(jié)各地征管改革成功經(jīng)驗(yàn)，借鑒國(guó)際有效做法，立足我國(guó)國(guó)情和稅收工作實(shí)際，明確改革的方向目標(biāo)、基本框架和重點(diǎn)工作。201*年，完善改革方案，鼓勵(lì)有條件的地區(qū)先行先試，推進(jìn)改革任務(wù)落實(shí)。201*年，在總結(jié)試點(diǎn)情況的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)改革，部分先行先試地區(qū)初步完成改革任務(wù)。在改革進(jìn)程中，各地要及時(shí)評(píng)估進(jìn)展情況及效果，持續(xù)進(jìn)行改進(jìn)完善，不斷把稅收征管改革引向深入。2020年，基本完成改革任務(wù)。深化稅收征管改革的實(shí)施意見由國(guó)家稅務(wù)總局制定，具體步驟由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門確定。改革分步推行到位后要相應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收。

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